Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Повышенная оплата труда за вредные условия труда». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самый маленький размер для ВУТ составляет 4% от базового оклада, предусмотренного для трудящихся, не находящихся в потенциальной опасности на производстве. Факт надбавки фиксируется в расчетном квиточке как о составной части зарплаты, которая выплачивается за указанный период.
Коэффициент компенсационных выплат за вредные условия труда
Сумму можно увеличивать по требованию работников или профсоюзной организации, что описывается при подписании коллективного договора. Повышенный процент доплаты за вредность можно устанавливать для выделенных категорий в штатном расписании или ПВТР. Если при найме негативного воздействия окружающих факторов не было и они появились потом, то подготавливают допсоглашение.
Дополнительно учитывают имеющиеся межотраслевые соглашения, предполагающие установку повышенного процента.
Если предприятие находится в северной полосе, то для компенсации добавляют районный коэффициент.
При расчете суммы платы за ВУТ учитывают совокупность факторов, отклоняющихся от нормы, и определяют их по балльной системе:
|
Условия труда |
Расчет по баллам |
Размер надбавки (%) |
|
Тяжелые, вредные |
менее 2.0 |
4 |
|
2.1 — 4.0 |
8 |
|
|
4.1 — 6.0 |
12 |
|
|
Особо тяжелые, особо вредные |
6.1 — 8.0 |
16 |
|
8.1 — 10.0 |
20 |
|
|
более 10.0 |
24 |
Работодатель обязан оплачивать работу в ночное время в повышенном размере (по сравнению с работой в нормальных условиях). Ночным временем считается период с 22 часов до 6 часов. По общему правилу продолжительность работы в ночное время сокращается на один час без последующей отработки.
Важно! Минимальный размер повышенной оплаты труда за работу в ночное время установлен Правительством РФ для всех систем оплаты труда и составляет 20% часовой тарифной ставки за каждый час работы в ночное время (или 20% оклада, рассчитанного за час работы в ночное время). Работодатель обязан оплачивать работу в ночное время как минимум по указанным ставкам.
Доплата начисляется только на часовую тарифную ставку или оклад, рассчитанный за час работы (без учёта других доплат и/или надбавок, получаемых работником).
Конкретный размер повышенной оплаты за работу в ночное время устанавливается трудовым договором с работником.
Важно! При наличии в организации представительного органа работников конкретный размер повышения оплаты труда за работу в ночное время может быть установлен локальным актом, принятым с учетом мнения представительного органа работников.
Кроме того, размер повышенной оплаты труда за работу в ночное время, может быть предусмотрен в коллективном трудовом договоре (при его наличии).
!
Совмещение профессий (должностей) осуществляется в рамках одного трудового договора. В этом его отличие от внутреннего совместительства. Совмещение профессий (должностей) осуществляется без освобождения от основной работы. В этом его отличие от временного перевода на другую работу.
Важно! К данному виду повышенной оплаты относятся следующие виды дополнительной работы, выполняемой работником в течение рабочего дня без освобождения от своей основной работы:
- совмещение профессий (должностей);
- расширение зон обслуживания;
- увеличение объема работ;
- исполнение обязанностей (их части) временно отсутствующего работника, за которым сохраняется место работы.
Комментарий к ст. 147 TК РФ
1. Единого нормативного правового акта, который бы содержал перечни тяжелых работ, работ с вредными и (или) опасными условиями труда, дающего право работникам на повышенную оплату труда, пока нет.
2. В отношении лишь некоторых категорий работников (медицинских, занятых на работах с химическим оружием, водолазов и др.) приняты специальные акты, устанавливающие повышенный размер оплаты труда при выполнении работ в неблагоприятных для них условиях.
3. В части, не противоречащей ТК и иным нормативным правовым актам, содержащим нормы трудового права, продолжают действовать утвержденные в свое время Постановлением Госкомтруда СССР и ВЦСПС типовые перечни профессий и работ, оплачиваемых по повышенным тарифным ставкам и окладам в зависимости от условий труда, а также типовые перечни работ с тяжелыми и вредными, особо тяжелыми и особо вредными условиями труда, при работе в которых работник вправе получать доплаты.
4. Конкретные размеры повышения оплаты труда работников, занятых в указанных выше неблагоприятных условиях, устанавливаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников (см. комментарий к ст. 372 ТК).
Ставки доптарифов страховых взносов в ПФР в 2021 году
Если спецоценки ещё не было, страховые взносы на «вредников» надо начислять по общим доптарифам:
- 9% — для работников из п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 (Список № 1);
- 6% — для работников из п. 2–18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ (Список № 2).
Если спецоценку провели, тариф будет зависеть от присвоенного подкласса условий труда.
| Класс условий труда | Подкласс условий труда | Размер доптарифа, % |
|---|---|---|
| Опасный | 4 | 8 |
| Вредный | 3.4 | 7 |
| Вредный | 3.3 | 6 |
| Вредный | 3.2 | 4 |
| Вредный | 3.1 | 2 |
| Допустимый | 2 | |
| Оптимальный | 1 |
Нюансы обложения НДФЛ дополнительных компенсаций за работу во вредных условиях труда
Налоговое ведомство в Письме от 02.04.2019 № БС-3-11/3053@ высказало следующее мнение: если работодатель в соответствии со ст. 219 ТК РФ коллективным договором, локальным нормативным актом с учетом финансово-экономического положения установил работникам дополнительные компенсации за работу с вредными и (или) опасными условиями труда, в целях освобождения таких компенсаций от обложения НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ в обязательном порядке требуется документальное подтверждение компенсационного характера расходов. При отсутствии такого документального подтверждения указанные компенсации подлежат обложению НДФЛ.
Другой комментарий к Ст. 147 Трудового кодекса Российской Федерации
1. Статья 147 ТК РФ является специальной по отношению к ст. 146 ТК РФ и предусматривает повышенную оплату в связи с особыми условиями труда. Такая оплата производится на работах с тяжелыми условиями труда; на работах с вредными и (или) опасными условиями труда; на работах с иными особыми условиями труда.
2. В соответствии с ч. 2 ст. 147 ТК РФ минимальные размеры повышения оплаты труда работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, и условия указанного повышения должны определяться Правительством РФ с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений. В настоящее время такие перечни в указанном порядке не определены, поэтому необходимо руководствоваться перечнями, утвержденными в свое время Госкомтрудом СССР и Секретариатом ВЦСПС (например, Перечнем работ с тяжелыми и вредными, особо тяжелыми и особо вредными условиями труда, на которых повышаются часовые тарифные ставки рабочим за условия труда в строительстве и на ремонтно-строительных работах, утвержденным Постановлением Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС от 1 октября 1986 г. N 374/22-60 (в ред. от 21 июня 1990 г.) (Экономика и учет в строительстве. 2001. N 4).
3. Статья 147 в прежней редакции связывала повышение заработной платы с результатами аттестации рабочих мест. Настоящая редакция такого порядка не устанавливает, но это не исключает возможности повышения оплаты с учетом аттестации рабочих мест на основании локальных нормативных актов.
Об аттестации рабочих мест см. ст. 209 ТК РФ и далее.
4. Повышение заработной платы работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда и иными особыми условиями труда, возможно путем установления повышенных тарифных ставок (окладов) или путем установления специальных доплат. Конкретная форма повышения, а также его размеры устанавливаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников либо коллективным договором.
5. В случае если размеры повышенной оплаты установлены законами или иными нормативными правовыми актами, размер повышений, установленный организацией, не может быть ниже.
До 1991 г. максимальный размер повышений устанавливался законодательно и составлял 12% тарифной ставки (оклада) за работу с тяжелыми и вредными условиями труда и 24% — за работу с особо тяжелыми и особо вредными условиями труда. Постановлением Правительства РСФСР от 15 ноября 1991 г. было установлено, что впредь размеры доплат за условия труда предприятия устанавливают самостоятельно, но не ниже размеров, установленных решениями Правительства РСФСР или других органов по его поручению.
В настоящее время централизованно установлены:
— повышение в зависимости от группы работ на 100 или на 50% тарифных ставок (окладов) для граждан, занятых на работах с химическим оружием, на основании ст. 4 Федерального закона от 7 ноября 2000 г. N 136-ФЗ (в ред. от 22 августа 2004 г.) «О социальной защите граждан, занятых на работах с химическим оружием»; Список производств с вредными условиями труда, работа на которых дает право гражданам, занятым на работах с химическим оружием, на льготы и компенсации, а также Список профессий и должностей на производствах, постановления Правительства РФ с вредными условиями труда, работа на которых дает право гражданам, занятым на работах с химическим оружием, на льготы и компенсации, утверждены Постановлением Правительства России от 29 марта 2002 г. N 188 (в ред. от 8 августа 2003 г.);
— надбавки в размере от 5 до 75% должностного оклада (тарифной ставки) в зависимости от степени секретности сведений для работников, допущенных к государственной тайне, на основании Постановления Правительства РФ от 18 сентября 2006 г. N 573 «О предоставлении социальных гарантий гражданам, допущенным к государственной тайне на постоянной основе, и сотрудникам структурных подразделений по защите государственной тайны»;
— повышение размеров должностных окладов на 15, 25, 30, 40 и 60% работникам учреждений и структурных подразделений здравоохранения и социальной защиты с опасными для здоровья и особо тяжелыми условиями труда на основании Постановления Минтруда России от 8 июня 1992 г. N 17 (в ред. от 19 февраля 2004 г.);
— надбавка в размере 30% оклада (ставки) за работу в опасных условиях медицинскому и педагогическому персоналу психиатрических больниц (отделений) специализированного типа и судебно-психиатрических отделений для лиц, содержащихся под стражей, на основании п. 6.3 Положения об условиях оплаты труда работников здравоохранения, утвержденного Приказом Минздрава России от 15 октября 1999 г. N 377 (в ред. от 12 апреля 2007 г.);
— надбавки к должностным окладам за работу в опасных для здоровья и тяжелых условиях труда для работников учреждений здравоохранения, непосредственно участвующих в оказании противотуберкулезной помощи, — в соответствии со ст. 15 Федерального закона от 18 июня 2001 г. N 77-ФЗ (в ред. от 22 августа 2004 г.) «О предупреждении распространения туберкулеза в Российской Федерации». Порядок установления размера надбавок для работников федеральных учреждений здравоохранения определяется Правительством РФ, для работников учреждений здравоохранения субъектов РФ — органами исполнительной власти соответствующих субъектов Федерации.
Порядок расчета доплаты за вредность
В общем виде можно рассчитать доплату за вредные условия труда как произведение тарифной части заработка за период на установленный в компании процент доплаты:
- По окладу:
|
ОКЛАД ЗА ВРЕМЯ, ОТРАБОТАННОЕ ВО ВРЕДНЫХ УСЛОВИЯХ × ПРОЦЕНТ НАДБАВКИ |
- По тарифной ставке:
|
ТАРИФНАЯ СТАВКА × ОТРАБОТАННОЕ ВРЕМЯ × ПРОЦЕНТ НАДБАВКИ |
На порядок предоставления компенсации влияет, то в каком положении, в экономическом плане, находится предприятие. Она в обязательном порядке должна фиксироваться в коллективном договоре либо в другом внутреннем нормативном акте.
Однако закон гласит, что компенсации должны предоставлять организации вне зависимости от своего размера и экономического направления. Главное правильно оценить условия. Для этого комиссия должна каждому сотруднику присвоить определенный уровень опасности. Исходя из этого должна рассчитываться компенсация и ее вид.
В ТК страны сказано, что руководитель в обязательном порядке должен проводить оценку условий труда. Если работа официально признано, что деятельность никак не угрожает работникам, то компенсации не устанавливаются.
Что относится к вредным условиям?
Первоначально надо разобраться, какие условия считаются вредными. К ним относится:
- не соблюдаются на рабочих местах гигиенические требования, поэтому оказывается негативное воздействие на организм работников и их будущих детей, а также на дееспособность граждан;
- неблагоприятные физические параметры, например повышенная или пониженная влажность воздуха, низкая или высокая температура, воздействие электромагнитного излучения или регулярные вибрации;
- химические воздействия, представленные работой с ферментами или гормонами, разными реагентами или иными химическими веществами;
- биологические факторы, например воздействие на организм разных бактерий, являющихся болезнетворными;
- трудовые нюансы, представленные ненормированным рабочим днем, значительными умственными нагрузками или высокой вероятностью получения травмы.
Какие предлагаются компенсации?
Фирмы выпускают специальное положение об оплате труда. Вредные условия труда должны оплачиваться в большем размере, чем стандартная работа. Поэтому в ТК предусмотрено несколько послаблений для людей, работающих при таких факторах:
- снижение количества рабочих часов, поэтому в неделю допускается трудиться не больше 36 часов;
- предоставляется дополнительный оплачиваемый отпуск, на который работники могут рассчитывать ежегодно, причем он не может быть меньше, чем 7 дней;
- увеличивается оплата за вредные условия труда, поэтому дополнительно уплачивается 4 % от установленного по договору оклада;
- рассчитывать люди, работающие на таких предприятиях, могут на льготы по пенсионному обеспечению;
- лечение и процедуры, предназначенные для оздоровления, должны оплачиваться только предприятием, поэтому для самого гражданина они являются бесплатными;
- выдаются расходные материалы на работе, предназначенные для снижения вредности, а сюда относится спецодежда или разные средства для обеззараживания.
Размеры и виды оплаты труда в опасных и вредных условиях определяются непосредственным руководителем предприятия, но он должен опираться на сведения, имеющиеся в ТК. Допускается только увеличивать суммы, указанные в статьях данного кодекса.
В некоторых регионах вовсе устанавливаются особые тарифы, которые применяются при работе в неблагоприятных природных условиях.
Какая деятельность считается опасной
К отклоняющейся от нормы среде относится та, где есть факторы, оказывающие негативное воздействие на здоровье человека. Среди них выделяют:
- физические нагрузки;
- пагубное влияние на органы чувств и ЦНС;
- внешние причины (температурный, скоростной режим, влажность, звуки или вибрация);
- ИК, УФ или рентген- волны;
- радиоактивное заражение;
- магнитные или электроволны;
- уровень освещения или повышенная концентрация химикатов или микроорганизмов.
Всего выделяют 4 основных группы по уровню влияния на организм:
- оптимальные;
- допустимые;
- вредные;
- опасные.
В случае превышения принятых нормативных значений риск профзаболеваний возрастает. Для выявления группы «вредности» для рассматриваемой профессии необходимо произвести аттестацию. При обнаружении несоответствия между должностями и рабочим местом, относительно информации из квалификационного справочника, надбавка, льготный стаж, отпуск и прочие преференции будут утрачены.
Что делать, если дополнительный отпуск указан в рабочих днях
Основной оплачиваемый отпуск считают в календарных днях. А вот продолжительность дополнительного отпуска вредников может быть установлена в рабочих. Так бывает, когда работодатель ещё не проводил спецоценку и руководствуется списком вредных производств, цехов, профессий и должностей. В этом случае рабочие дни нужно пересчитать в календарные.
- Определите начало отпуска за вредность. Если дополнительный отпуск предоставляется одновременно с основным, то датой начала будет день, следующий за последним днём основного отпуска.
- От полученной даты отсчитайте по календарю рабочие дни дополнительного отпуска, но по графику шестидневной рабочей недели, то есть вместе с субботой.
- Подсчитайте, сколько календарных дней приходится с начала отпуска за вредность и до последнего дня включительно.
Например, с 17 августа 2021 года у вредника начинается дополнительный отпуск продолжительностью 7 рабочих дней. Нужно перевести их в календарные. По графику шестидневной рабочей недели последний день отпуска — 24 августа 2021 года. Количество календарных дней отпуска за вредность — 8.
Наличие в организации вредных условий труда требует от органов управления предприятием принятия мер, направленных на уменьшение негативного влияния производственных факторов, а также на предоставление компенсации сотрудникам, занятым во вредных условиях. Ни сотрудники, ни органы управления предприятием не вправе самостоятельно устанавливать наличие вредных факторов либо класс вредности. Данную работу надлежит выполнять специальной комиссии в рамках мероприятий по оценке условий труда. Установление данного факта (вредных условий труда) требует немедленной реакции со стороны органа управления, а именно обеспечения защиты персонала посредством выдачи специальных защитных комплектов, проведения модернизационных мероприятий (создание дополнительных защитных экранов, вентиляционных люков и т.д.), установления компенсаций.
Законодательство о компенсации за работу во вредных условиях труда
Российский Трудовой кодекс среди прочих, положенных специалистам гарантий и компенсаций, выделяет гарантию повышенной оплаты труда для сотрудников предприятий/организаций, работающих в неблагоприятных для себя условиях. И вопрос этот, помимо статей действующего ТК, регулируется еще сразу несколькими нормативными документами:
- законом за № 426 от 28.12.2013 г. «О специальной оценке…»;
- письмом Минтруда РФ за № 15-1/ООГ-486 от 20.05.2014 г., касающимся как раз возмещения за трудовую деятельность в неблагоприятных условиях;
- постановлением Госкомтруда (еще СССР и Секретариата ВЦСПС) от 03.10.1986 г. за № 387/22-78 (в части, которая не расходится с нормами действующего российского законодательства);
- постановлением ЦК КПСС, Совмина СССР и ВЦСПС от 17.09.1986 г. за № 1115 (опять же в той части, что соответствует нормам нынешнего законодательства).
А вот постановление Правительства России, выпущенное за № 870 20.11.2008 г., «Об установлении сокращенной продолжительности…», на которое было принято опираться при компенсационных расчетах за вредный труд ранее, теперь (с 01.01.2014 г.) утратило законную силу. Так что учитывать его положения больше не приходится.