Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расходование наличных денег из кассы: новации 2020». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Индивидуальные предприниматели, как и юрлица, отнесены к участникам наличных расчётов. Поэтому при расчётах с ИП нужно соблюдать лимит расчётов наличными (100 000 руб. в рамках одного договора) так же, как и при расчетах с юрлицами.
Лимитированные участники расчетов
На кого распространяется данное ограничение по приему-передаче наличных? Передавать суммы, превышающие стотысячный лимит, нельзя между:
- юридическими лицами;
- организациями и частными предпринимателями;
- индивидуальными предпринимателями (ИП).
Физические лица могут обмениваться наличностью без ограничений. Расчет предприятий с физическими лицами без предпринимательской регистрации также не лимитирован.
ПОДЫТОЖИМ: в табличке приведены пары, в трудовых отношениях которых лимит на наличность является либо не является обязательным.
| Лимит на наличные расчеты действует | Нелимитированные участники расчетов |
|---|---|
| юр. лицо + юр. лицо | физ. лицо + физ. лицо |
| юр. лицо + ИП | юр. лицо + физ. лицо (не зарегистрированное, как ИП) |
| ИП + ИП | физ. лицо + ИП |
Как бизнесу работать с наличными в 2021 году и не попасть на штрафы
В процессе осуществления коммерческой деятельности возникает необходимость осуществлять денежные расчеты как внутри самой фирмы, так и вне ее. То есть наличные расчеты можно разделить на внутренние и внешние.
Вдобавок свои особенности имеют расчеты с юридическими лицами, ИП, самозанятыми гражданами, эти нюансы необходимо учитывать, собираясь производить оплату живыми деньгами.
Основные правила, которых важно придерживаться, чтобы не попасть под штрафы – это:
-
соблюдение установленных лимитов;
-
своевременное применение ККТ;
-
расход наличных денег только на цели, разрешенные законодательством;
-
правильное ведение расчетов с нерезидентами;
-
отсутствие ошибок при расчетах наличными с участием сотрудников и учредителей.
Как проводить наличные расчеты при сделках от 100 тысяч рублей?
Что делать предпринимателю, если сумма договора превышает установленный Центробанком лимит? Вариантов два:
-
Можно «разбить» сумму на несколько договоров. К примеру, чтобы реализовать товар на сумму 200 тысяч рублей, можно заключить два договора на 100 тысяч рублей каждый. Так как договоры разные, то оплату по ним можно принять в один день.
-
Сумму, превышающую лимит, принять в безналичной форме. К примеру, за товар или услуги вам должны перечислить 150 тысяч рублей. Согласно действующему законодательству 100 тысяч рублей можно принять в наличной форме, а остальное – банковским переводом на р/с компании.
За нарушение правил расчёта наличными и превышения ограничений, установленных на сумму за наличный расчёт, грозит штраф. Это касается и покупающей, и продающей стороны сделки. Санкции за пренебрежение законодательной базой следующие:
- от 4 до 5 тысяч рублей получит руководитель компании или индивидуальный предприниматель;
- от 40 до 50 тысяч рублей заплатит организация.
Однако есть ряд причин, которые могут повлиять на смягчение, а именно на замену штрафа предупреждением:
- впервые совершенное нарушение;
- отсутствие материального ущерба;
- отсутствие угроз и вреда для жизни людей, окружающей среде, историческим памятникам, безопасности страны и так далее;
- отсутствие угрозы возникновения ЧС.
Платежи в рамках одного договора
Направления расходования налички в пределах установленного ограничения:
- покупка товаров;
- возврат денег за предмет сделки, который ранее был приобретен и оплачен наличкой.
Лимит относится только к одному контракту.
| Тип договора | Лимит не зависит от типа сделки и вида контракта. Он установлен на расчеты по одной сделке |
| Срок действия | Период контракта не важен. |
| Периодичность выплат | Если наличные суммы разбиты на части, то их складывают, получая общий итог, который не должен быть выше 100 т.р. |
| Дополнительные соглашения | Если платеж уже выполнен и он достиг суммы в 100 т.р., то остальные выплаты по контракту, в том числе: неустойки, пени, штрафы не могут быть проведены наличным вариантом. |
| Метод проведения расчетов | Попытка передачи финансовых средств через третье лицо при превышении установленного лимита, считается незаконной и карается наказанием. |
Кто отвечает за превышение?
Действие ст. 15.1 Кодекса об административных правонарушениях не распространяется на юридические лица, получающие платеж. Об этом упомянули налоговики в Письме УМНС России по г. Москве от 30 декабря 2002 г. N 29-12/64034. Им вторят и некоторые суды: меры административной ответственности за осуществление расчетов наличными деньгами сверх установленных предельных сумм применяются в одностороннем порядке к юридическому лицу, производящему платеж в адрес другого лица (Постановление ФАС Московского округа от 22 мая 2006 г. N КА-А40/4070-06).
Однако Указания N 1843-У не конкретизируют, кому вменяется в обязанность соблюдать лимит расчетов наличными денежными средствами — плательщику или получателю. И некоторые суды принимают в качестве материалов, подтверждающих превышение обществом лимита расчета наличными денежными средствами, данные (номер и дата) приходных кассовых ордеров, а не квитанций к ним (Постановление ФАС Уральского округа от 18 января 2008 г. N Ф09-11294/07-С1 по делу N А07-11682/07).
Лимиты расчетов наличными между юридическими лицами, а также между ИП
Максимальный размер расчетов наличными деньгами — 100 000 руб. по одному договору.
Этот лимит расчета наличными распространяется на расчеты между фирмами, организациями и индивидуальными предпринимателями, а также только между индивидуальными предпринимателями. Он будет действовать по одному договору и после того, как срок контракта закончится. Например, у фирмы-арендатора истек договор аренды, она освободила помещение, но у нее числится долг перед арендодателем. Так вот, даже после истечения срока этого договора погасить долг наличными деньгами компания сможет только в пределах 100 000 руб.
Кроме того, лимит в 100 000 руб. применять не нужно на выдачу средств работникам под отчет, выплату зарплаты и иных социальных выплат, а также на трату денег на личные (потребительские) нужды предпринимателями.
Изменения в правилах наличных расчётов
Нововведения коснулись в основном источников притока наличных денежных средств в кассы участников расчёта «наличкой».
| Указание ЦБ РФ от 2013г. | Указание ЦБ РФ от 2019г. | |
| 1. Допустимая сумма оборота денежных средств по договору | -100 тыс.руб. (сумма в иностранной валюте не должна превышать указанный лимит в переводе на российские рубли) | осталось без изменений |
| 2. Кто обязан соблюдать установленный лимит расчёта наличными денежными средствами | -юридические лица; -индивидуальные предприниматели |
осталось без изменений |
| 3. Штрафы за превышение разрешённой суммы договора с наличным способом оплаты | -40000-50000 руб. – на ЮЛ; -4000-5000 руб. – на должностных лиц ЮЛ, ИП |
осталось без изменений |
| 4. Источники пополнения кассы ЮЛ, ИП наличными денежными средствами | -приход от выполненных работ, оказанных услуг, проданных товаров; -страховое вознаграждение |
+ -займы, полученные от микрофинансовых организаций, потребительских кооперативов и сельхоз.потребкооперативов; -деньги, выданные в ломбарде; -пенни, штрафы, неустойка по договорам займа с МФО, потребкооперативов; -паевые взносы |
| 5. Область применения «налички» из кассы ЮЛ, ИП | -зарплата, социальные начисления персоналу; -сдача ранее приобретённых билетов, товаров и получение за них ранее уплаченных денег; -предоставление наличных денег ИП для его личных целей (не для решения вопросов по бизнесу); -платежи за приобретённый товар, оказанную услугу (исключение – ценные бумаги); -предоставление наличных денег сотрудникам под отчёт; -предоставление наличных денег в пределах заключённого агентского договора |
+ -выдача и возврат займов, а также оплата пенни, штрафов, неустойки по договорам займа (для МФО, ломбардов не более 50 тыс.руб. в рамках одного договора займа и не более 1 млн. руб. за сутки); -предоставление и возвращение займов по договорам, регулирующих передачу личных денежных средств пайщиков; выплата вознаграждения за использование чужих личных денежных средств; выплата накоплений, штрафов, пенни по указанным договорам (для потребительских кооперативов не более 100тыс.руб. в рамках одного договора и не более 2 млн.руб. за сутки) |
Нарушение предела расчетов наличными
В соответствии со ст. 9 закона № 402-ФЗ каждое событие хозяйственной жизни оформляется первичным документом бухучета. Правила обращения с наличными деньгами регулируются указаниями ЦБ РФ «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У (далее — указание № 3073-у) и «О порядке ведения кассовых операций…» от 11.03.2014 № 3210-У (далее — указание № 3210-у).
Осуществление расчетной операции наличными деньгами ограничено суммой, установленной п. 6 указания № 3073-у: 100 000 руб. или эквивалент этой суммы в другой валюте по одному договору. При этом в законе отсутствует запрет на проведение между одними и теми же лицами нескольких расчетов по разным договорам суммарно в большем размере, при условии что:
- по каждому из договоров наличные расчеты не превышают 100 000 руб.;
- каждый из договоров имеет самостоятельный предмет, т. е. как минимум позволяет определить наименование и количество товара в соответствии с п. 3 ст. 455 ГК РФ.
Предельный размер расчетов наличными: разъяснения Банка России
2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (далее – Указание № 1843-У) увеличил предельный размер расчетов наличными деньгами в рамках одного договора с 60 тыс. руб. до 100 тыс. руб.
Напомним, данное ограничение распространяется на расчеты наличными деньгами в РФ между:
- юридическими лицами;
- юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем;
- индивидуальными предпринимателями (далее – хозяйствующие субъекты).
Причем эти расчеты должны вытекать из осуществления ими предпринимательской деятельности.
Позже Центральный банк РФ письмом от 04.12.2007 № 190-Т направил разъяснения по вопросам применения Указания № 1843-У. В указанном письме раскрыты наиболее сложные моменты, возникающие на практике, при применении ограничения расчетов наличными деньгами между вышеназванными лицами.
В письме № 190-Т даны разъяснения по пяти ситуациям, связанным с расчетами наличными и возникающим при осуществлении хозяйствующими субъектами предпринимательской деятельности.
Ситуация 1.
Вопрос касался применения предельного размера расчетов наличными деньгами при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд.
Речь идет о договорах, заключенных в рамках Федерального закона от 27.07.
2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».
Центральный банк РФ разъяснил, что при расчетах в рамках заключенных договоров поставки товаров, оказания услуг для государственных и муниципальных нужд ограничение до 100 тыс. руб. в рамках одного договора действует.
Ситуация 2.
Предпринимателям бухгалтер больше не нужен!Автоматизированная система по сдаче отчетности, расчету налогов и зарплаты, выставлению счетов и актов.
Вопрос касался следующего. Будет ли являться нарушением установленного предельного размера расчет наличными, если между двумя хозяйствующими субъектами в течение одного дня будут совершены расчеты по нескольким сделкам и общая сумма превысит 100 тыс. руб.?
Банк России разъяснил, что Указанием № 1843-У установлено ограничение по общей сумме расчетов в рамках одного договора (100 тыс руб.) независимо от срока действия договора и периодичности осуществления расчетов по нему. Ограничений по времени расчетов (например, один рабочий день) нет.
Таким образом, если расчеты наличными между двумя хозяйствующими субъектами были осуществлены в течение одного дня по нескольким договорам, то ограничение в 100 тыс. руб. будет действовать по каждому отдельно взятому договору.
Если же эта сумма будет превышена в рамках одного договора, то независимо от того, в течение какого времени будут производиться расчеты (одного дня или свыше), указанное превышение предельного размера будет считаться нарушением.
Пример.
Между сторонами заключен договор поставки 1 сентября 2007 г. сроком действия на полгода.
По условиям договора сторонами предусмотрена поставка товаров в течение срока действия договора равномерными партиями помесячно. Общая сумма, подлежащая оплате по договору, равна 300 тыс. руб. Оплата товаров происходит также ежемесячно равными долями. Сумма ежемесячного платежа равна 50 тыс. руб.
Изначально стороны хотели бы осуществлять расчеты по договору наличными деньгами. Покупатель должен был бы вносить в кассу поставщика ежемесячно сумму 50 тыс. руб. после поставки очередной партии.
В соответствии с Указанием № 1843-У осуществлять по указанному договору расчеты наличными деньгами нельзя. Это объясняется следующим. Несмотря на то что ежемесячный платеж равен 50 тыс. руб., общая сумма оплаты по договору (300 тыс. руб.) превышает предельный размер расчетов наличными деньгами в рамках одного договора.
Ситуация 3.
В данном случае рассматривалась ситуация, возникающая в рамках взаимоотношений между страховыми агентами и страховыми организациями.
Речь идет о применении ограничения в 100 тыс. руб. при внесении страховым агентом в кассу страховой организации страховых премий, полученных им от страхователей от имени и по поручению страховой организации
При внесении страховым агентом в кассу страховой организации страховых премий, полученных от страхователей, ограничение предельного размера вносимых наличных денежных средств суммой 100 тыс. руб. не применяется если страховой агент соблюдает следующие условия:
- действует на основании заключенного со страховой организацией договора поручения;
- получает от страхователей страховые взносы от имени и по поручению страховой организации с использованием бланков строгой отчетности этой страховой организации;
- вносит полученные наличные деньги в кассу страховой организации без отражения их приема в своей кассе.
Ситуация 4.
В данной ситуации разъяснение касалось ограничения предельного размера в части расчетов наличными деньгами при выдаче сотрудникам организаций заработной платы и иных выплат, а также в случае выдачи наличных денег под отчет.
Правила расчетов наличными денежными средствами
В РФ предусмотрены 2 способа денежных расчетов (п. 1 ст. 140 ГК РФ):
- безналичный, осуществляемый путем направления средств через посредника — кредитную организацию (п. 3 ст. 861 ГК РФ);
- наличными деньгами.
В различных взаимоотношениях между юрлицами и ИП безналичные переводы обозначены как предпочтительные (п. 2 ст. 861 ГК РФ). Такой подход к расчетам объясняется просто: он обеспечивает безопасность и подконтрольность денежных операций. Именно поэтому для безналичных перечислений отсутствуют какие-либо ограничения. Они:
- не требуют обязательного открытия расчетного счета (п. 3 ст. 861 ГК РФ);
- представлены несколькими видами операций, и допускается свобода выбора из них (пп. 1, 2 ст. 862 ГК РФ);
- возможны в любых суммах, в т. ч. не ограничена и величина перечислений в инвалюте, производимых в адрес иностранных контрагентов.
Установление лимита ограничивает ту сумму наличных денег, которая может находиться в операционной кассе на конец рабочего дня (п. 2 указания Банка России № 3210-У). Лимит может быть превышен в дни выдачи работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат и в выходные дни, если юрлицо в них осуществляет операции по кассе.
Определение величины лимита обязательно для юрлиц и обособленных подразделений, самостоятельно сдающих деньги в банк. Если обособленные подразделения сдают деньги в кассу юрлица, то общая сумма устанавливаемого организацией лимита учитывает и те лимиты, которые предусмотрены для подразделений. ИП и юрлица, относящиеся к числу субъектов малого предпринимательства, вправе такой лимит не устанавливать.
Юрлицо самостоятельно осуществляет расчет лимита остатка кассы (для подразделений и общей его величины) и утверждает его размер распорядительным документом.Один из экземпляров этого документа направляется в подразделение.
Планируется ввести ограничение на расчет наличными – чем это нам грозит?
Буквально на днях появилась информация о том, что в Государственной Думе готовится к обсуждению законопроект, который предполагает поэтапное снижение порога оборота наличных средств, при достижении которого, у магазинов появляется обязанность предоставить покупателям возможность совершить оплату безналичным способом (на сегодняшний день такой лимит составляет 40 тысяч рублей).
Пока вся информация – на стадии обсуждения, неизвестно, когда подобная инициатива воплотится в жизнь. Тем не менее, эта тема обсуждается не первый год, и уже можно примерно проанализировать, чего нам ждать от подобных нововведений.
Предыстория
Еще в 2012 году Минфин предлагал ограничить расчет наличными между физическими лицами. Сначала предлагалось установить ограничение в 600 тысяч рублей, а затем в 300 тысяч. На данный момент лимит в 100 тысяч рублей для расчета наличными действует в отношении юридических лиц и ИП.
По поводу ограничений на расчет наличными средствами высказывались в Кремле. Пресс-секретарь Президента России заявил о поддержке данной идеи, сказав, что она действительно заслуживает внимания. Поддерживает идею и министр финансов, который мотивирует свое мнение тем, что постепенный переход на безналичный расчет поможет снизить уровень «теневой экономики».
На данный момент, идея также поддерживается в Правительстве РФ и Роспотребнадзоре, а это значит, что в скором времени нас могут ждать важные изменения. А вот какие последствия принесут эти изменения в сфере расчетов для обычных людей, уже сейчас вызывает опасения.
Что предлагается сейчас
Теперь вернемся к сегодняшнему дню. Согласно имеющейся информации, председатель комитета по финансовым рынкам Государственной Думы РФ А. Г. Аксаков заявил, что уже есть проект закона, который обсуждается в Правительстве РФ.
Основная цель нововведения – снижение лимита оборотных средств, сначала до 20 миллионов (т.е. в два раза), затем до 10 миллионов, до 5 миллионов и в конце – до нуля. Данный законопроект планируется обсудить и принять к 2020 году.
Изменение приведет к тому, что ритейлеры будут вынуждены нести дополнительные расходы, поскольку потребность в банковских услугах возрастет, а тарифы у банков достаточно высокие. Эту проблему предлагается решать с помощью антимонопольной службы и Центрального Банка, которые подготовят свои предложения по регулированию тарифов, чтобы в конечном счете такие изменения не спровоцировали очередной рост цен на товары и услуги. Но, к сожалению, как показывает практика, очень редко удается избежать негативного эффекта от подобного рода реформ.
Когда действует лимит при расчетах наличными
Для наглядности приведем принципы расчетов наличными, при которых действует лимит в 100 тыс. рублей и нет:
| Действует лимит в 100 000 рублей | Не действует лимит в 100 000 рублей |
| Если расчеты происходят между юрлицами
Если расчеты осуществляются между юрлицами и ИП Если расчеты осуществляются между ИП |
Если расчеты осуществляются между ИП
Если расчеты осуществляются между ИП и физлицом Если расчеты осуществляются между юрлицом и физлицом |
Ограничение на расходование выручки, полученной наличными
В настоящее время установлены ограничения по расходу выручки из кассы. Так, Указание 3073-У содержит разъяснения о том, что на операции по ценным бумагам, на выдачу или возврат займов, оплату аренды за недвижимость тратить выручку из кассы нельзя. Для этого потребуется снять деньги со счета.
Порядок отражения в бухгалтерском учете
ООО «Компания» находится на упрощенке. В марте 2022 ею были совершены следующие операции:
- 03. – оплата аренды недвижимости наличными в размере 50 тыс. рублей.
- 03. – выдача беспроцентного займа работнику наличными в размере 25 тыс. рублей.
- 03. – возврат краткосрочного займа наличными ООО «Фирма» в размере 60 тыс. рублей.
Для этих целей денежные средства компания снимала с расчетного счета. В бухгалтерском учете данные операции будут отражаться следующим образом:
| Дата | Наименование хозяйственной операции | Проводка | Сумма |
| 02.03. | В кассу поступили денежные средства с расчетного счета | Д50 К51 | 50 000 рублей |
| 02.03 | Представителю арендодателя выдана денежная сумм из кассы в виде арендной платы | Д76 К50 | 50 000 рублей |
| 09.03. | В кассу поступили денежные средства с расчетного счета на выдачу займа сотруднику | Д50 К51 | 25 000 рублей |
| 09.03 | Сотруднику предоставлен заем | Д73 К50 | 25 000 рублей |
| 25.03. | В кассу поступили денежные средства с расчетного счета на возврат займа ООО «Фирма» | Д50 К51 | 60 000 рублей |
| 25.03. | Погашена задолженность по займу, представленному ООО «Фирма» | Д66 К50 | 60 000 рублей |
Лимит оплаты когда наличный расчет между организациями
Наличные без ограничения можно расходовать в случае:
- выплаты заработной платы;
- выплаты начислений социального характера;
- выдачи денег под отчет;
- расходования средств на личные нужды предпринимателя, при условии что выплата не будет направлена на его предпринимательскую деятельность.
к меню ↑
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ от от 9 декабря 2019 г. N 5348-У
Текст указания от 9 декабря 2019 г. N 5348-У ЦБ РФ «О правилах Наличных Расчетов»
Настоящее Указание на основании статьи 82.3 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2011, N 27, ст. 3873) (далее — Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)») устанавливает правила наличных расчетов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации. А также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.
1. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации. А также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями (далее — участники наличных расчетов). А также между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. За исключением случаев, указанных в настоящем пункте.
Участники наличных расчетов вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги. А также наличные деньги в валюте Российской Федерации, полученные в качестве страховых премий. Полученные по договору займа (по договору передачи личных сбережений). В случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив). Полученные в качестве возврата основной суммы долга, процентов и (или) неустойки (штрафа, пени) по договору займа (в случае. Если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив); полученные в качестве паевых взносов. В случае, если участником наличных расчетов является сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив), на следующие цели:
- выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
- выплата страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
- выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
- оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
- выдача наличных денег работникам под отчет;
- возврат денежных средств за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
- выдача наличных денег при осуществлении операций банковского платежного агента (субагента) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2018, N 27, ст. 3952) (далее — Федеральный закон «О национальной платежной системе»);
- выдача займов, возврат привлеченных займов, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам микрофинансовой организацией, ломбардом — в сумме, не превышающей 50 тысяч рублей по одному договору займа, но не более чем 1 миллион рублей в течение одного дня в расчете на микрофинансовую организацию (ее обособленное подразделение), ломбард (его обособленное подразделение);
- выдача займов, возврат привлеченных займов, возврат средств по договорам передачи личных сбережений, плата за использование денежных средств по договорам передачи личных сбережений. Уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам, по договорам передачи личных сбережений, выплата сумм паенакоплений (пая) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом. В сумме, не превышающей 100 тысяч рублей по каждому из перечисленных договоров, по каждому паенакоплению (паю), но не более чем 2 миллиона рублей в течение одного дня в расчете на кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение), сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение).
2. Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации без ограничения целей расходования. А также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.
3. Банковские платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте Российской Федерации. Принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2019, N 31, ст. 4423).
Порядок проведения наличных расчетов нормируется Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У (далее по тексту – Указан��е).
Данный акт устанавливает предел, равный 100 000 руб. на платежи наличными денежными средствами между сторонами сделки.
Если наличные платежи осуществляются в иностранной валюте – порог равен сумме, соответствующей 100 тыс. руб. по курсу, установленному ЦБ РФ, на день поступления денег в кассу хозяйствующего субъекта.
Лимитирование расчетов распространяется на юр. лиц и индивидуальных предпринимателей, но не действует на физических лиц.
Ниже, в таблице, рассмотрены возможные вариации сделок с использованием наличности между сторонами, попадающими под действие Указания, а также свободными от соблюдения лимита.
Перечень используемых сокращений:
- ЮЛ – организация (юридическое лицо);
- ФЛ – гражданин, не зарегистрированный как индивидуальный предприниматель (физ. лицо);
- ИП – индивидуальный предприниматель.
| Сделки, попадающие под действие лимита | Нелимитированные сделки |
| ЮЛ + ЮЛ | ЮЛ + ФЛ |
| ЮЛ + ИП | ИП + ФЛ |
| ИП + ИП | ФЛ + ФЛ |