Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Акт выполненных работ: скачать бесплатно образец-2022». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Данный документ не имеет стандартного, утвержденного на законодательном уровне, единого образца, поэтому оформляться он может в свободном виде или по разработанному на предприятии шаблону. Печатается акт на обычном листе А4 формата в двух экземплярах – по одному для каждой из сторон. После того, как все работы будут закончены и сотрудничество по объекту завершено, акт передается в бухгалтерию предприятия-заказчика для составления на его основе финансовой отчетности, в том числе по учету понесенных расходов и уменьшению налога на прибыль.
Согласно законодательству, для сопровождения такого рода сделки специальный акт составлять нет необходимости.
Однако в ст.720 Гражданского кодекса РФ говорится о том, что заказчик обязан в сроки, прописанные в соглашении принять работу и при наличии недочетов заявить о них исполнителю. При этом если претензии зафиксированы в документе, то при возникновении каких-либо споров в дальнейшем эта бумага будет являться доказательством ранее обозначенных проблем, или их отсутствие – (ст.71 ГПК РФ).
Поэтому, как мы видим, наличие акта иногда просто необходимо. При правильном составлении он вправе считаться «первичкой» и служить основанием для принятия в расходы (оплаты).
Сроки документа оговариваются предварительно, устанавливает и определяет их договор ГПХ.
Унифицированной формы этого документа нет, её можно разработать самостоятельно. Удобнее всего согласовать вариант акта, как приложение к договору, и использовать только его. Если же требования к форме документа договором не предусмотрены, то обычно его составляет исполнитель и предлагает заказчику для подписания.
Законодательство не требует обязательного оформления акта, который подтверждает оказание услуг. Но стороны могут самостоятельно предусмотреть его необходимость, определить его форму и сроки составления. Обычно документ содержит следующие сведения:
- название с указанием номера договора и даты его заключения;
- сведения о сторонах;
- номер и дату подписания;
- перечень услуг, их вид и объём;
- общая стоимость;
- период оказания;
- наличие или отсутствие претензий к качеству услуги и срокам её предоставления;
- количество экземпляров;
- подписи сторон.
Акт оказанных услуг составляют в двух экземплярах. Оттиски печати ставят при их наличии в организации, поскольку обязательным реквизитом первичного учётного документа он не является. Стороны вправе включать любые дополнительные условия по своему усмотрению, добавить раздел для описания выявленных недостатков. Также в акте можно указать, что он является основанием для окончательного расчёта по договору.
Изменение договорных условий
В процессе выполнения или в результате выставления претензии заказчиком по ряду этапов, возможно изменение стоимости относительно ранее подписанного экземпляра документа.
С этой целью составляется корректировочный акт выполненных работ с указанием:
- номера и даты документа, к которому составляется корректировка;
- изменения ценовой политики в сторону увеличения или уменьшения со ссылкой на обстоятельства, включая выявленный дефект заказчиком после подписания основного акта и принятый исполнителем;
- новую итоговую стоимость согласно внесённым изменениям.
«Нестандартные» контрагенты и АВР
Акт выполненных работ для ИП, работающих на упрощённой системе налогообложения по схеме учёта доходов без расходов или применяющих ЕНВД, не является обязательным документом. Однако в интересах предприятия для отражения произведённых расходов требовать от индивидуальных предпринимателей грамотного составления документа. Если ИП является заказчиком, то он обязан подписать АВР, но не заверять печатью в случае осуществления деятельности без печати.
При составлении акта выполненных работ с физическим лицом необходимо указать паспортные данные вместо реквизитов компании.
В акте выполненных работ с иностранной компанией важна дата подписания, поскольку:
- является определяющим моментом признания расходов;
- считается моментом пересчёта курса иностранной валюты;
- считается завершающим моментом сделки для валютного контроля.
Акт выполненных работ по договору подряда — как оформить?
Договор подряда предусматривает выполнение определенных работ подрядчиком и сдачу их заказчику в установленный договором срок. Заказчик, в свою очередь, обязан оплатить работы. Акт выполненных работ — это способ документально отчитаться подрядчику перед заказчиком о сделанном.
В данной статье предлагаем скачать образец акта выполненных работ по договору подряда, бланк для бесплатного скачивания расположен внизу текста статьи (word).
Необходимость оформления данного документа должна быть зафиксирована в договоре подряда в пункте, где говорится о порядке отчетности подрядчика перед заказчиком. В акте фиксируется, что сделал подрядчик, какие материалы применял и каких результатом достиг.
Акт необходим для того, чтобы подтвердить, что работы действительно выполнены. Данный документ подписывается обеими сторонами в момент приемки и осмотра работ, а потому он служит подтверждением исполнения обязательств подрядчика по договору подряда. Если акт не будет оформлен, то наличие одного подписанного договора подряда еще не говорит о том, что работа сделана и сдана, и претензий к подрядчику нет. Обоюдно подписанный бланк акта будет служить доказательным документом, нужен он, в первую очередь, подрядчику. Документ прикладывают к договору в виде приложения.
Такой тип договора достаточно выгоден для физлица. Он имеет следующие преимущества:
- В сотрудничестве нет руководителя. Такое соглашение создает партнерские правоотношения, где стороны равны.
- Исполнитель не подчиняется графику, по которому работает наниматель. Он может работать в любые дни и часы, которые ему удобны. Это объясняется тем, что договор касается только результата работ, которые должны быть выполнены к определенному сроку.
- Заказчик обязан внести плату за полученный результат, соблюдая условия соглашения, в противном случае он может быть привлечен к ответственности.
Однако ГПХ не лишен недостатков, к которым можно отнести следующие минусы:
- Отсутствие социального обеспечения работника.
- Наниматель не должен обеспечивать трудовые условия исполнителя, подготавливать для него рабочее место.
- Затраты на рабочие материалы, инвентарь, расходники заказчик не оплачивает.
Они могут быть включены в стоимость конечного результата, но не прописываются отдельным пунктом, так как по умолчанию эти затраты лежат на исполнителе.
Акт выполненных работ по договору подряда образец бланк
- Часто проводимые разовые работы оформляются договором подряда.
- Неотъемлемой частью данного документа является акт выполненных работ.
- Без этого документа работа не может признаваться сделанной и переданной.
- Более того, возникают проблемы с налоговой, когда оплата по договору проводится без визирования акта, о том, что работа действительно выполнена и затраты правомерны.
Порядок приема и оплаты работ
Прием работ осуществляют в соответствии с актом по приему или передаче того, что сделано.
Приемка заключается в одновременном осмотре работы. Если не соблюдены все пункты в договоре, влияющие на качество всей работы, или налицо иные недочеты в процессе, подрядчик должен об этом знать.
Заказчик, обнаруживший во время приемки недостатки в итоге сделанной работы, имеет право сослаться на них лишь тогда, когда в акте приема или передачи осуществленных работ обговаривали эти недостатки. Полная стоимость работы по договору состоит из компенсации всех издержек подрядчика, если они есть, и вознаграждения.
Заказчиком выполняется оплата сделанных работ в продолжение нескольких дней с числа, когда был подписан акт приема, а также передачи сделанных работ.
Право собственности на работы переходит заказчикам после того, как будут оплачены выполненные исполнителем работы. Эти пункты оговариваются в договоре. Акт выполненных работ по договору не может быть завизирован, пока не достигнуто полное соответствие результата заказу.
Порядок подписания актов
Визируют акт люди, уполномоченные руководством. Обычно это сам руководитель предприятия, начальник подразделения, которому предназначены результаты работы.
Со стороны исполнителя подписание акта ложится на плечи руководителя или начальника подразделения, которое непосредственно выполняло работы. При повышенной сложности работы возможно привлечение экспертов. Тогда и в договоре важно указать, что акт будет подписан после получения результатов экспертизы.
Права с обязанностями каждой стороны
Самая главная обязанность каждой стороны — соблюдать пункты, прописанные в договоре.
Заказчик вправе:
- знакомится с этапами выполняемых работ;
- контролировать сроки выполнения;
- указывать на недостатки, которые помешают подписанию акта еще до выполнения работы;
- требовать исправления недочетов после того, как работы завершены;
- отказаться от услуг, если они не соответствуют заявленным и обговоренным в договоре.
Исправлять недочеты может сам исполнитель за свой счет. Кроме этого возникают случаи обращения к иным лицам. Тогда работу третьей стороны также возмещает исполнитель. Исполнитель со своей стороны может прекратить работу, если заказчик уклонился от собственных обязанностей.
Ниже расположен типовой бланк акта выполненных работ по договору подряда вариант которого можно скачать бесплатно.
Акт как бухгалтерский документ
| Налог | Обязателен ли акт? |
|---|---|
| Все налоговые режимы | Акт в любом случае лучше подписать исполнителю, чтобы потом не было претензий. |
| УСН Доходы | Неподписанный акт никак на налог не повлияет. |
| УСН Доходы-Расходы | Акт нужен, чтобы подтвердить расходы. |
| НДФЛ | Акт нужен, чтобы подтвердить расходы. |
| Налог на прибыль | Акт нужен, чтобы подтвердить расходы. |
| ЕСХН | Акт нужен, чтобы подтвердить расходы. |
| НДС | Без акта выполненных работ рискованно принимать НДС к вычету. |
| ЕНВД | Неподписанный акт никак на налог не повлияет. |
| ПСН | Неподписанный акт никак на налог не повлияет. |
Есть ли обязательные требования к заполнению данного документа?
Есть, однако, их не так много. Главным из них является наличие сведений о заказчике и исполнителе, а также их реквизиты. Поскольку акт выполненных работ представляет собой приложение к основному соглашению, он обязательно должен содержать информацию о номере и дате договора подряда. Также в самом договоре нужно указать, что прием работ будет осуществлен согласно акту сдачи-приемки. В документе акта указываются все работы или услуги, прописанные в договоре, а также их стоимость.
Важно понимать, что подписанный обеими сторонами акт – это свидетельство отсутствия претензий как со стороны заказчика, так и исполнителя. Помимо подписей, в договоре должны быть проставлены печати обеих компаний. Если же сторонами договора являются не организации, а физические лица, будет достаточно лишь подписей.
Также важно отметить, что акт выполненных работ по ремонту подразумевает обязанность заказчика оплатить услуги либо работы, а также обязанность исполнителя гарантировать качество оказываемых работ или услуг.
Инструкция по оформлению акта сдачи-приемки выполненных работ
- В первую часть акта включаются сведения о том, к какому именно документу он является приложением (номер приложения, дата, номер договора). Затем посередине пишется слово «акт» и коротко обозначается его суть (в данном случае, «сдача-приемка работ»).
- Вторая часть включает в себя таблицу, но сначала фиксируется сам факт сдачи-приемки работ, а также тот документ, на основании которого он состоялся (его наименование, например, «Договор», номер и дата его составления).
- Затем в таблицу по порядку вносятся все виды выполненных работ, с указанием сроков сдачи, стоимости, качества, и замечаний заказчика.
Колонки о наименовании работ, качеству и замечаниям следует заполнять особенно тщательно, поскольку именно эти сведения в случае возникновения судебных споров будут являться основными аргументами в суде.
- Далее необходимо внести пункт о том, что выполненные работы были проверены и претензии у заказчика отсутствуют. Если это не так – то в пункте ниже нужно подробно описать выявленные недостатки, а также внести сроки и порядок по их устранению.
- Внизу документа следует указать наименование организаций-сторон договора подряда (в соответствии с учредительными документами).
- И в завершение акт по сдаче-приемке работ должен быть заверен подписями руководителей организаций или же уполномоченных на проведение данной процедуры лиц.
- При необходимости акт можно заверить печатями.
После подписания акта по сдаче-приемке выполненных работ, все претензии могут рассматриваться только в судебном порядке.
Разные этапы выполнения работ могут быть вынесены в отдельный акт. Однако существуют такие виды услуг, которые отсутствуют в регламенте СНиПов и ГОСТов. Тогда визуальная детализация акта усложняется.
К основным видам актов относятся:
| Прием-сдача выполненной работы | В нем необходимо указать даты и вид документа. Добавляются все детали работы — характеристики, количество. Перечисляются и работники, которые будут присутствовать на объекте. |
| Прием ответственных конструкций | Здесь указываются стандарты, по которым совершаются работы — исследовательского или строительного характера. |
| Прием лесов в работу | Этот акт составляется в случае проведения работ на высоте от четырех метров. Поскольку условия труда требуют повышенной безопасности. |
| Промежуточный прием ответственных конструкций | В ходе построения таких зданий необходим акт при завершении каждого из ответственных этапов. Необходимо включить и раздел с технической документацией. Без данного акта нельзя считать строительство законченным и перейти к другому этапу. |
| Сдача-прием работ по электромонтажу | Без проверки качества выполнения монтажа электропроводки нельзя начинать другие этапы — отделки, изоляции и т.д. |
| Прием объекта, который находится в капитальном строительстве | Это самый сложный из всех видов актов. Ведь для его анализа необходимо собрать комиссию из представителей обеих сторон. Если документ подписан, значит застройщик выполнил все необходимые требования по возведению здания. |
Электронный формат документа
В 2020 году ФНС РФ разрешила создание первичного документа о приеме-передаче работ в электронном виде. Образец этой бумаги можно использовать как в налоговой деятельности, так и в хозяйственной.
Электронная документация состоит из обменных файлов исполнителя и заказчика. При этом использовать данный сервис может как крупная компания, так и физическое лицо.
Существуют и исключения, предусмотренные законодательством для работ, которые не предполагают подписей заказчика на подобных документах. Тогда информации об одном из контрагентов в акте не будет.
Однако основными данными являются:
- идентификационные сведения об исполнителе;
- данные, которыми хочет дополнить соглашение принимающая сторона;
- электронная подпись.
Что касается исполнителя, то файл с его данными включает в себя предмет соглашения, электронную подпись должностного лица. Возможны уточнения в плане проведения работ.
Утвержденная ФНС форма электронного акта делает работу с налоговыми органами простой. Так, его используют для упрощения проверок по налоговым декларациям в отношении НДС.
Согласно Федеральному закону “Об электронной подписи” от 6 апреля 2011 года №63-ФЗ, данный электронный документ имеет полную юридическую силу. Его можно использовать в качестве подтверждения о проведенных операциях в налоговой сфере и в ситуации, когда необходимы доказательства в ходе судебных производств.
Акт приема и передачи работ, которые были выполнены — лучший способ защититься как исполнителю, так и заказчику. С его помощью можно регулировать объем и сроки работ. А благодаря нововведениям со стороны государства, подобные акты составляют в электронном виде — экономя время и ресурсы.
Соглашение о выполнении работ предполагает их исполнение подрядчиком (исполнителем) для заказчика за установленную плату в указанном объеме.
А вот для того, чтобы сделка была «закрыта», необходимо составить и подписать акт приема-передачи работ. Этот документ является доказательством их исполнения.
Порядок подписания акта приема передачи выполнении работ
После окончания подряда, приглашаются представители заказчика. Совместно с представителями исполнителя они осматривают результаты работы.
В этом заключается характерное отличие работ от услуг. Услугу невозможно осязать, она только ощущается.
Характеристики работы при ее приеме следующие:
- качество;
- объем (количество);
- сроки исполнения;
- соответствие требованиям договора.
После совместного осмотра уполномоченные представители сторон подписывают соответствующий акт. После их подписей, эти акты ложатся для визирования руководителям компаний-участников соглашения.
Инструкция по оформлению акта:
| В первую часть документа вписываются данные о том, к какому документу он является приложением | Потом посередине пишется название документа и описывается его суть |
| Во второй части изображается таблица | Но для начала фиксируется факт сделки, а также тот документ, на основе которого она состоялась |
| Потом в таблицу вписываются все типы осуществленных работ | С написанием периодов сдачи, цены, качества и требований заказчика |
| Колонки о названии работ, и соответствию качеству необходимо заполнять внимательно | Именно эти данные в ситуации появления конфликтов будут являться главными аргументами в суде |
| Дальше нужно вписать пункт о том, что работы были проверены и у заказчика нет претензий | Если это не так – то ниже необходимо детально прописать недостатки и внести период и порядок их устранения |
| Снизу документа необходимо прописать название сторон соглашения подряда | В окончании акт должен заверяться подписями начальников компаний либо уполномоченных лиц |
| Если нужно, акт можно заверить печатями | — |
После подписания данного документа все претензии могут анализироваться только в порядке суда. При больших расхождениях документ могут признать ничтожным.
Акт приема-сдачи выполненных работ. Разница между работами и услугами заключается в следующем: результат выполненных работ всегда вещественен, а услуг – нет.
В соответствии с п. 4 ст. 753 ГК РФ: «Сдача результата работ подрядчиком и приемка его заказчиком оформляется актом, подписанным обеими сторонами».
Таким образом, первичным учетным документом, подтверждающим факт выполнения работ, является акт их приемки. Несмотря на то что для подтверждения факта оказания услуг такой акт ГК РФ не предусмотрен, для подтверждения производственной направленности оказанных услуг желательно, чтобы акт приемки услуг был в наличии. Тем более что в соответствии с п. 2 ст. 272 НК РФ «датой осуществления материальных расходов признается… дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг (работ) – для услуг (работ) производственного характера».
15 октября заключен договор с физическим лицом Дроздовым О. В. на оказание услуг по ремонту помещения на сумму 30 000 руб. Вместе с документами Дроздов представил заявление на вычет по НДФЛ на первого ребенка до 18 лет.
16 ноября подписан акт оказания услуг, и выплачено вознаграждение работнику на банковский счет. Уплачен НДФЛ в бюджет.
Пошаговая инструкция оформления примера. PDF
| Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | |
| Дт | Кт | ||||||
| Договор ГПХ с физлицом на оказание услуг | |||||||
| 15 октября | — | — | — | Регистрация физлица в программе | Справочник Физические лица | ||
| — | — | — | Регистрация сотрудника в программе | Справочник Сотрудники | |||
| — | — | — | Регистрация договора ГПХ в программе | Договор подряда | |||
| Отражение в учете услуг по договору ГПХ | |||||||
| 16 ноября | 26 | 76.10 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | Учет затрат на услуги | Начисление зарплаты |
| 76.10 | 68.01 | 3 536 | 3 536 | Удержание НДФЛ | |||
| 26 | 69.03.1 | 1 530 | 1 530 | Начисление взносов в ФФОМС | |||
| 26 | 69.02.7 | 6 600 | 6 600 | Начисление взносов в ПФР | |||
| Перечисление вознаграждения по договору ГПХ | |||||||
| 16 ноября | 76.10 | 51 | 26 464 | 26 464 | Перечисление оплаты подрядчику | Списание с расчетного счета — Перечисление сотруднику по договору подряда | |
| Уплата НДФЛ в бюджет | |||||||
| 16 ноября | 68.01 | 51 | 3 536 | Уплата НДФЛ в бюджет | Списание с расчетного счета — Уплата налога |
Оформление акта выполненных работ по гражданско правовому договору
К примеру, это относится к строительным подрядам, для которых оформление такого акта является обязательным требованием. Как правильно заполнить акт об оказании услуг по гражданско-правовому договору В действующем законодательстве отсутствуют какие-либо строгие требования, в соответствии с которыми должен оформляться акт приема-передачи предоставленных услуг, но учитывая то, что подобные бумаги могут рассматриваться как первичный учетный документ, конкретные правила и формы могут определяться директором той организации, которая является одной из сторон договора, что предусматривается нормами, прописанными в части 4 статьи 9 Федерального закона №402-ФЗ.
Читать дальше: Какую группу инвалидности дают при бронхиальной астме
Отражение в Расчете по страховым взносам
Все данные о начисленных страховых взносах c выплат по договору ГПХ включаются в Расчет по страховым взносам с периода начисления, а индивидуальные сведения по работнику — отражаются в Разделе 3 расчета.
В Расчете по страховым взносам:
Сумма 30 000 (начисленное вознаграждение по договору ГПХ) отражается в составе общих выплат в:
Подразделе 1.1 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное пенсионное страхование»:
- стр. 030 «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц»;
- стр. 050 «База для исчисления страховых взносов».
Подразделе 1.2 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное медицинское страхование»:
- стр. 030 «Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц»;
- стр. 050 «База для исчисления страховых взносов».
Сумма 8 130 (исчисленные страховые взносы) отражается в общей сумме страховых взносов в:
Подразделе 1.1 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное пенсионное страхование»:
- стр. 060 «Исчислено страховых взносов»;
- стр. 061 «в том числе с базы, не превышающей предельную величину базы для исчисления страховых взносов на ОПС».
Подразделе 1.2 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное медицинское страхование»:
- стр. 060 «Исчислено страховых взносов».
Разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»: PDF
- Подразделе 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица»: стр. 140 «Сумма выплат и иных вознаграждений» — 30 000;
- стр. 150 «База для исчисления страховых взносов на ОПС в пределах предельной величины всего» — 30 000;
- стр. 160 «в том числе по гражданско-правовым договорам» — 30 000;
- стр. 170 «Сумма исчисленных страховых взносов с базы исчисления страховых взносов, не превышающей предельную величину» — 6 600.