Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как закрыть ООО с долгами по налогам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ликвидация ООО – это законный способ прекращения деятельности предприятия путем исключения его из государственного реестра, снятия с учета в Федеральной Налоговой службе и полное прекращение всех требований по отношению к организации. Данный способ является наиболее «безболезненным» для всех участников ООО и не несет негативных последствий по отношению к ним.
Ликвидация ООО: что это и когда нужна
Обратите внимание, закрыть ООО с долгами можно только в том случае, если фирма действительно не может покрыть свои задолженности самостоятельно.
За период ведения деятельности у компании могут возникать небольшие долги перед разными инстанциями. Однако если не покрывать их вовремя, они превратятся в огромные задолженности путем начисления пеней за просрочки, штрафов и т.д. В конце концов руководство понимает, что фирме грозят очень большие выплаты и других вариантов просто нет, кроме как ликвидировать ООО с долгами.
Причин возникновения задолженностей очень и очень много. От банальных управленческих ошибок и хозяйственных трудностей – до конфликтов среди руководства и форс-мажорных обстоятельств непреодолимой силы.
В любом случае, оставлять непокрытыми даже малейшие долги нельзя, впоследствии это может превратиться в «снежный ком» задолженностей, которые фирма выплатить не сможет.
| Способ ликвидации | Плюсы | Минусы |
| Официальная |
|
|
| Банкротство |
|
|
| Принудительная |
|
|
В зависимости от того, насколько велики долги и юридические трудности, прекратить деятельность фирмы можно через:
- Добровольную ликвидацию. Она выбирается если активов компании как раз хватает, чтобы рассчитаться с кредиторами, но после этого она уже не сможет достичь целей, ради которых создавалась. Такие ситуации редки;
- Реорганизацию посредством слияния, присоединения к другому юридическому лицу, которое станет правопреемником по правам и обязанностям;
- Принудительную ликвидацию. Она происходит по решению налоговой службы в случае, если по счетам компании в течение года отсутствует движение средств и она не подает налоговую отчетность. Так борются с однодневками, созданными не для тех целей, которые прописаны в их уставе;
- Продажу организации. Приобрести фирму, накопившую долги, иногда могут те, кто собирается их покрыть и реанимировать бизнес. Но таких покупателей найти сложно. В данном случае «продажа» подразумевает обратную сделку – на практике бывший собственник даже платит новому, чтобы избавиться от компании;
- Банкротство. Ликвидация компании с налоговой и кредиторской задолженностью через эту процедуру отнимает время. Требует организованных действий, но чаще это единственный способ закрыть фирму, активов которой не хватает, чтобы рассчитаться с долгами.
Речь идет об альтернативной ликвидации через продажу доли или ввод новых участников с последующим выводом старых. При этом задолженность юр. лица переходит вместе с правами на фирму новым владельцам. Если ввести покупателя в реальное положение дел компании, упомянуть о сумме долга и перечислить всех кредиторов в договоре купли-продажи, сделка считается безопасной.
Минусы:
- фирма не исключается из ЕГРЮЛ. Если старый владелец вел бизнес с нарушениями, и это вскроется в ходе очередной проверки, его могут привлечь к ответу даже после перехода прав новому владельцу;
- нужен полный порядок с документами и бухгалтерией.
Составление промежуточного ликвидационного баланса
Промежуточный ликвидационный баланс, содержащий сведения о составе имущества ликвидируемого ООО и перечне кредиторских требований составляется после окончания срока, указанного в публикации в «Вестнике» (не менее двух месяцев).
О составлении такого баланса нужно снова сообщить в налоговую инспекцию по форме № P15016. Если при первой подаче формы в разделе 2 указывалась причина подачи заявления «3», то для уведомления о составлении промежуточного баланса надо вписать цифру «4». Кроме уведомления в налоговую сдают решение об утверждении промежуточного ликвидационного баланса, сам баланс и копию листа «Вестника» с публикацией или подтверждающие документы.
После утверждения промежуточного ликвидационного баланса комиссия начинает производить расчеты с кредиторами. Требования удовлетворяют в порядке очередности, установленной статьей 64 ГК РФ:
- требования граждан, перед которыми ликвидируемое ООО несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, а также требования о компенсации морального вреда;
- расчеты по выплате зарплаты и выходных пособий работников, принятых по трудовому договору и по выплате авторских вознаграждений;
- расчеты по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;
- расчеты с другими кредиторами.
Если денежных средств ликвидируемого ООО не хватает для погашения всех задолженностей, то имущество общества должно быть продано с публичных торгов.
Почему нельзя медлить с ликвидацией ООО, если невозможно погасить долги
Долговые обязательства перед налоговой службой, ПФР, кредиторами и/или работниками усложняют процедуру закрытия фирмы, поэтому лучше сразу заручиться поддержкой юристов.
В соответствии со статьей 63 ГК РФ Порядок ликвидации юридического лица “Ликвидационная комиссия опубликовывает в средствах массовой информации, в которых опубликовываются данные о государственной регистрации юридического лица, сообщение о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента опубликования сообщения о ликвидации. Пока организация числится в ЕГРЮЛ, долги растут с геометрической прогрессией.
Теоретически есть шанс, что кредиторы не обратят внимание на объявление ООО о добровольной ликвидации, и не направят свои требования ликвидационной комиссии (ликвидатору), и, если у организации нет задолженности перед бюджетом по налогам, то ООО может ликвидироваться.
А что делать, если кредиторы обратятся со своими требованиями или у ООО есть задолженность перед бюджетом, которую ООО не в состоянии погасить из-за отсутствия средств?
Предварительная подготовка к закрытию компании
Прежде чем приступить к непосредственной процедуре ликвидации ООО, следует должным образом подготовиться. Учтите нюансы, связанные с текущим положением дел компании в разрезе выбранного способа закрытия фирмы. Чтобы учесть все мелочи, которые нельзя упускать из вида, обратитесь к профильному юристу. Он будет вести дело до логического завершения и нести ответственность с этапа подготовки.
Итак, какие мероприятия нужно выполнить? Обо всех по порядку:
- Убедиться, что руководители и участники ООО согласны с инициированием процедуры ликвидации.
- Сделать сверку расчетов с налоговым органом, контрагентами, кредиторами, внебюджетными фондами, определить размер долга перед работниками.
- Провести финансовый аудит, который продемонстрирует объективную картину долговых обязательств и перспектив их погашения, а значит, позволит правильно выбрать способ ликвидации.
Альтернативные способы ликвидации
Иногда у учредителей нет желания долго собирать документы и проводить процедуру ликвидации, общаясь с налоговыми органами. Тогда они используют альтернативные способы прекращения ведения деятельности.
Следует быть готовым: мероприятие не всегда оказывается успешным, некоторые эксперты называют такие способы лишь наполовину законными. Может возникнуть ряд вопросов после завершения процедуры. ФНС может провести проверку деятельности предприятия. Ответственность за выявленные нарушения будет нести то руководство, которое было на момент совершения неправильных действий.
Вот почему, выбирая такой метод, нужно предварительно оценить все риски. Самым простым и законным способом является признание ООО банкротом. Остальные же способы часто являются полузаконными и неэффективными.
Если нужно закрыть ООО с долгами по налогам, то лучше привлечь к этому компетентных специалистов, которые помогут разработать правильную тактику поведения, законодательно оформить всё должным образом, а также сэкономить время, которое обычно тратится на то, чтобы самостоятельно во всём разобраться. А иначе, даже если ООО будет официально ликвидировано, возможно привлечение учредителей к субсидиарной ответственности для покрытия задолженности перед кредиторами. В Москве закрытие ООО с долгами усложняется, так как эта процедура может занять слишком много времени. Чтобы сэкономить его, лучше доверить юристам этот вопрос.
Как закрыть ООО с долгами и избежать проблем с законом
В среде бизнесменов бытует ошибочное мнение, что с фирмы-должника, подлежащей ликвидации, взять нечего, кроме десяти тысяч рублей уставного капитала, и что привлечь ее руководителей к уголовной ответственности невозможно. По их мнению, решить все проблемы и закрыть ООО с долгами можно двумя способами: сдать нулевую отчетность и прекратить деятельность или продать фирму-должника физлицу.
Эти способы привлекают бизнесменов своей малой затратностью. Однако использовать их наивно и опасно.
Во-первых, учредители, владельцы и директора фирм-должников могут привлекаться к субсидиарной ответственности. Иначе говоря, за задолженности ООО будет нести ответственность физическое лицо, и расплачиваться ему придется собственным имуществом. Еще десять лет назад даже представить себе такую картину было сложно, а сейчас это реальная судебная практика.
Во-вторых, «продажа» компании-должника бомжу или другому физлицу чревата последствиями, предусмотренными в статьях 173.1 и 173.2 Уголовного кодекса РФ. Очевидно, что новый владелец не захочет, да и не сможет принять на себя ответственность за задолженности фирмы. Тем более что имущества у него – всего несколько тысяч рублей, которые он получил за сомнительную сделку, и те уже инвестированы в алкоголь и приняты внутрь. К тому же новый директор не отвечает за деятельность фирмы, которая велась до него, ответственность за это сохраняется на бывших хозяевах и директорах.
В-третьих, предприятие, которое накопило долг свыше 300 тысяч рублей и просрочило его уплату больше чем на три месяца, обязано объявить себя банкротом – это единственный способ закрыть ООО с долгами таких размеров. На практике подобные случаи встречаются редко. Однако частыми являются ситуации, когда предприятие объявляют банкротом его кредиторы. В этом случае в нем назначается арбитражный управляющий, который отстаивает интересы займодавцев и изыскивает способы выплатить все долги. Закон в этой ситуации на его стороне, он предоставляет ему очень широкие возможности. Помимо возвращения «уведенных» или «потерянных» активов, арбитражный управляющий может инициировать возбуждение ряда уголовных дел против бывших хозяев и директоров. Ведь судебные решения, безусловно, стимулируют их расплатиться по долгам.
В-четвертых, кредиторы могут попытаться возбудить против вас уголовное дело по одной из следующих статей: ст. 159 УК РФ «Мошенничество в сфере предпринимательства», ст. 315 УК РФ «Невыполнение судебного решения», ст. 196 УК РФ «Преднамеренное банкротство», ст. 195 УК РФ «Неправомерные действия при банкротстве», ст. 176 УК РФ «Незаконное получение кредита или использование не по назначению», ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов», ст. 199.1 УК РФ «Неисполнение обязанностей налогового агента», ст. 199.2 УК РФ «Сокрытие денежных средств или имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов», ст. 174.1 УК РФ «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления», ст. 210 УК РФ «Организация преступного сообщества (преступной организации) или участие в нем (ней)».
Как ликвидировать компанию по инициативе владельцев
Инициировать процесс ликвидации компании могут ее непосредственные владельцы, что, как показывает практика, происходит чаще всего. В такой ситуации действия владельцев подчиняются следующему алгоритму:
- Организация внеочередного собрания с целью документального оформления решения о закрытии ООО и создании ликвидационной комиссии. Проведение собрания документируется посредством составления протокола в том случае, если в качестве учредителей ООО выступают несколько лиц. Если владелец один, составляется решение.
- Оформление заявления в соответствии с установленной формой Р15001 (для уведомления налоговой).
- Опубликование информации относительно ликвидации компании в издании «Вестник государственной регистрации».
- Выполнение требований трудового законодательства — уведомить работников о ликвидации, а также службу занятости. Сделать это нужно за два месяца до увольнения сотрудников, а если у вас в штате больше 15 человек, то за три.
- Сообщение кредиторам о ликвидации путем направления письменного уведомления.
- Сверка с налоговой инспекцией.
- Составление ликвидационного баланса. В промежуточный баланс должна быть включена информация относительно действующих задолженностей и активов предприятия.
- Расчет с кредиторами. Ликвидационная комиссия продает имущество и распределяет средства.
- Подготовка и сдача отчетности в ИФНС.
- Подготовка итогового баланса и заявления о ликвидации по форме Р16001.
Что нужно знать о ликвидации ООО с долгами?
Приставка «с долгами» обозначает то, что сообщество не в состоянии удовлетворить кредиторов. Его ликвидация – это неизбежный исход в данном случае. Ликвидации подлежат предприятия, брошенные учредителями, или фирмы-однодневки. Этому могут послужить причиной: хозяйственные проблемы, отношения межличностного характера участников ООО, административные проблемы.
Главные способы ликвидации ООО с долгами:
- добровольная, то есть по согласованию учредителей;
- по принуждению – после решения госоргана, суда, налоговой;
- банкротство, если компания не может выплатить долг госорганам, партнерам.
Виды ликвидации компании
Основная проблема в ликвидации организации, у которой есть долги – решение с третьими лицами вопросов, касающихся задолженности компании. Решить проблему можно с помощью следующих способов:
1. Ликвидация ООО с долгами официальный способ. Позволяет легально ликвидировать ООО официальным путем с помощью специальной комиссии, которая занимается исключением организации из списков ЕГРЮЛ. Процесс может проходить в принудительном или добровольном порядке. Принудительная ликвидация компании осуществляется по требованию уполномоченного органа или суда. Как правило, таким способом ликвидируют те фирмы, в которых длительное время не осуществляется какая-либо деятельность гендиректором (или учредителями), «фирмы-однодневки».
Добровольная ликвидация компании предусматривает погашение субъектом деятельности всех долгов, прав и обязанностей, которые больше не передаются третьим лицам. Осуществляется на основании составленного по форме №Р16001 заявления.
Решение принимается на общем собрании учредителей, где выбирается ликвидационная комиссия или ликвидатор ООО.
2. Ликвидация ООО с долгами альтернативный способ. Один из наиболее простых и быстрых способов — с помощью альтернативных официальных методов:
- с помощью реорганизации фирмы путем слияния или присоединения;
- за счет смены учредителей и руководителей организации.
Этот способ позволяет избежать ответственности за дальнейшую деятельность организации и хлопотных решений вопросов с должниками. При этом увеличивает риск появления субсидиарной ответственности для прежнего владельца, поскольку смена руководства не решает вопрос долгов, передавая их новому субъекту предпринимательства.
3. Ликвидация ООО с долгами путем банкротства. Законное закрытие ООО с долгами с признанием организации банкротом путем прохождения упрощенной или полной процедуры.
Упрощенная процедура осуществляется при добровольной ликвидации компании. Ликвидатор подбивает промежуточный баланс с констатацией наличия долга в размере не менее 100 000 р., и с заявлением обращается в арбитражный суд, чтобы должника признали банкротом. Как правило, по этой схеме банкротство фирмы проходит по ускоренной процедуре, предусматривающей списание долгов.
Ликвидация юридического лица с долгами без банкротства – лучший выход из ситуации, чем публичное объявление бизнеса несостоятельным. Однако иногда такой малоприятной процедуры, как банкротство, не избежать, и это оптимальный способ прекратить существование бизнеса. Наберитесь терпения: процесс может потребовать от 2 до 4 лет. Каждый этап упразднения фирмы через признание ее несостоятельности может тянуться около года.
Для владельцев ООО – хорошая новость: при объявлении бизнеса банкротом они не рискуют собственным имуществом. Основания для признания компании банкротом:
- неспособность расплатиться с долгами;
- неспособность выплатить выходные пособия и заработную плату;
- неисполнение финансовых обязательств по истечении трех месяцев.
Как закрыть ООО с долгами в 2021 году
Для ликвидации ООО с долгами можно использовать официальную ликвидацию, продажу бизнеса или банкротство.
Официальная ликвидация – это процедура полного прекращения деятельности компании, активы и обязательства при этом не переходят правопреемнику. Ликвидация считается состоявшейся после того, как ЕГРЮЛ вносит соответствующую запись и выдает свидетельство об остановке деятельности.
Существует более быстрый способ избавиться от компании – продажа бизнеса. Это процедура остановки деятельности через продажу организации, слияния или присоединения. После чего ООО продолжает свою работу, но с другими учредителями, но предъявить претензии к прежнему владельцу можно.