Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ликвидация организации через банкротство». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии с Федеральным законом № 127-ФЗ несостоятельность (банкротство) — это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
Услуги юриста по ликвидации компании через банкротство
Компания СКП помогает клиентам ликвидировать фирму через процедуру банкротства. Наши юристы успешно закрываются компанию с долгами, которые по завершении всех мероприятий списываются.
В юридические услуги по ликвидации компании через банкротство:
- бесплатная консультация;
- анализ документов и определение правовой позиции;
- организация работы ликвидационной комиссии;
- выявление долгов и формирование требований кредиторов;
- подготовка документов для обращения в арбитражный суд по поводу банкротства в упрощенном порядке;
- инициирование и сопровождение общей процедуры банкротства;
- представление интересов клиента в арбитражном суде, перед кредиторами и арбитражным управляющим;
- получение листа записи ЕГРЮЛ о закрытии фирмы.
Мы стараемся максимально полно закрыть долги, помогаем решить конфликты с кредиторами, налаживаем взаимоотношения с арбитражным управляющим.
Если вам необходимо пройти процедуру банкротства, заполните форму обратной связи или позвоните по телефону прямо сейчас. Мы проведем бесплатную консультацию в удобное время.
Антикризисное управление
Для корректного антикризисного управления и формирования его стратегии необходимо проводить анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Цель такого анализа — установить степень краткосрочной и долгосрочной платежеспособности.
Финансовая устойчивость организации характеризуется состоянием финансовых ресурсов, обеспечивающих бесперебойный расширенный процесс производства и реализации продукции на основе роста прибыли.
Платежеспособность характеризует возможности организации своевременно расплачиваться по своим обязательствам.
Основные источники информации для проведения анализа вероятности банкротства любого предприятия — бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах (формы 1 и 2 бухгалтерской отчетности).
Система показателей, используемая для анализа платежеспособности и финансовой устойчивости организации на основании Методологических рекомендаций по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденных Госкомстатом России 28.11.2002:
1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств:
К1 = (Заемные средства / Собственные средства) x 100 % = ((стр. 1400 ф. 1 + стр. 1500 ф. 1) / стр. 1300 ф. 1) x 100 %.
Характеризует обеспеченность заемных средств собственными. Рекомендуемое значение — меньше или равно 100 %.
2. Коэффициент автономии:
К2 = (Собственные средства / Валюта баланса) x 100 % = (стр. 1300 ф. 1 / стр. 1700 ф. 1) x 100 %.
Характеризует степень зависимости от внешних источников финансирования. Рекомендуемое значение — 50 %.
3. Коэффициент маневренности:
К3 = (Собственные оборотные средства / Собственные средства) x 100 % = ((стр. 1300 ф. 1 – стр. 1100 ф. 1) / стр. 1300 ф. 1) x 100 %.
Определяет долю собственных средств, вложенную в наиболее маневренные активы. Рекомендуемое значение — 50–60 %.
4. Коэффициент обеспеченности собственными материальными оборотными активами:
К4 = (Собственные оборотные средства) / Запасы x 100 % = ((стр. 1300 ф. 1 – стр. 1100 ф. 1) / (стр. 1210 ф. 1 + стр. 1220 ф. 1)) x 100 %.
Рекомендуемое значение — 60 %. Если величина материальных запасов значительно выше обоснованной потребности, то собственные оборотные средства могут покрыть лишь часть материальных запасов.
5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными активами:
К5 = (Собственные оборотные средства / Оборотные активы) x 100 % = ((стр. 1300 ф. 1 – стр. 1100 ф. 1) / стр. 1200 ф. 1) x 100 %.
Рекомендуемое значение — 10 %. При значении коэффициента менее 10 % структура баланса признается неудовлетворительной, а предприятие — неплатежеспособным. Более высокое значение показателя (до 50 %) свидетельствует о хорошем финансовом состоянии предприятия и возможности проводить независимую финансовую политику.
6. Долг к капитализации:
К6 = (Долгосрочные обязательства / (Собственные средства + Долгосрочные обязательства)) x 100 % = (стр. 1400 ф. 1 / (стр. 1300 ф. 1 + стр. 1400 ф. 1)) x 100 %.
Рост показателя — негативная тенденция, означающая усиление зависимости от внешних факторов.
7. Коэффициент финансовой стабильности:
К7 = (Собственные средства + Долгосрочные обязательства) / Валюта баланса x 100 % = ((стр. 1300 ф. 1 + стр. 1400 ф. 1) / стр. 1700 ф. 1) x 100 %.
Характеризует долю источников финансирования, используемых организацией длительное время. Рекомендуемое значение — 50 %.
8. Коэффициент абсолютной ликвидности:
К8 = (Денежные средства + Финансовые вложения) / Краткосрочные обязательства x 100 % = ((стр. 1250 ф. 1 + стр. 1170 ф. 1) / стр. 1500 ф. 1) x 100 %.
Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена на конкретную дату. Рекомендуемое значение — 20 %.
9. Коэффициент ликвидности:
К9 = (Денежные средства + Финансовые вложения + Дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства x 100 % = ((стр. 1250 ф. 1 + стр. 1170 ф. 1 + стр. 1230 ф. 1) / стр. 1500 ф. 1) x 100 %.
Характеризует, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет денежных средств и ожидаемых поступлений. Рекомендуемое значение — 80–100 %.
10. Коэффициент текущей ликвидности:
К10 = (Краткосрочные активы / Краткосрочные обязательства) x 100 % = (стр. 1200 ф.1 / стр. 1500 ф.1) x 100 %.
Характеризует, в какой степени оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства. Рекомендуемое значение — 200 %.
Негативные тенденции — опережающий рост краткосрочных обязательств по сравнению с оборотными активами, снижение ликвидности (реализуемости) активов, снижение чистых активов и оборотного капитала.
Недостаток коэффициентов ликвидности заключается в том, что указанные показатели предполагают, что организация в один момент должна погасить свои долги, т. е. когда начат процесс банкротства. Для нормально функционирующих организаций значение показателей может быть ниже рекомендуемых (например, для организаций с высокой оборачиваемостью активов).
Рассмотрим порядок оценки вероятности банкротства на примере.
Всегда можно выбрать полный или упрощенный порядок. Полная процедура банкротства предполагает прохождение следующих этапов:
- Подача заявления о признании ООО банкротом.
- Проведение судебного заседания, в результате чего в отношении должника вводится процедура наблюдения в течение 7 месяцев. Одновременно назначается арбитражный управляющий.
- Управляющий принимает решение об отсутствии или наличии признаков фиктивного банкротства. Решение может быть одобрено или оспорено собранием кредиторов.
- Осуществляется конкурсное производство с формированием конкурсной массы. Все долги списываются и считаются непогашенными.
- Юридическое лицо прекращает свое существование, и основания для ответственности его руководителей исчезают.
Полная процедура банкротства проходит в течение 12 и более месяцев.
Упрощенное банкротство обладает следующими отличиями:
- Оно может быть инициировано после начала официальной ликвидации. Для этого следует сначала обратиться в арбитражный суд с заявлением.
- Первым и единственным этапом при упрощенной ликвидации является конкурсное производство.
Сроки сокращаются до 9 месяцев.
Какая же схема является наиболее эффективной? Окончательный выбор можно сделать, анализируя конкретную ситуацию. Помните, что банкротство — процедура непростая, а потому, помощь юриста в любом случае незаменима.
Для чего банкротство должника нужно кредитору?
Согласно ФЗ №127 судебные издержки оплачивает тот, кто инициировал процесс банкротства. Кредиторы обычно подают заявление о банкротстве своего должника, если юридическое лицо функционирует более-менее нормально и имеет активы, позволяющие после продажи, полностью погасить долг.
В этих случаях они стремятся не затягивать с подачей заявления, понимая, что с каждым днем потенциальный банкрот все глубже проваливается «в долговую яму». Хотя бы потому, что долги по зарплате работников растут, причем именно трудовой коллектив имеет больше всех прав на удовлетворение своих требований. А значит, с каждым днем шансы кредитора вернуть свои деньги уменьшаются.
Кроме того, в соответствии с положениями закона, кредитор имеет преимущественное право выбрать временного финансового управляющего. Управляющий, действующий в интересах кредитора, увеличивает вероятность того, что долг будет возвращен. Если не весь, то хотя бы большая его часть.
Мораторий на требования кредиторов
Независимо от того, какой этап банкротства утвердит суд, и от того, что решит собрание кредиторов, объявляется мораторий на требования с их стороны. Это означает, что:
На сумму долга перестают начисляться штрафы, пени, а также применяться любые другие финансовые санкции
Кредиторы не имеют права требовать с должника какие бы то ни было средства вне рамок открытого дела о банкротстве. А также предъявлять иные иски о взыскании долга. Если таковые были открыты ранее – их закроют.
Мораторий объявляется только при стандартной процедуре банкротства. Упрощенный сценарий его не предполагает. Цель моратория – дать банкроту передышку от «финансового пресса». Если должник мобилизует все свои ресурсы и начинает погашать основную часть долга, это служит дополнительным доводом в пользу принятия решения о санации и реструктуризации. То есть, увеличивает шансы сохранить компанию.
Если же полное банкротство неизбежно, мораторий становится, по сути, бессрочным. Ведь после реализации активов, непогашенные долги будут списаны. И больше ни один из прежних кредиторов не будет иметь возможности возобновить свои долговые требования. С банкрота нельзя требовать ничего, кроме долгов, которые не списываются ни с кого и никогда. Вроде алиментов.
ВНИМАНИЕ! Мораторий не распространяется на долги по заработной плате, авторским вознаграждениям, выплатам за ущерб (физический и моральный). А также на текущие платежи.
Что влияет на стоимость оформления банкротства?
Существуют различные предприятия погрязшие в долгах. Они отличаются друг от друга степенью тяжести долговых обязательств, но есть общие особенности состояния дел юридического лица, которые влияют на цену оформления банкротства:
- Общая сумма долгов. Если она превышает 2 млн. руб., то компания относится к проблемной и требует дополнительных затрат на проверки и аудит.
- Наличие агрессивных кредиторов, включая фискальные органы.
- Размер уставного фонда и ценность имущества юридического лица. В пределах нормы, считается когда общая стоимость балансовых активов не превышает 1 млн. руб. В противном случае потребуется расширенное коммерческое производство, что неизбежно скажется на предварительных тратах на организацию процесса.
- Наличие открытых уголовных дел.
- Количество трудоустроенных сотрудников, которых придётся уволить.
- Отсутствие ограничений на регистрационные действия со стороны проверяющих органов.
В принципе каждый случай уникальный, но есть утяжеляющие факторы, скрывать которые перед адвокатами и юридическими консультантами не имеет смысла. Их задача вытащить компанию из кризиса путём минимизации материальных потерь. И в ряде случаев, удаётся избежать финансовой несостоятельности через грамотный аудит и процедуру санации.
Возможно ли самостоятельно организовать процедуру банкротства
Можно, почему нет. Только если банкротство фирм вы уже проводили 15-20 раз как минимум. И все же для смельчаков есть выход – упрощенная процедура банкротства. Она возможна только при инициативе собственника. В этом случае из полного перечня исключают 2 этапа – финансовое оздоровление и внешнее управление. Что логично – владелец не планирует продолжать деятельность компании. Да и брать с него нечего – ни активов, ни денег на счета, одни долги.
При упрощенной процедуре арбитражный суд назначает временного управляющего, который после глубокой проверки деятельности выясняет, действительно ли фирма не может продолжать работать. И не имело ли здесь место фиктивное или преднамеренное банкротство должника.
Если все хорошо, то сразу после этапа наблюдения наступает конкурсное производство – какое есть имущество продают с торгов и на основании судебного решения ликвидируют фирму. Упрощенная процедура занимает в среднем 6 месяцев.
Кто и когда имеет право инициировать процесс банкротства компании
Общий порядок предполагает, что инициатором банкротства может выступать как само предприятие, так и его кредиторы.
На общих основаниях процедура банкротства компании проводится по решению должника или по инициативе кредитора. Часто процедуру начинает сам должник, для которого списание долгов будет лучшим вариантом. Целью же кредитора будет стремление вернуть свои денежные средства за счет реализации имущества ООО. Инициатором банкротства организации иногда выступает орган налоговой службы или подразделение пенсионного фонда, если накопились значительные просроченные суммы по налогам и обязательным сборам.
Начало ликвидационного процесса возможно при совпадении двух событий:
- сумма задолженности компании перед любыми кредиторами превышает 300 тысяч рублей;
- долговые обязательства не погашаются более трех месяцев.
Количество кредиторов значения не имеет – важно, чтобы общая сумма задолженности была не ниже установленной. Законом предусмотрены исключения, которые могут касаться определенных типов ООО,
а именно:
- при ликвидационном банкротстве сельскохозяйственного предприятия сумма долга должна быть не менее полумиллиона рублей;
- естественные монополии начнут процедуру банкротства при миллионной задолженности;
- финансовому предприятию достаточно накопить долг в 100 тыс. рублей и не погашать его в течение 14 дней.
Важное условие – обязательное наличие признаков неплатежеспособности, таких как:
- отсутствие денежных средств на счетах;
- отсутствие дебиторской задолженности как ликвидного актива;
- отсутствие перспектив инвестиционных поступлений или доходов будущих периодов.
Простое отсутствие желания погашать долги не может быть основанием для начала процедуры банкротства, определяющий фактор – объективная невозможность расчета.
Порядок перехода из добровольной ликвидации в процедуру банкротства
В новой редакции ст. 63 ГК РФ более понятно описан порядок перехода из добровольной ликвидации в банкротство.
В соответствии с п. 3 ст. 63 ГК РФ в случае возбуждения дела о несостоятельности (банкротстве) юридического лица его ликвидация, осуществляемая по правилам ГК РФ, прекращается и ликвидационная комиссия уведомляет об этом всех известных ей кредиторов. Требования кредиторов в случае прекращения ликвидации юридического лица при возбуждении дела о его несостоятельности (банкротстве) рассматриваются в порядке, установленном законодательством о несостоятельности (банкротстве).
В случае недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица для удовлетворения требований кредиторов или при наличии признаков банкротства юридического лица ликвидационная комиссия обязана обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве юридического лица, если такое юридическое лицо может быть признано несостоятельным (банкротом) (абз. 2 п. 4 ст. 63 ГК РФ). Арбитражный суд принимает решение о признании ликвидируемого должника банкротом и об открытии конкурсного производства и утверждает конкурсного управляющего (п. 1 ст. 225 Закона о банкротстве).
Ранее суды (постановления Президиума ВАС РФ от 23.12.2003 № 12026/03 и от 20.04.2004 № 1560/04) также признавали, что нахождение организации в процессе добровольной ликвидации не лишает заявителя-кредитора права ставить вопрос о признании в судебном порядке должника банкротом.
То есть если с заявлением о признании банкротом ликвидируемой организации обращается ликвидационная комиссия, то она обязана доказать, что стоимость имущества должника – юридического лица, в отношении которого принято решение о ликвидации, недостаточна для удовлетворения требований кредиторов. Если же с таким заявлением обращается кредитор, то он доказывать упомянутое обстоятельство не обязан, при этом если уже создана ликвидационная комиссия, то дело о банкротстве такого должника рассматривается по правилам о банкротстве ликвидируемого должника (Определение ВАС РФ от 22.04.2014 № ВАС-4387/14).
Кредиторы вправе предъявить свои требования к ликвидируемому должнику в течение месяца с даты опубликования объявления о признании ликвидируемого должника банкротом (п. 2 ст. 225 Закона о банкротстве). Установление размера требований кредиторов регулируется ст. 71 Закона о банкротстве.
Процедура ликвидации организации-банкрота
Банкротство и ликвидация предприятия – процесс длительный и сложный. Начинается он с назначения арбитражным судом ликвидатора, на плечи которого ложится основная работа по распоряжению имуществом фирмы и общению с кредиторами. После вынесения окончательного решения суда о банкротстве организации ее имущество по закону переходит к лицу, назначенному ликвидатором, для реализации. В прямые обязанности фирмы-банкрота входит активная помощь ликвидатору в составлении списка имущества и его защите.
В прямые обязанности фирмы-банкрота входит активная помощь ликвидатору в составлении списка имущества и его защите.
Ликвидатор, уже в статусе управляющего имуществом фирмы, производит активную реализацию всего имущества до момента назначения попечителя от совета кредиторов. В пределах трех недель руководство ликвидируемого предприятия обязано предоставить управляющему обстоятельный отчет о хозяйственной деятельности.
В трехмесячный срок после начала процедуры ликвидации управляющий обязан собрать совет кредиторов, на котором необходимо выбрать попечителя. Этот человек должен быть высококвалифицированным юристом, специализирующимся на независимых экспертизах, оценивающих неплатежеспособность предприятий. Его обязанности включают последующую оценку, реализацию и распределение материальной базы организации среди кредиторов. Также он принимает и рассматривает претензии по долгам, которые не до конца обеспечены реализуемым имуществом.
Какие документы нужны для банкротства юридического лица?
Помимо документов, указанных в ст. 126 АПК РФ, необходимо также приложить следующие:
- документы, подтверждающие размер и источник задолженности;
- учредительные документы, а также свидетельство о гос. регистрации вашей организации;
- список кредиторов и должников (с разъяснением кредиторской и дебиторской задолженностей и указанием адресов);
- бухгалтерская отчетность;
- отчет о стоимости имущества вашей организации, разработанный независимым оценщиком (при наличии такого отчета).
- иное, по требованию суда и конкурсного управляющего в зависимости от вашей конкретной ситуации.
Старая редакция Закона о банкротстве
Налоговым кодексом РФ установлено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках (п. 1 ст. 46 НК РФ).
При этом согласно абз. 7 п. 1 ст. 126 Закона о банкротстве в редакции, действовавшей до вступления в силу Федерального закона от 30.12.2008 N 296-ФЗ (далее — Закон N 296-ФЗ) все требования кредиторов по денежным обязательствам, об уплате обязательных платежей, иные имущественные требования, а также текущие обязательства, указанные в п. 1 ст. 134 Закона о банкротстве, можно заявлять только в ходе конкурсного производства. К обязательным платежам относятся налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджет и внебюджетные фонды.
Под текущими платежами следует понимать денежные обязательства и обязательные платежи, возникшие после принятия заявления о признании должника банкротом (ст. 5 Закона о банкротстве). В связи с этим сумма налога, срок уплаты которой приходится на период после принятия заявления судом о признании должника банкротом, относится к текущим платежам.