Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в Белоруссии в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно действующей редакции НК при установления таких фактов налоговыми органами, выявленные доходы облагаются подоходным налогом по ставке 26%. Теперь в Проекте закрепляется, что в таких случаях налоговая база будет определяться за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, а налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, не применяются (подп.8-1 ст. 199 НК).
В статье 209 НК традиционно проиндексированы размеры стандартных налоговых вычетов:
|
Вид стандартного налогового вычета |
Налоговый вычет, белорусских рублей |
|
|
2023 |
2024 |
|
|
в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению (подп. 1.1 п. 1 ст. 209 НК) в сумме, не превышающей доход в месяц |
156 |
174 |
|
944 |
1054 |
|
|
в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (ч. 1 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) |
46 |
51 |
|
предоставляемый вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю – в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (ч. 5, абз. 1 ч. 7 и ч. 9 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) |
87 |
96 |
|
предоставляемый родителям, имеющим 2 и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет – на каждого ребенка в месяц (ч. 8 и 9 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) |
87 |
97 |
|
некоторым лицам в месяц, в т.ч. инвалидам I и II группы, инвалидам с детства, “афганцам”, отдельным категориям “чернобыльцев” и др. (подп. 1.3 п. 1 ст. 209 НК) |
220 |
246 |
|
для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих) (подп. 1.4 п. 1 ст. 209 НК) |
620 |
Повышенные ставки налога
Главным новшеством, пожалуй, является изменение ставок подоходного налога.
Для индивидуальных предпринимателей ставка подоходного налога от осуществления предпринимательской деятельности в прошлом году была увеличена с 16 до 20%. Теперь для тех ИП, у которых в текущем налоговом периоде доходы нарастающим итогом с начала календарного года превысят 500 тыс. белорусских рублей, ставка подоходного налога устанавливается в размере 30% в течение всего налогового периода. (п. 3 ст. 214 НК, п. 100 Проекта).
Кроме того, в новом году вводится ставка подоходного налога 25%. По этой ставке будет облагаться совокупность доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, и полученных плательщиками от источников в Республике Беларусь в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, в размере, превысившем за налоговый период 200 тыс. белорусских рублей (п. 8-2 ст. 199, п. 8 ст. 214 НК, п.п. 92, 100 Проекта).
При этом в течение налогового периода удержание налога налоговыми агентами с доходов плательщиков будет осуществляться по ныне действующим ставкам. А плательщики, получившие доходы, превышающие 200 тыс. белорусских рублей, будут обязаны представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу в порядке, установленном статьей 222 НК (абз. 2 ч. 1 п. 2 ст. ст. 219 НК). Такая налоговая декларация представляется не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 1 ст.222 НК). При этом к налоговой декларации прилагаются документы, подтверждающие право на получение налоговых вычетов, зачет налога, уплаченного за рубежом с полученного там дохода, а также иные документы.
Подоходный налог удержанный и перечисленный в бюджет налоговым агентом, или уплаченный плательщиком с доходов, начисленных за календарные месяцы налогового периода, в которых имеется такое превышение, подлежит зачету (подп. 1.9 ст. 219 НК). А вот налоговые льготы, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, в том числе предоставленные налоговым агентом в течение налогового периода, к сумме доходов, превышающих 200 тыс. белорусских рублей, не применяются.
Таким образом, физлицам, получившим в течение года высокие доходы, вероятно придется собрать сведения обо всех выплатах из каждого источника, включая вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам и дивидендам. Налоговые агенты, у которых выплачивались эти доходы, обязаны предоставлять в инспекции МНС сведения о таких выплатах (п. 6 ст. 85 НК, постановление Совмина от 07.04.2021 № 201).
Перечень применяемых в 2024 году ставок подоходного налога представлен в таблице:
|
Ставка, % |
|
|
общая стандартная ставка |
13 |
|
доходы физлиц по трудовым договорам от резидентов ПВТ до 1.01.2025 г. |
13 |
|
по доходам, исчисленным в случае выявления превышения расходов над доходами, не удержанных налоговыми агентами, по не выплаченными выигрышам, по незаконной предпринимательской деятельности |
26 |
|
по доходам от осуществления предпринимательской деятельности |
20 |
|
по доходам от осуществления предпринимательской деятельности, если они нарастающим итогом с начала календарного года превысили 500 000 рублей |
30 |
|
по совокупности доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, и полученных от источников в РБ в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание ОИС, в размере, превысившем 200 000 белорусских рублей в год |
25 |
|
по выигрышам в азартные игры |
4 |
|
дивиденды, получаемые физлицами — налоговыми резидентами РБ от белорусских организаций, если прибыль не распределялась: |
|
|
в течение 3 предшествующих календарных лет |
6 |
|
в течение 5 предшествующих календарных лет |
|
|
доходы физлиц по трудовым договорам от юрлиц и ИП, зарегистрированных с 1.07.2015 по 31.12.2025 г. в юго-восточном регионе Могилевской области (п. 1 указа от 08.06.2015 № 235) |
10 |
|
по доходам от аренды жилых/нежилых помещений, машино-мест – в фиксированных суммах |
приложение 2 |
НДС: что изменилось для ИП
Индивидуальные предприниматели не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь, за исключением возникновения суммы НДС, излишне предъявленные продавцом в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах, в том числе в связи с приданием нормативным правовым актам обратной силы (статья 112 НК).
Т.е. после вступления в силу изменений применять НДС
индивидуальным предпринимателям будет запрещено.
Что делать с НДС? Согласно ст. 132 индивидуальные предприниматели, а также организации, применяющие особые режимы налогообложения без исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, относят на увеличение стоимости приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав суммы налога на добавленную стоимость.
Упрощенная система налогообложения
Перейти на применение упрощенной системы налогообложения вправе организации, у которых валовая выручка с нарастающим итогом за первые девять месяцев года составляет не более 1 733 440 белорусских рублей.
Применение плательщиками упрощенной системы прекращается с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором валовая выручка организации нарастающим итогом в течение календарного года превысила 2 311 250 белорусских рублей.
Важно!
Организации, являвшиеся в 2023 году плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения, валовая выручка которых нарастающим итогом за 2023 год превысила 2 150 000 белорусских рублей, не вправе применять упрощенную систему налогообложения в 2024 году (независимо от изменений, вносимых в подпункт 6.4 пункта 6 статьи 327 НК).
А организации, валовая выручка которых нарастающим итогом за девять месяцев 2023 года превысила 1 612 500 белорусских рублей, не вправе перейти на применение упрощенной системы налогообложения с 1 января 2024 года (независимо от изменений, вносимых в часть первую пункта 2 статьи 327 НК).
Подоходный налог в Беларуси в 2024 году: нововведения и ставки
В 2024 году в Беларуси вступают в силу нововведения в систему подоходного налога, которые затронут множество работников и предпринимателей. Новые ставки и правила налогообложения будут влиять на размеры налоговых платежей и вносить коррективы в финансовое планирование граждан.
Одним из главных изменений будет увеличение ставок налога с зарплаты. Согласно новым правилам, ставки будут следующими:
| Доход, BYN | Ставка |
|---|---|
| до 20 000 | 0% |
| от 20 001 до 50 000 | 10% |
| от 50 001 до 100 000 | 15% |
| свыше 100 000 | 20% |
Таким образом, люди со средним и низким доходом получат налоговые льготы, а те, кто зарабатывает больше, будут облагаться более высокими ставками налога.
Важно отметить, что налог с зарплаты включает в себя различные отчисления, такие как пенсионные и медицинские взносы. Правила по их расчету и суммам также могут измениться в 2024 году, поэтому необходимо быть внимательным и внести все необходимые изменения в свою бухгалтерию.
Однако, помимо изменений в ставках налога, в 2024 году планируется также упростить процесс подачи налоговой декларации и внедрить электронный сервис, позволяющий легче и быстрее оформить все необходимые документы.
Для расчета подоходного налога в Белоруссии в 2024 году необходимо выполнить следующие шаги:
1. Определите свой доход за налоговый период.
Доходом считается сумма денежных средств или иного имущества, полученных налогоплательщиком в течение налогового года, подлежащая налогообложению.
2. Отнимите размеры налоговых вычетов.
В Белоруссии предусмотрены различные налоговые вычеты, которые уменьшают сумму дохода, подлежащую налогообложению. Такие вычеты могут включать расходы на лечение, образование, жилье и другие категории.
3. Проверьте существование льготной налоговой ставки.
Для некоторых категорий налогоплательщиков (например, инвалидов) предусмотрены особые льготные налоговые ставки, которые могут быть ниже общей ставки.
4. Умножьте полученную сумму налоговой базы на ставку подоходного налога.
Очередной рассчет подоходного налога производится путем умножения налоговой базы (полученной после применения налоговых вычетов) на соответствующую налоговую ставку.
5. Определите размер дополнительного налога.
В случаях, когда сумма подоходного налога по рассчетам белорусских налоговых органов оказывается ниже определенного налогоплательщиком порога, может быть начислен дополнительный налог.
Обратите внимание, что указанные шаги представляют общую информацию и могут быть изменены в соответствии с действующим законодательством Белоруссии.
| на сегодня | на завтра | ||
|---|---|---|---|
| 1 | USD | 3,1733 | -0,0073 3,1660↓ |
| 1 | EUR | 3,4256 | -0,0110 3,4146↓ |
| 100 | RUB | 3,5112 | +0,0105 3,5217↑ |
| 10 | PLN | 7,8910 | -0,0054 7,8856↓ |
| 100 | UAH | 8,6001 | -0,0472 8,5529↓ |
Влияние изменений на размер начисляемой зарплаты
Изменения в подоходном налоге с зарплаты в Беларуси, вступающие в силу с 1 января 2024 года, окажут влияние на размер начисляемой зарплаты граждан. Подоходный налог рассчитывается исходя из общей суммы заработка и учитывает ставку налога в соответствии с новыми правилами.
Согласно изменениям, начиная с 2024 года, ставка подоходного налога будет увеличена с 13% до 15%. Это значит, что работники будут платить больше налога с каждого полученного заработка.
Влияние изменений на размер начисляемой зарплаты может быть разным в зависимости от уровня дохода. Граждане с низким заработком будут ощущать увеличение налоговой нагрузки сильнее, поскольку налоговый процент будет оставаться одинаковым, а сумма налога будет выше. Напротив, гражданам с высокими доходами увеличение налога может оказаться менее заметным, так как доля налога от общего дохода останется примерно той же.
Однако, следует отметить, что влияние на изменение размера начисляемой зарплаты может быть меньшим, чем сама ставка подоходного налога. Это связано с тем, что новые правила также предусматривают увеличение некоторых льгот и налоговых вычетов, которые могут смягчить общую налоговую нагрузку для некоторых категорий налогоплательщиков.
В любом случае, изменения в подоходном налоге с зарплаты в Беларуси в 2024 году потребуют от работников более тщательного планирования своих финансов и учета новых правил при определении размера начисляемой зарплаты.
Налоговые льготы и освобождения
Подоходный налог в Беларуси в 2024 году также предусматривает налоговые льготы и освобождения для определенных категорий граждан.
Согласно действующему законодательству, лица, достигшие пенсионного возраста, освобождаются от уплаты подоходного налога. Также освобождение распространяется на инвалидов I и II группы.
Для родителей, ухаживающих за детьми-инвалидами, предусмотрены налоговые льготы. Они имеют право на уменьшение налогооблагаемой базы по ставке за каждого ребенка-инвалида.
Другой категорией граждан, пользующихся налоговыми льготами, являются солдаты и офицеры, проходившие службу в воинских частях. Они освобождаются от уплаты налога на зарплату в течение определенного срока после увольнения.
Освобождение от подоходного налога также предусмотрено для некоторых категорий работников и предпринимателей в сельском хозяйстве, а также для некоторых видов деятельности, которые признаны социально значимыми.
| Категория лиц | Особенности налогообложения |
|---|---|
| Пенсионеры | Освобождение от уплаты подоходного налога |
| Инвалиды I и II группы | Освобождение от уплаты подоходного налога |
| Родители детей-инвалидов | Уменьшение налогооблагаемой базы по ставке за каждого ребенка-инвалида |
| Солдаты и офицеры | Освобождение от уплаты налога в течение определенного срока |
| Работники сельского хозяйства | Освобождение от подоходного налога в некоторых случаях |
| Социально значимые виды деятельности | Освобождение от подоходного налога в некоторых случаях |
Ожидаемые изменения в налоговом законодательстве Белоруссии в 2024 году
1. Изменение ставок подоходного налога
В 2024 году в Белоруссии планируется внести изменения в ставки подоходного налога. Согласно предложениям, минимальная ставка подоходного налога будет снижена с текущих 13% до 10%. Это позволит увеличить доступность платежей для населения и стимулировать экономическую активность. Одновременно с этим, планируется повышение максимальной ставки до 20% для лиц с высокими доходами, что обеспечит более справедливое распределение налогового бремени.
2. Введение налога на высокое состояние
Следующей ожидаемой изменением в налоговом законодательстве Белоруссии является введение налога на высокое состояние. Предложения говорят о введении 1% налога на лиц с доходами свыше определенного порога. Это направлено на дополнительное формирование бюджета и улучшение социальной сферы страны.
3. Упрощение налоговой системы
В целях повышения привлекательности инвестиций и развития бизнес-среды, планируется упростить налоговую систему. Ожидается уменьшение количества налоговых ставок и сокращение административных барьеров для предпринимателей. Это сделает систему налогообложения более прозрачной и обеспечит более эффективный контроль со стороны налоговых органов.
4. Освобождение малого и среднего бизнеса от подоходного налога
Еще одной важной новостью ожидаемого налогового законодательства Белоруссии в 2024 году является освобождение малого и среднего бизнеса от подоходного налога. Это позволит снизить налоговую нагрузку на предприятия данной категории, стимулировать их развитие и создание новых рабочих мест.
Внесение ожидаемых изменений в налоговом законодательстве Белоруссии в 2024 году сделает налоговую систему более справедливой, простой и привлекательной для инвесторов и предпринимателей, способствуя тем самым развитию экономики и социальной сферы страны.
Вычитания и льготы при начислении подоходного налога
При начислении подоходного налога с зарплаты в Беларуси в 2024 году сотрудники могут претендовать на различные вычитания и льготы, которые позволяют снизить сумму налога.
Одним из наиболее распространенных вычетов является стандартный вычет. Согласно действующему законодательству, каждый налогоплательщик имеет право на стандартный вычет в размере двух базовых величин. В 2024 году базовая величина составляет 27,5 рублей. Таким образом, стандартный вычет на 2024 год составит 55 рублей.
Кроме стандартного вычета, сотрудники могут претендовать на дополнительные вычеты в зависимости от своей жизненной ситуации. Например, имеются вычеты на детей, вычет на покупку жилого помещения, вычет на обучение и многие другие. Все эти вычеты регулируются законодательством и имеют определенные условия и ограничения.
Также для определенных категорий налогоплательщиков могут действовать специальные льготы. Например, ветеранам, инвалидам и участникам ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС предоставляются особые льготы при начислении подоходного налога.
| Тип вычета/льготы | Размер вычета/льготы |
|---|---|
| Стандартный вычет | 55 рублей |
| Вычет на детей | зависит от количества детей и возраста |
| Вычет на обучение | размер вычета зависит от затрат на обучение |
| Вычет на покупку жилого помещения | размер вычета зависит от стоимости жилого помещения |
Важно отметить, что не все вычеты и льготы могут быть применены одновременно. Они регулируются законодательством и могут иметь различные условия и ограничения.
При подсчете подоходного налога с зарплаты сотрудникам рекомендуется обратиться к налоговым консультантам или специалистам в области налогообложения для получения конкретной информации о вычетах и льготах, доступных в их конкретной ситуации.
Подоходный налог в Белоруссии в 2024: особенности
В 2024 году в Белоруссии продолжают действовать три ставки подоходного налога в зависимости от дохода граждан. Однако в этом году будут внесены некоторые изменения.
Начиная с 2024 года, налоговая база будет индексироваться каждый год в соответствии с уровнем инфляции, что позволит сгладить воздействие инфляционных процессов на налоговые платежи граждан.
| Доход | Ставка налога |
|---|---|
| До 15 базовых величин | 13% |
| От 15 базовых величин до 30 базовых величин | 15% |
| Свыше 30 базовых величин | 18% |
Следует отметить, что размер базовой величины также будет индексироваться ежегодно и может изменяться в соответствии с экономической ситуацией в стране.
Подоходный налог в Белоруссии в 2024 году будет отчисляться на специальный счет государственной казны и будет использоваться для финансирования социальных программ, образования, здравоохранения и других важных секторов развития страны.
Граждане, освобожденные от уплаты подоходного налога
В Белоруссии существует ряд категорий граждан, которые освобождены от уплаты подоходного налога. Это предусмотрено налоговым законодательством и действует независимо от изменений тарифов.
Ниже приведена таблица с основными категориями граждан, которые пользуются такими льготами:
| Категория граждан | Основания для освобождения |
|---|---|
| Инвалиды I группы | Установленная инвалидность I группы |
| Однодетные семьи | Единственный ребенок в семье |
| Многодетные семьи | Больше одного ребенка в семье |
| Пенсионеры старше 65 лет | Возраст пенсионера 65 лет и выше |
| Ветераны Великой Отечественной войны | Участие в Великой Отечественной войне |
Указанные граждане освобождаются от уплаты подоходного налога и не обязаны подавать налоговую декларацию на получение возврата налога. Льготы распространяются на все виды доходов, включая заработную плату, пенсии и другие виды доходов, подлежащие налогообложению.
Существуют также другие категории граждан, в том числе инвалиды II и III группы, освобожденные от оплаты подоходного налога на основании решений медицинских комиссий и соответствующих законодательных актов.
Новые изменения в налогообложении в 2024 году
Согласно новым правилам, ставка подоходного налога будет изменена с 13% на 15%. Это означает, что граждане Белоруссии будут платить больше налогов на свой доход.
Помимо изменения ставки подоходного налога, вступят в силу и другие изменения в налоговом законодательстве. В частности, будет проведена реформа налогообложения предприятий и индивидуальных предпринимателей, что может повлиять на их налоговые обязательства.
Также планируется введение новых налоговых ставок для определенных видов деятельности. Например, введение дифференциации налоговых ставок для туристической индустрии и IT-сектора.
Новые изменения в налогообложении в Белоруссии в 2024 году представляют собой серьезные изменения в системе налогового регулирования. Гражданам и компаниям следует быть внимательными и проконсультироваться с налоговыми экспертами, чтобы понять все последствия изменений и принять необходимые меры для соблюдения новых требований налогового законодательства.
Преимущества и недостатки нового подоходного налога
С 2024 года в Белоруссии вступает в силу новая система подоходного налогообложения, которая имеет свои преимущества и недостатки. Рассмотрим основные из них:
| Преимущества | Недостатки |
|---|---|
|
|
Несмотря на недостатки, новая система подоходного налогообложения направлена на упрощение процесса взимания налогов и может способствовать развитию предпринимательства в стране.