Что изменится для бизнеса после объединения ФСС и ПФР

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что изменится для бизнеса после объединения ФСС и ПФР». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основная причина ввода единого тарифа по страховым взносам – объединение двух государственных внебюджетных фондов: ПФР и ФСС. В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ, изменения вступят в силу с 1 января 2023 г. Обновленное название будет звучать так: Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.

Такие нововведения связаны со стремлением государства оптимизировать расчет страховых взносов, а также упростить их перечисление в бюджет. Таким образом, будет действовать единый тариф взносов и единая предельная величина базы, необходимая для их исчисления. При этом на основании Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ для приведения базы для исчисления взносов к единой форме на все виды обязательного социального страхования определен единый круг застрахованных лиц.

Помимо этого, начиная с 2023 г., в расчетную базу страховых взносов по всем видам обязательного социального страхования будут входить следующие выплаты:

• работникам, с которыми заключены договоры ГПХ;

• проживающим в РФ иностранным высококвалифицированным специалистам;

• иностранцам, временно проживающим в РФ, за исключением высококвалифицированных;

• студентам за работу в студенческих отрядах по договорам ГПД, при этом данные отряды должны входить в федеральный или региональный реестр детских объединений и молодежи, пользующихся поддержкой со стороны государства.

Новые правила предоставления налоговой отсрочки пострадавшим и крупным компаниям

Постановлением № 409 от 02.04.2020 также введены особые Правила по налоговым отсрочкам, заявление по которым может быть подано не позже 1 декабря 2020г. К кому они относятся:

• компании, в том числе ИП, работающие в отраслях, наиболее пострадавших от пандемии (принадлежность к отрасли определяется по основному коду ОКВЭД);
• стратегические организации;
• системообразующие и градообразующие предприятия.

Отсрочка может предоставляться по налогам (кроме НДПИ и акцизов) и страховым взносам, по которым срок уплаты наступил в 2020 году. Пени за период отсрочки не начисляются.

Условия получения предполагают наличие хотя бы одного из показателей:

• снижение более чем на 10% доходов, выручки или доходов от реализации по операциям, облагаемых НДС по «нулевой» ставке;
• наличие убытка в 2020 г. по налогу на прибыль (при условии, что в 2019 убытка не было).

При расчете снижения размера дохода учитывают показатели за квартал, который предшествует кварталу подачи заявления об отсрочке, и сравнивают с аналогичным периодом 2019 года

Для компаний, созданных в 2019 г.:

• сравниваются показатели периода, за который запрашивается отсрочка, с двумя предшествующими кварталами;
• убыток определяют по декларации за предыдущий квартал;
• снижение облагаемых операций по нулевой ставке НДС учитывается, если общий объем таких сделок более 50%.

Информация о переносе сроков уплаты для СМП

Вот на какие налоги дали отсрочку 6 месяцев малому и среднему бизнесу из пострадавших отраслей:

Вид фискального обязательства	Новый срок
Налог на прибыль	28.08.2020 — 1-й транш за II квартал 28.09.2020 — итоговый транш за 2019 г., 3-й платеж за I квартал, 2-й платеж за II квартал 28.10.2020 — транш по итогам I квартала, 3-й платеж за II квартал 30.11.2020 — перечисление по итогам II квартала
Налог при УСН для организаций	30.09.2020 — отсрочка по УСН за 2019 год 26.10.2020 — транш за I квартал 25.11.2020 — налог за полугодие
Налог при УСН для ИП	26.10.2020 — платеж за I квартал 30.10.2020 — итоговый транш за 2019 г. 25.11.2020 — транш за полугодие
ЕСХН	30.09.2020 — итоговый платеж за 2019 г. 25.11.2020 — транш за полугодие
ПСН	На 4 месяца перенесены сроки оплаты патента, приходящиеся на II квартал. Например, если в патенте указан срок 01.04.2020, платите 03.08.2020, а если 30.06.2020 — новый срок 30.10.2020.
Налог на имущество, транспортный и земельный	30.10.2020 — авансовые взносы за I квартал 30.12.2020 — авансовые взносы за II квартал
Страховые взносы	15.10.2020 — за март — отсрочка на 6 месяцев для малого бизнеса 16.11.2020 — за апрель и июнь 15.12.2020 — за май и июль
Страховые взносы ИП за себя	02.11.2020 — дополнительный взнос за 2019 г.
НДФЛ с доходов ИП	15.10.2020 — налог за 2019 г. 26.10.2020 — платеж за I квартал 25.11.2020 — платеж за полугодие
ЕНВД	26.10.2020 — отсрочка по ЕНВД для малого бизнеса за I квартал 25.11.2020 — налог за II квартал

Нулевой тариф страховых взносов

В число плательщиков, имеющих право на уплату страховых взносов по общему тарифу 0% с 2023 года, вошли (п. 2.3 ст. 427 НК РФ):

• организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах);
• международные организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов.

Льготная ставка страховых взносов 0% может применяться указанными компаниями исключительно в отношении выплат членам экипажей судов. Данный тариф страховых взносов установлен на период с 2023 по 2027 год включительно.

Льготные тарифы страховых взносов с 2023 года

Совокупная ставка страховых взносов	Период действия льготной ставки страховых взносов	Кто сможет применять
7,6%	Бессрочно	IT-компании; производители электроники; производители анимационной аудиовизуальной; резиденты ТОСЭР и свободного порта Владивосток; участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе; резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области; организации, зарегистрированные на Курильских островах; студенческие отряды
7,6%	В течение 2023-2024 годов	НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения; благотворительные организации, применяющие УСН
15%	Бессрочно	организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства; субъекты МСП, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков; участники инновационного центра «Сколково»
0%	В течение 2023-2027 годов	организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и газа в морских портах); международные организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов

Поддержка малого бизнеса в связи с коронавирусом: какие льготы и налоговые послабления предусматривает новый закон

Социально ориентированные НКО и представители среднего и малого бизнеса, сильнее остальных пострадавшие от последствий распространения коронавируса, освобождены от необходимости выплачивать налоги и страховые взносы, которые были начислены им в течение второго квартала текущего года.

Пострадавшие ИП могут рассчитывать на сокращение на величину одного МРОТ суммы страховых взносов за 2020-й год. При отсутствии у ИП сотрудников общий размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование достигнет отметки в 20 318 рублей.

«Страховые взносы ИП начисляют не потому, что у них есть доход, а потому, что они зарегистрированы. Благодаря решению президента смогут выжить самые маленькие, те, кто в этой поддержке больше всех сегодня нуждается», — констатировал руководитель бюджетного комитета Андрей Макаров.

Дополнительные меры помощи

Все указанные выше льготы и меры поддержки малого бизнеса уже введены, соответствующие законодательные документы приняты.

8 апреля 2020 года В.В.Путин обратился к стране и главам регионов с новым обращением, согласно которому предлагается ввести дополнительные новые виды льгот, послаблений и мер помощи:

• распространение отсрочки по уплате страховых взносов на 6 месяцев также и на малые и средние предприятия (пока данная мера действует только для микропредприятий);
• предотвращение ситуации, когда по окончании отсрочки по уплате налогов предприятиям пришлось бы сразу заплатить и долг, и платежи за последние отчетные периоды — Президент потребовал внедрить плавное постепенное гашение долга ежемесячными равными платежами в течение периода не менее года;
• введение дополнительных мер поддержки от банков, причем первоочередную помощь оказывать компаниям, которые сохраняют своих работников.

Как применять пониженный тариф — формулы от ФНС

После публикации закона у бухгалтеров малых и средних предприятий возникло много вопросов. Вот часть из них.

Как применять пониженный тариф при исчислении взносов, если в нормативных актах речь о выплатах, а взносы исчисляются с базы?

Как разнести суммы по приложениям с разными кодами тарифа?

Как поступить, если выплаты работника составили 16 000 рублей (больше МРОТ), но при этом 5 000 из них — это пособие по нетрудоспособности, которое не подлежит обложению?

Как быть, если достигнута предельная величина базы? Надо ли необлагаемые выплаты распределять по тарифам пропорционально МРОТ и части, его превышающей?

ФНС разъяснила, как применять нормы 102-ФЗ, и опубликовала формулы, по которым субъекты МСП должны исчислять взносы (письмо ФНС от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@). Если адаптировать их к 2021 году, то получится следующая формула:

Выплаты МРОТ с начала года × 30 % + (база с начала года — выплаты МРОТ с начала года) × 15 % – взносы, начисленные с начала года.

Выплаты МРОТ — это сумма выплат, которая меньше или равна МРОТ на начало расчётного периода.

Например, чтобы начислить взносы за январь, февраль и март, проведите следующий расчёт:

Далее действуйте по аналогии.

Когда облагаемая база достигнет предела, облагайте сумму превышения по пониженному тарифу сверх предела. Для этого исключите сумму превышения из базы с начала года. Порядок расчёта именно облагаемой базы в месяце превышения ФНС разъяснила в письме от 13.07.2020 № БС-4-11/11315.

Кроме этого, для ИП представлены новые сроки сдачи отчетности из-за коронавируса согласно Постановлению Правительства от 02.04.2020 № 409. Это касается не всех ИП, а тех, чей вид деятельности относиться к наиболее пострадавшим. Новые сроки представления отчетности представлены ниже в таблице.

Наименование отчетности	Старый срок	Новый срок
Декларация по УСН за 2019 год	30.04.2020	30.07.2020
Декларация по ЕНВД за I квартал 2020 года	20.04.2020	20.07.2020
6-НДФЛ за I квартал 2020 года	30.04.2020	30.07.2020
Расчет по страховым взносам за I квартал 2020 года	30.04.2020	15.05.2020
Декларация по НДС за I квартал 2020 года	25.04.2020	15.05.2020

Отчетность может быть направлена в ФНС как в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, так и на бумажном носители.

Обратите внимание, что во многих регионах России запрещено личное посещение органов власти (или только по предварительной записи). Для того, чтобы не допустить распространение коронавирусной инфекции, соблюсти все правила санитарно-эпидемиологических норма, а также обеспечить возможность своевременной сдачи отчетности, отделения ФНС организовывали почтовые ящики для приема документации и отчетности. Такие ящики располагаются или на улице возле двери, или прямо на входе в помещение.

Иностранные работники

С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.

Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.

Размер социальных пособий

В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.

Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:

• по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
• по беременности и родам – ​360 164 рубля за 140 дней;
• по уходу за ребенком до полутора лет – ​31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.

Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).

Льготы по уплате страховых взносов

Как вы знаете, при начислении зарплаты наемному работнику в России по закону его работодатель обязан уплатить за сотрудника платежи в фонды, которые составляют 30% от зарплаты:

• ПФР – 22%;
• ФСС – 2,9%;
• ФОМС – 5,1%.

Если предприниматель подпадает под ряд критериев:

1. Организация или ИП на упрощёнке, по видам деятельности, указанным в статье 427 НК РФ;
2. ИП на Патентной системе ПСН;
3. Некоммерческая или благотворительная организация на УСН,

то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 20% от зарплаты:

• ПФР – 20%;
• ФСС – 0%;
• ФОМС – 0%.

Если предприниматель относится к одному из этих видов бизнеса:

1. Ор­га­ни­за­ция или ИП, которая заключила соглашение с особой экономической зоной на тех­ни­ко-внед­рен­че­скую или ту­рист­ско-ре­кре­а­ци­он­ную де­я­тель­но­сть;
2. Хозяйственное общество или партнерство на упрощёнке, внедряющее патенты, изобретения, образцы, права на которые принадлежат государству;

то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 21% от зарплаты:

• ПФР – 13%;
• ФСС – 2,9%;
• ФОМС – 5,1%.

Если предприниматель является аккредитованным IT-бизнесменом, то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 14% от зарплаты:

• ПФР – 8%;
• ФСС – 2%;
• ФОМС – 4%.

Если предприниматель является участником проекта «Скольково», то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 14% от зарплаты:

• ПФР – 14%;
• ФСС – 0%;
• ФОМС – 0%.

Меры поддержки для субъектов МСП

Первые льготы и субсидии для бизнеса, связанные с пандемией коронавируса, появились в 2020 году. Многие компании были вынуждены приостановить работу. Кафе, салоны красоты, спортивные и развлекательные центры испытывали серьезные проблемы: несмотря на режим самоизоляции, необходимо было обеспечить всех сотрудников зарплатой. Перечислим, какие меры поддержки действовали в 2020 году:

• субсидии и льготные кредиты на выплату окладов работникам (в расчете 12130 рублей на одного человека);
• арендные каникулы (законная отсрочка платежей за пользование помещением);
• запрет на банкротство (кредитор не мог инициировать процедуру банкротства из-за долгов предприятия);
• автоматическое продление отдельных лицензий и разрешений на работу;
• кредитные каникулы;
• перенос сроков налоговой отчетности;
• отмена ряда обязательных взносов в казну.

В 2021 году ситуация немного стабилизировалась. Заведения общепита, парикмахерские, спортзалы вновь стали принимать посетителей (при соблюдении антиковидных мер безопасности). Однако налоговые послабления отменили не полностью. На данный момент в России действуют следующие меры господдержки для бизнеса:

• субсидии за трудоустройство безработных;
• возмещение расходов на антиковидные мероприятия (покупка дезинфицирующих средств, термометров, устройств для обеззараживания воздуха);
• компенсация банковских комиссий;
• кредиты по сниженным ставкам (до 30 декабря 2021 года можно подать заявку на ссуду под 3%);
• ограничение проверок госорганов;
• субсидии в связи с введением нерабочих дней (в ноябре размер материальной помощи составил 1 МРОТ на каждого сотрудника). Кроме того, зарплаты за этот период освобождены от НДФЛ и взносов.

Еще одна льгота — скидка 50% на приобретение облачного программного обеспечения от российских производителей. Государство компенсирует половину стоимости покупки при представлении документов от организации.

СПРАВКА:

Все «коронавирусные» субсидии, полученные субъектами МСП и СОНКО в 2021 году, освобождают от налога на прибыль. Исключение — компенсация ставок по кредитам.

Какие есть условия для получения отсрочки

Также при рассмотрении заявки на рассрочку или отсрочку ФНС учитывает финансовые показатели организации. Поддержка не положена, если доходы организации в прошлом квартале снизились на 10% и меньше по сравнению с таким же периодом прошлого года. Если компания начала деятельность в 2019 году, то для сравнения берут информацию за два квартала до подачи заявления. При регистрации в 2020 году отсрочка по налогам для ООО или ИП не положена.

Есть несколько способов определения доходов (ПП №409):

• доходы считаются в целом;
• принимают во внимание только доходы, полученные от реализации товаров, работ, услуг;
• круг операций сужают и учитывают только доходы от реализации благ, облагаемых НДС по ставке 0%, — когда доля такой реализации составляет более 50% от общего объема.

Данные для расчета берутся из деклараций по налогу на прибыль и НДС.

Похожие записи:

• Если не Выплачивал Год Алименты Могут Лишить Прав Родительских
• Нормативные сроки службы производственных зданий
• 450 тысяч на ипотеку за третьего ребенка: как получить государственную поддержку