Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Матпомощь при рождении ребенка от работодателя в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Материальную помощь выплатят одним из способов, который использует работодатель: выдадут наличными в кассе, перечислят на зарплатную карту, сделают почтовый перевод. Чаще всего матпомощь выплачивают так же, как зарплату. В назначении платежа бухгалтер укажет реквизиты приказа о выплате.
Как оформляют выплату матпомощи
Правила выплаты материальной помощи в компании лучше уточнить у бухгалтера и кадровика. Они скажут, какое заявление писать и какие документы к нему приложить.
Обычно работник пишет заявление и прикладывает подтверждающие документы. Руководитель рассматривает заявление и либо дает указание подготовить приказ о выплате, либо отказывает в просьбе. В некоторых случаях материальную помощь выдают по инициативе работодателя без заявления работника — например, к юбилею.
Заявление об оказании материальной помощи. В заявлении можно указать сумму, которую просите выдать. Если знаете реквизиты положения о матпомощи, сошлитесь на него. Это ускорит решение руководителя.
В отделе кадров или бухгалтерии попросите шаблон заявления о матпомощи. Если его нет, заявление можно составить в свободной форме: сформулируйте просьбу о выплате и назовите обстоятельства, из-за которых требуется помощь. Обязательно поставьте дату и подпись.
Подтверждающие документы. Работник должен подтвердить документами, что имеет право на материальную помощь. Например, чтобы получить выплату в связи с рождением ребенка, к заявлению нужно приложить копию свидетельства о рождении.
Когда право на выплаты зависит от родства, то в документах работодателя будет указано, о каких членах семьи сотрудников идет речь. Например, в положении может быть такая формулировка: «Материальная помощь предоставляется работнику в связи со смертью члена семьи (супруга или супруги, родителей, братьев или сестер, детей)».
Если работодатель не указал степень родства в документах, скорее всего, он ориентируется на положения семейного кодекса. По закону к членам семьи относятся только супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные.
Налогообложение материальной помощи
Когда работодатель принимает решение выплатить работнику деньги, ему важно понимать, что с налогами. Выплата материальной помощи не уменьшает налоги независимо от суммы. А страховыми взносами ее не облагают только в некоторых случаях. Поэтому, когда работодатель выплачивает матпомощь работнику, он может оказаться должен еще и бюджету.
Если работодатель отказывает в выплате материальной помощи, это может быть связано с тем, что у него нет денег, с которых уже уплачены налоги и которыми можно распоряжаться свободно.
Налог на прибыль. Работодатель на общей системе налогообложения не учитывает матпомощь в расходах при расчете налога на прибыль.
А работодатель на упрощенке не учитывает материальную помощь в расходах, так как она не входит в закрытый перечень расходов.
Страховые взносы. Материальная помощь, которую выплачивают в определенных обстоятельствах, не облагается страховыми взносами и взносами на травматизм.
Это, например, выплаты:
1. в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, а также людям, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
2. работнику в связи со смертью члена его семьи;
3. родителям, усыновителям, опекунам, но не более 50 000 Р на каждого ребенка;
4. работникам в сумме не более 4000 Р на одного работника за год.
Выплаты бывшим работникам и другим лицам, которые не являются работниками, в перечисленных ситуациях тоже не облагаются страховыми взносами.
В остальных случаях на материальную помощь начисляются взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Появление на свет малыша в большей части российских семей требует мобилизации всех финансовых средств. На помощь родителям с грудными детьми приходят государственные социальные программы. Они способствуют некоторой нормализации бюджета семей с новорожденными. При этом есть несколько видов денежных выплат при рождении малыша, которые также можно назвать материальной помощью.
Какая материальная помощь при рождении ребенка в 2021 году ожидает родителей в России? Для лучшей ориентации в многообразии выплат можно разделить их на:
- Обязательные.
- Необязательные.
К первым относят все виды помощи, которые мать ребенка получит от государства. Ко вторым – от предприятия, где она трудится.
Следующее различие заключено в типе выплат. Они могут быть:
- разовыми (получают единожды после родов);
- ежемесячными (выплачивают до достижения ребенком возраста полутора или же 3х лет.
Еще одно отличие пособий в том, что они могут быть:
- федеральными (положены всем российским роженицам и идут из общегосударственного бюджета);
- региональные (выдают субъекты РФ).
Регионы выплачивают пособия при рождении ребенка из своей казны. Они сами оговаривают условия для получения таких пособий. Например, при условии нуждаемости семей в таких деньгах.
Самый весомый вид государственной материальной помощи на сегодня – это материнский капитал. Сертификаты на него выдают по всей стране при рождении 2-го и последующих детей. Основная цель данной меры – стимулирование рождаемости в российских семьях.
Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя: налогообложение
Согласно Письму Минфина от 15.07.2016 № 03-04-06/41390, с суммы до 50 000 рублей на каждого малыша платить НДФЛ и страховые взносы не надо. Это предусмотрено в п. 8 статьи 217 НК РФ и п. 1 статьи 422 НК РФ. Как объяснил Минфин (см. Письмо от 16.05.2017 № 03-15-06/29546), страховые взносы не берут даже в том случае, если оба родителя получили максимально возможные суммы. С НДФЛ ситуация немного отличается: в целях налогообложения предусмотрен суммарный лимит для обоих родителей, усыновителей или опекунов. Этот лимит — 50 000 рублей. Если и отец, и мать получают такие выплаты, одному из работодателей придется выполнять функции налогового агента и удержать НДФЛ с суммы, превышающей 50 000 руб.
Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка
Выплата работнику материальной помощи учитывается в составе прочих расходов на дату издания соответствующего приказа руководителя (п. 4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).
Согласно плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, материальная помощь учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».
Поскольку при налогообложении прибыли суммы материальной помощи при рождении ребенка не учитываются в составе налоговых расходов, выплачиваемой работодателем работнику, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).
Материальная помощь в связи с рождением ребенка
Появление в семье детей — радостное событие в жизни каждого человека. Пусть и связано с серьезными материальными затратами: как до появления, так и после. Любая помощь родителям, опекунам и усыновителям в такой ситуации не будет лишней. Тем более, получить ее могут оба родителя.
Такая материальная помощь не относится к оплате труда, ведь она не несет ни стимулирующего, ни компенсационного характера, а направлена на целевую поддержку работника в особой жизненной ситуации. Рассмотрим как оформляется материальная помощь при рождении ребенка от работодателя.
Единовременная матпомощь оказывается работникам при:
- рождении;
- усыновлении, удочерении;
- установлении опеки.
Облагается ли налогом
Причинами предоставления финансовой поддержки могут послужить:
- оплата лечения подчиненного или членов его семьи;
- рождение ребенка;
- урон, нанесенный имуществу работника из-за чрезвычайных ситуаций (пожара, наводнения и пр.);
- сложное финансовое положение сотрудника и пр.
Однако вне зависимости от применяемой системы, налогообложение материальной помощи (с удержанием подоходного налога) осуществляется в обязательном порядке. Исключение составляют следующие случаи:
- за год (налоговый период) материальная помощь выплачивается 1 сотруднику и ее размер не превышает 4000 рублей;
- поддержка не превышает 50 000 рублей на 1 ребенка и выплачена родителям единовременно в связи с его рождением или усыновлением (в данной ситуации работодатель может потребовать представить справку о том, что другой родитель такую помощь не получал);
- средства выплачены в связи с произошедшими стихийными бедствиями, в том числе из-за пожара, наводнения (размер помощи может быть любым);
- предоставление денежной поддержки в связи со смертью члена семьи сотрудника (в том числе бывшего и достигшего пенсионного возраста);
- производятся выплаты гражданам, пострадавшим от терактов (при наличии соответствующей справки из органов территориальных УМВД).
Получить разъяснения о том, облагается ли налогом материальная помощь, сотруднику можно у своего работодателя либо в региональном отделении УФНС.
Бухучет материальной помощи
Ст. 129 ТК РФ ясно разграничивает выплату материальной помощи от расходов на оплату труда, поэтому матпомощь не имеет отношения к базе налога на прибыль. Учитывать ее надо по иным статьям баланса.
ПБУ 10/99 рекомендует использовать кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» с субсчетом «Прочие расходы».
Если выплата матпомощи не подпадает под налогообложение НДФЛ, то как в текущем, так и в будущих отчетных периодах в учете расходов по налогу на прибыль она будет признана постоянной разницей, а по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» будет учтена как постоянное налоговое обязательство.
При выплатах в пользу родственников сотрудника или других лиц, не являющихся субъектами трудовых отношений, применяется счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы».
Появление на свет малыша в большей части российских семей требует мобилизации всех финансовых средств. На помощь родителям с грудными детьми приходят государственные социальные программы. Они способствуют некоторой нормализации бюджета семей с новорожденными. При этом есть несколько видов денежных выплат при рождении малыша, которые также можно назвать материальной помощью.
Какая материальная помощь при рождении ребенка в 2020 году ожидает родителей в России? Для лучшей ориентации в многообразии выплат можно разделить их на:
- обязательные;
- необязательные.
К первым относят все виды помощи, которые мать ребенка получит от государства. Ко вторым – от предприятия, где она трудится.
Следующее различие заключено в типе выплат. Они могут быть:
- разовыми (получают единожды после родов);
- ежемесячными (выплачивают до достижения ребенком возраста полутора или же 3х лет.
Еще одно отличие пособий в том, что они могут быть:
- федеральными (положены всем российским роженицам и идут из общегосударственного бюджета);
- региональные (выдают субъекты РФ).
Регионы выплачивают пособия при рождении ребенка из своей казны. Они сами оговаривают условия для получения таких пособий. Например, при условии нуждаемости семей в таких деньгах.
Самый весомый вид государственной материальной помощи на сегодня – это материнский капитал. Сертификаты на него выдают по всей стране при рождении 2-го и последующих детей. Основная цель данной меры – стимулирование рождаемости в российских семьях.
Как оформить выдачу материальной помощи
Как правило, начисление матпомощи оформляется так:
- Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка. Заявление может быть составлено в произвольной форме;
- Работник прилагает документы, подтверждающие необходимость получения такой помощи: например, копию свидетельства о рождении. Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
- Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.
Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.
Какие документы понадобятся
Для получения денежной выплаты в рамках материальной помощи работник должен предъявить необходимый пакет документов:
- личное заявление;
- документ, подтверждающий факт рождения малыша;
- доказательные документы о том, что второму родителю не выплачивались никакие дополнительные средства на ребенка;
- документы, доказывающие факт отсутствия второго родителя ребенка.
Предоставление материальной поддержки при появлении ребенка в 2022 году
Иногда среди ответственных лиц, занимающихся назначением финансовой поддержки сотрудникам, могут возникнуть разногласия в вопросе о размере денежной суммы. Однако во многих организациях оказание материальной помощи предусмотрено специальными внутренними актами. Кроме того, при занятости в пределах одной организации обоих родителей малыша, выплата может быть назначена им обоим.
Следует понимать, что назначение такого вида выплаты не является обязанностью нанимателя, а ее требование не допускается. Если финансовая помощь утверждена в законодательных актах предприятия, но данный вид поддержки не был произведен, то работник имеет право обратиться в контролирующий орган с жалобой.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: Выплачивают ли материальную денежную помощь директору компании?
Да, директор, как и все сотрудники, имеет право на получение мат. помощи. Оформляется и выплачивается она общим порядком, на основании изданного приказа. Один нюанс. Директор должен предварительно известить о необходимости предоставления мат. помощи учредителей и получить их одобрение.
Вопрос №2: Может ли отказать наниматель родителю в предоставлении разовой мат. помощи при рождении первого ребенка? Является ли законным такое решение?
Мат. помощь в данной ситуации не относится к обязательным выплатам. Она является дополнительной, поэтому требовать ее предоставление работник не может.
Удовлетворить просьбу заявителя и выплатить ему деньги либо наоборот, отказать – это прерогатива нанимателя. Он может назначить выплату сразу двум родителям родившегося малыша, работающим у него, либо только одному из них. Он полномочен увеличить, уменьшить ее размер. Отказ при данных обстоятельствах признается обычно обоснованным, законным решением.
Но если данная норма закреплена в локальных актах организации, то это значит, что всем без исключения работникам, у которых рождаются дети, наниматель должен оказывать мат. помощь. Поэтому если кому-то ее не предоставят, можно обратиться с жалобой в профсоюз, требовать выплату через профсоюзную организацию.
Пособие по беременности и родам
Рассматриваемый вид пособия могут получать женщины, которые участвуют в обязательном социальном страховании, а также признанные безработными в течение года после увольнения в связи с ликвидацией учреждения, а также учащиеся на очном отделении и пр. Пособие выплачивается за период декретного отпуска.
Для получения пособия по беременности и родам необходимо подготовить заявление и больничный лист, сдать их:
- в бухгалтерию по месту работы, если имеется трудовой договор, либо он расторгнут за месяц до ухода в отпуск по беременности, иные случаи предусмотренные законом (переезд, заболевание и т.д.);
- в фонд социального страхования, когда регион участвует в «пилотном проекте» ФСС, или если женщина не работает, либо уволена в связи с ликвидацией организации.
Денежные средства начисляются за время фактического нахождения в декрете. Максимальный срок для подачи заявления – полгода после окончания отпуска. Если срок пропущен, его можно восстановить при наличии уважительных причин такого пропуска. При этом обращение происходит непосредственно в фонд социального страхования. Если фонд отказал в выплате и посчитал причину не уважительной, можно подать заявление в суд на восстановление срока.
Материальная помощь при рождении ребенка в 2019
При рождении ребенка родители помимо государственной финансовой поддержки могут претендовать на получение материальной помощи от нанимателя. Но если госвыплаты носят обязательный характер, то дополнительные «льготные» выплаты на работе целиком и полностью зависят от решения нанимателя.
По сути, любой работник вправе претендовать на получение матпомощи от нанимателя в разных ситуациях. Например, при вступлении в официальный брак, к юбилею и, в том числе, при рождении детей.
Обычно порядок предоставления подобных «льготных» выплат, их размеры закрепляются локальными актами, коллективным договором, оговариваются в трудовых соглашениях. Тем не менее это не значит, что каждому работнику будут при возникновении каждого повода выплачивать матпомощь.
Окончательное решение будет принимать наниматель. Все зависит от него, т. к. предоставление матпомощи — это уже его право, но не обязанность. Т. е. наниматель может назначать данную выплату, отказывать в ней либо предоставлять выборочно. Следует принять во внимание также следующие правила предоставления матпомощи родителям при рождении малыша.
| Условия предоставления | Сумма |
Получатели (кому предназначается выплата) |
| Помощь назначается нанимателем на его усмотрение в первый год рождения (усыновления) малыша | Размер выплаты назначает также наниматель, как правило, учитывая заработок работника, установки внутренних нормативных актов. Ее размер может составлять 50 тыс. руб. и более |
|
Кроме этого, родители могут претендовать на выплату матпомощи на работе при рождении (и усыновлении) не только первого ребенка, но и второго, третьего и т. д. В любом случае финансовая помощь при рождении ребенка, если и назначается, то выплачивается обычно один раз.