Порядок получения налогового вычета на лечение в 2023 году за лечение

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок получения налогового вычета на лечение в 2023 году за лечение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Вычет на лечение — это уменьшение ваших доходов, облагаемых налогом на доходы, и частичный возврат вам налога, который вы заплатили в течение года. Максимальная сумма на которую можно уменьшить доход — 120 000 руб. в год. Максимальная сумма налога, которую могут вернуть, 15 600 руб. Из этого правила есть исключения. Они касаются расходов на дорогостоящее лечение. Перечень медицинских процедур, которые относят к такому типу лечения, утверждает Правительство.

Paзмepы нaлoгoвoгo вычeтa

Cyммa вoзмeщeния НДФЛ зa лeчeниe имeeт cвoи мaкcимaльныe гpaницы.

Taк, в тeчeниe oднoгo кaлeндapнoгo гoдa гpaждaнин Poccии имeeт пpaвo пoлyчить кoмпeнcaцию зa oкaзaниe плaтныx ycлyг в paзмepe нe бoлee чeм 120 000 pyблeй. B этy cyммy мoгyт вxoдить нe тoлькo лeчeниe, нo и пoлyчeниe oбpaзoвaния, мeдицинcкoe и пeнcиoннoe cтpaxoвaниe – cлoвoм, вce ycлyги, кoтopыe пoпaдaют в кaтeгopию «coциaльныx нaлoгoвыx вычeтoв». Taким oбpaзoм, мaкcимaльный paзмep caмиx выплaт в тeчeниe гoдa cocтaвит 15 600 pyблeй (13% oт 120 000 pyблeй).

ПPИMEP. B 2018 гoдy Eкaтepинa Aлeкceeвнa пpoxoдилa плaтнoe лeчeниe в клиникe и oднoвpeмeннo oплaчивaлa кoммepчecкoe oбyчeниe cвoeй дoчepи нa пepвoм кypce гocyдapcтвeннoгo yнивepcитeтa. Нa мeдицинcкиe ycлyги жeнщинa пoтpaтилa 46 000 pyблeй, нa выcшee oбpaзoвaниe дoчepи – 116 000 pyблeй. Oбщaя cyммa зaтpaт cocтaвилa 162 000 pyблeй. Гocyдapcтвo мoжeт кoмпeнcиpoвaть лишь pacxoды в paзмepe 120 000 pyблeй. Нa ocтaвшиecя зaтpaты oфopмить нaлoгoвый вычeт yжe нe пoлyчитcя, тaк кaк дocтyпный лимит зa гoд бyдeт иcчepпaн. Пepeнecти ocтaтoк cyммы нa cлeдyющий гoд зaпpeщeнo Нaлoгoвым кoдeкcoм PФ.

К чиcлy иcключeний мoгyт oтнocитьcя тoлькo дopoгocтoящee лeчeниe, пpи кoтopoм paзмepы кoмпeнcaции нe лимитиpoвaны: вepнyть 13% мoжнo co вceй cyммы зaтpaт.

Пepeчeнь пpoцeдyp, oтнocящиxcя к дopoгocтoящим, пpeдcтaвлeн в Пocтaнoвлeнии Пpaвитeльcтвa PФ № 201 oт 19 мapтa 2001 гoдa. К чиcлy тaкиx ycлyг, нaпpимep, oтнocятcя:

• лeчeниe oнкoлoгичecкиx и гeмaтoлoгичecкиx зaбoлeвaний;
• пpoтeзиpoвaниe зyбoв;
• пoмoщь пpи бoлeзняx oпopнo-двигaтeльнoгo aппapaтa и нeкoтopыx дpyгиx видax зaбoлeвaний.

Дoкyмeнты, нeoбxoдимыe для вoзвpaтa нaлoгa

Чтoбы oфopмить coциaльный вычeт нa лeчeниe, нeoбxoдимыe дoкyмeнты в 2022 гoдy пoтpeбyeтcя пoдгoтoвить зapaнee и в пoлнoм oбъeмe, a тoлькo зaтeм oтпpaвлятьcя в нaлoгoвый opгaн. К чиcлy бyмaг, тpeбyeмыx oт зaявитeля, oтнocятcя:

• пacпopт, yдocтoвepяющий личнocть;
• нaпpaвлeниe oт лeчaщeгo вpaчa, пpoпиcывaют нeoбxoдимocть лeчeния или пoкyпки лeкapcтв;
• дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe зaтpaты нa лeчeниe: дoгoвop c мeдицинcкoй opгaнизaциeй, вce плaтeжныe aкты и чeки, cпpaвкa o pacxoдax нa лeчeбныe ycлyги;
• кoпия лицeнзии лeчeбнoгo yчpeждeния, пpeдocтaвившeгo мeдицинcкиe ycлyги;
• чeки нa пpиoбpeтeнныe мeдикaмeнты;
• зaявлeниe нa вoзвpaт нaлoгa зa лeчeниe, cocтaвлeннoe пo cyщecтвyющeмy oбpaзцy;
• дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe poдcтвo c чeлoвeкoм, нa лeчeниe кoтopoгo были пoтpaчeны cpeдcтвa (ecли мeдицинcкиe ycлyги были oплaчeны близким poдcтвeнникoм);
• дeклapaция 3-НДФЛ (зa гoд, кoгдa пpoвoдилocь лeчeниe) и cпpaвки 2-НДФЛ co вcex мecт paбoты – ecли нaлoгoвый вычeт плaниpyeтcя пoлyчaть в нaлoгoвoй инcпeкции;
• зaявлeниe для пoдтвepждeния пpaвa нa вычeт для paбoтoдaтeля (coглacнo cyщecтвyющeмy oбpaзцy).

BAЖНO! Пpи oбpaщeнии в нaлoгoвyю инcпeкцию cлeдyeт пpинecти c coбoй нe тoлькo opигинaлы, нo и зaвepeнныe кoпии дoкyмeнтoв, кoтopыe зaбepeт инcпeктop. Пepeдaть пaкeт бyмaг мoжeт нe тoлькo caм зaявитeль, нo и eгo дoвepeннoe лицo. Пpaвдa, в тaкoм cлyчae пoтpeбyeтcя oбязaтeльнoe oфopмлeниe дoвepeннocти.

C тeчeниeм вpeмeни вocтpeбoвaннocть плaтныx мeдицинcкиx ycлyг тoлькo pacтeт. Пoэтoмy вoпpoc o тoм, кaк oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги, aктyaлeн для мнoгиx poccиян. Нa пepвый взгляд дaннaя пpoцeдypa мoжeт пoкaзaтьcя cлoжнoй. Oднaкo нa дeлe вoзвpaт нaлoгa нe oтнимeт мнoгo вpeмeни. Caмoe глaвнoe – пoлyчaть мeдицинcкиe ycлyги в aккpeдитoвaннoй клиникe, вoвpeмя oфopмлять вce дoкyмeнты и пpeдocтaвлять иx в нaлoгoвый opгaн. Пpи этoм зaявитeль caм cмoжeт выбpaть, кaк имeннo eмy yдoбнo пoлyчить выплaты – чepeз нaлoгoвyю инcпeкцию или жe нa coбcтвeннoй paбoтe.

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги?

— Собрать необходимые документы;

— Составить декларацию и заявление с указанием основания на получение возврата уплаченного налога и подать документы в налоговую инспекцию.

Перечень документов для получения вычета:

1. Копия договора на оказание медицинских услуг, оформленный на физическое лицо – предоставляет клиника;

2. справка об оплате медицинских услуг с указанием кода – предоставляет клиника;

3. копия лицензии — предоставляет клиника;

4. копии чеков об оплате медицинских услуг;

4. декларация по форме 3-НДФЛ;

5. справка 2-НДФЛ с работы;

6. копия паспорта;

7. копии документов о родстве, если вы оплатили лечение своим близким родственникам (родители, дети, супруги);

Если Вы потеряли чеки (один или несколько) за медицинские услуги или они, предположим, выцвели, то право получить вычет у Вас сохраняется. Документом, подтверждающим факт оплаты лечения, будет справка об оказании медицинских услуг, либо мы подготовим для Вас копии чеков.

После подготовки всех документов необходимо подать их в налоговую инспекцию.

Декларация с документами подаются на рассмотрение в территориальное отделение налоговой инспекции, в ИФНС по месту регистрации. Можно лично, по доверенности или же через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС.

3-НДФЛ с документами подаются в любое время в течение года, следующего за отчетным годом, проверяются в течение 3 месяцев. Вычет можно получить по затратам на лечение за прошедшие 3 года.

Сколько раз Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение?

Вычет можно получать неограниченное количество раз в течение всей жизни, но не чаще чем 1 раз в год.

У кого есть право на вычет за дорогостоящее лечение

Обязательные условия, позволяющие рассчитывать на возврат налога, отражены в таблице:

Обязательные условия

1. Наличие официальных доходов

2. Терапия включена в перечень, определенный постановлением Правительства РФ

3. Медицинское учреждение имеет лицензию

4. Терапия проводилась в отечественных лечебных учреждениях

Особенности получения вычета при обращении к руководителю предприятия

Можно получить возврат налога за дорогостоящую терапию, если обратиться к работодателю. Налоговая служба должна подтвердить, что такое право у конкретного сотрудника есть.

Работнику нужно предпринять такие шаги:

Шаги	Описание
Первый	Оформить заявку на засвидетельствование налоговой службой права на льготу
Второй	Подготовить копии документов, доказывающие право на возврат налога
Третий	Отправить заявление на льготу и пакет документов в налоговую
Четвертый	Через месяц в налоговом органе получить подтверждение права на льготу за дорогостоящую терапию

В зависимости от того, сколько вы отчисляете ежемесячно в пенсионный фонд, будет рассчитываться сумма возврата. Важную роль играет сумма самого лечения.

Пациент должен попросить у лечащего врача справку, в которой указана стоимость проведенного лечения. В документе будут значиться коды, которым соответствуют следующие показатели:

1. Код №1 свидетельствует о том, что лечение не является дорогостоящим.
2. Код №2 говорит о дорогостоящем лечении.

В 2019 году вступила в действие новая статься Налогового Кодекса Российской Федерации, которая устанавливает ограничения на вычет средств:

1. Максимальный объем возврата денежных средств при недорогом лечении равен 120000 рублей. Пациент может вернуть 13 процентов от указанной суммы, что приравнивается к 15600 рублей.
2. Если лечение дорогостоящее, то максимальная сумма не имеет ограничений. Пациент может подать документы на возврат подоходного налога от любой суммы, соответствующей фактической стоимости проведенного лечения.

Министр Финансов утвердил, что в ближайшее время не будет увеличена сумма возврата денег за лечение.

Специалисты обращают внимание пользователей на то, что при расходе в 120000 рублей ограничение обобщается для:

• Вычета из расхода на обучение;
• Возмещения налога за лечение и лекарственные средства;
• Выплату на пенсионное обеспечение негосударственного образца и добровольное страхование граждан в пенсионном фонде;
• При добровольных взносах в накопительный пенсионный фонд.

Речь идет о том, что при наличии всех категорий расходов за весь год вы можете вернуть только 13% от суммы 120000 рублей.

Дополнительная информация

Что следует знать, оформляя вычет:

• возмещение за лечение родителей-пенсионеров сами родственники оформить не смогут, т. к. не являются налогоплательщиками, но получить компенсацию можно, оформив ее через работающих детей.
• ИП, которые не являются плательщиками подоходного налога, находятся на УСНО, не получат вычет;
• если приобретается путевка по санаторно-курортному лечению, возместить можно только стоимость медицинского обслуживания, а не всю цену. Для этого организация предоставляет справку о величине оплаты за оказанные мед. услуги;
• при оформлении возмещения НДФЛ за лечение, налогоплательщик при смене работы не сможет перевести выплаты. Если он официально работает у нескольких работодателей одновременно, то получение льготы возможно со всех мест работы.

Если возникают вопросы, связанные с предоставлением льготы, составлением декларации, обращайтесь к специалистам юридических консультаций. Сегодня это можно сделать по бесплатному телефону или онлайн на нашем сайте.

Шаг №1: обратитесь в клинику

В медицинском учреждении, где вы обследовались или лечились на протяжении 3 лет, нужно получить справку об оплате медицинских услуг. Для этого возьмите с собой паспорт, чеки или другие платёжные документы, которые вам давали при расчёте, а также договор с клиникой, который вы должны были подписать при первом обращении.

Справку можно брать каждый раз, когда пользуетесь услугами клиники или однократно, когда решите оформить вычет. Тогда все чеки за все оказанные услуги и договор нужно сохранить. Итоговая сумма будет вписана в справку и послужит основанием для выплаты в налоговой службе.

Итак, первое условие для получения вычета на медицинские услуги:

• Сохранить платежные документы, подтверждающие факт оплаты лечения (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами) или их копии.
• Сохранить договор с клиникой.
• Получить справку об оплате медицинских услуг для налоговых органов по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Код справки 1 — свидетельствует о получении обычных медицинских услуг, код 2 — дорогостоящих. Такую же справку вы можете получить и при прохождении санаторно-курортного лечения.

Конечно, у клиники должна быть лицензия на осуществление медицинской деятельности. Если в договоре с клиникой не указаны реквизиты лицензии, вам нужно получить её копию. Лучше проверять этот момент при первом обращении в клинику. Наличие лицензии — обязательное условие для получение налогового вычета.

Если вы приобрели за свой счет медицинскую страховку, то можете претендовать на получение вычета и с этой суммы. Для этого сохраните:

• Платёжные документы (чеки об оплате полиса).
• Копию полиса ДМС или договор со страховой компании, а лучше и то и другое.
• Копию лицензии страховой компании, если её реквизиты не вписаны в договор.

Определение размера вычета и вида лечения

120 000 рублей – это размер максимальной суммы расходов, потраченных на прохождение курса лечения и покупку сопутствующих медикаментов. Но это не значит, что указанная сумма распространяется только на лечение. 120 000 рублей – это сумма учитывающая: вычет на учебу, уплату взносов в накопительную часть пенсии, а также пенсионное обеспечение на добровольной основе.

Но, размер получаемого вычета может не ограничиваться суммой в 120000 рублей в том случае, если лечение, которое вы проходили, относится к дорогостоящему и средства вы тратили собственные. Для определения, каким же из видов лечения является ваше, необходимо посмотреть на специальную справку, которую вы должны будете получить в медицинском учреждении. Работники медицинской организации должны проставить на ней специальный код «1» или «2», что и будет говорить о виде лечения.

Код «1» — означает то, что ваше лечение не относится к перечню дорогостоящих, следовательно, максимальная сумма, с которой будет исчисляться ваш налоговый вычет, составит 120000 рублей.

Код «2» — означает то, что ваше лечение относится к перечню дорогостоящих, а значит, социальный налоговый вычет будет исчисляться из общей суммы, потраченных на лечение и покупку медикаментов средств.

Порядок обращения в налоговый орган и перечень необходимых документов

1. Необходимо заполнить налоговую декларацию по специально установленной законодательством форме 3-НДФЛ в году, следующем за годом получения вами медицинских услуг;
2. За год, в котором вы проходили лечение, необходимо в бухгалтерии по месту вашей работы взять справку о доходах и уплаченных налогах по форме 2-НДФЛ;
3. Если лечение было получено вашим родственником, но оплачивали его вы, то необходимо собрать следующие документы:

• — при оплате лечения вашего ребенка необходимо представить ксерокопию свидетельства о рождении, с условием, что ребенку еще нет 18-ти лет;
• — при оплате вами лечения супруги\супруга необходима ксерокопия свидетельства о браке;
• — при оплате лечения ваших родителей потребуется ксерокопия вашего свидетельства о рождении.

4. Пакет документов, дающий право на получение социального налогового вычета, а также на получение санаторно-курортного лечения, который должен включать в себя следующие ксерокопии:

• — договора на оказание вам мед.услуг в медицинской организации;
• — справки, подтверждающей оплату медицинских услуг (в подлиннике);
• — справки, выданной медицинской организацией, подтверждающей факт необходимости и собственно самого приобретения вами лекарственных средств, для прохождения курса лечения;
• — при получении вами санаторно-курортного лечения за свой счет, необходимо представить корешок путевки;
• — платежных квитанций, в которых указаны все суммы затраченных вами средств.

Кто имеет право на компенсацию лечения

Чтобы получить от государства частичную компенсацию средств, затраченных на лечение, нужно быть:

• гражданином РФ (и иметь статус резидента, то есть находиться на территории России в году более 183 дней);
• официально трудоустроенным (на основании трудового соглашения или договора подряда) или иметь доход, с которого уплачивается подоходный налог (например, сдача в аренду квартиры, плата за которую облагается налогом);
• плательщиком НДФЛ по ставке 13% (ежемесячные отчисления осуществляет работодатель).

Существует четкий перечень медицинских услуг, оплатив которые, Вы можете рассчитывать на возмещение. Вот основные из них:

• услуги скорой помощи (вызов, неотложная помощь, диагностика);
• медпомощь в амбулатории и стационаре (профилактика, диагностика, проведение исследований и экспертиз);
• медицинская помощь, полученная от врачей семейной практики;
• оздоровление на санаторно-курортных базах (в том числе профилактические процедуры, сдача анализов и т.п.);
• услуги медицинских организаций по санитарному просвещению (например, лекции для будущих матерей).

Какие расходы компенсируются государством

Правительством России составлен список медицинских услуг и лекарственных средств, входящих в перечень Постановления, оплатив которые пенсионер впоследствии имеет право на получение вычета.

Списки услуг и лекарственных средств, при покупке которых положен вычет, утверждены в постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2011.

Вы можете рассчитывать на компенсацию, если:

• Получили неотложную скорую медицинскую помощь.
• Лечились в амбулаторно-стационарном режиме.
• Получали лечение в больнице.
• Находились на оздоровлении в санаторном курорте.
• Пользовались услугами по санитарному просвещению населения.
• Добровольно застраховали свое здоровье.

Учитываются процедуры диагностики, реабилитации, профилактических мер и непосредственного лечения.

В список утвержденных лекарств включены различные наименования из следующих категорий:

1. Анестетики и миорелаксанты.
2. Анальгетики – обезболивающие средства.
3. Антигистаминные противоаллергические средства.
4. Средства для лечения нервной системы.
5. Лекарства для лечения и профилактики инфекций.
6. Лекарства для борьбы с раком и опухолями.
7. Лекарства для лечения и предотвращения остеопороза.
8. Лекарства для ССС и кроветворной системы.
9. Средства для лечения ЖКТ.
10. Антисептики.
11. Гормональные средства.
12. Витамины.
13. Средства для лечения других органов и систем (почек, глаз, матки, органов дыхательной системы).

Документы для налогового вычета за лечение

Чтобы оформить налоговый вычет за лечение, вам понадобятся:

• Декларация формы 3 НДФЛ (образец заполнения предоставляется в налоговой службе);
• Заявление на получение возврата налога, где обязательно должны быть указаны банковские реквизитов счета, на который будет идти перечисление;
• Копии всей платежной документации по оплате оказанных медуслуг;
• Копия и оригинал вашего паспорта;
• Копия лицензии клиники, медцентра, санатория ил государственного лечебного учреждения на право оказывать медицинские услуги;
• Оригинал и заверенная налогоплательщиком копия договора с медицинским учреждением, в котором прописывается общая стоимость лечения;
• Справка 2-НДФЛ, в которой указывается ваш фактический доход (выдается бухгалтером по месту работы);
• Справка из медицинского учреждения или санатория (если проводилось санаторное лечение), подтверждающая оплату лечения.

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги и куда обращаться для получения

Для того чтобы осуществить частичный возврат потраченных денежных средств за медицинские услуги, гражданину надлежит обратиться в территориальный налоговый орган по месту жительства. Сделать это можно как лично, так и через почту, отправив необходимые документы заказным письмом. Однако непосредственное обращение является более предпочтительным, так позволяет сотруднику налоговой произвести первичную проверку документации в присутствии заявителя и при необходимости выявить неточности.

Если гражданин по каким-то причинам не может явиться лично, документы могут быть переданы через доверенное лицо, чьи полномочия должны быть подтверждены нотариальной доверенностью. В отдельных случаях допустимо предоставить доверенность, заверенную не нотариусом, а иным должностным лицом, например главврачом лечебного учреждения.

Важные условия для получения вычета

В обязательном порядке нужно учитывать, что вычет предоставляется тому, кто фактически оплатил медицинские услуги или лекарства, вне зависимости от того, с кем конкретно заключила договор медорганизация на оказание соответствующей медицинской помощи.

При этом налоговым законодательством ограничивается круг лиц, за которых можно внести оплату. Разумеется, оплатить можно свое лечение и медикаменты. Но еще можно заплатить и за:

1. своего супруга (-у);
2. родителей;
3. несовершеннолетних детей;
4. подопечных до 18 лет.

Когда данный вычет положен

Претендовать на данный вычет из суммы, отданной на лечение, можно если:

• медицинская помощь, проводимая в одном из медучреждений РФ, оплачивалась непосредственно для себя или же кого-нибудь из близких родственников (под данную категорию по закону попадают иждивенцы до восемнадцати лет, супруги, а также родители);
• оплаченные процедуры занесены в специальный установленный перечень;
• лицо проходило лечение в учреждении, у которого имеется лицензия на оказание медицинских услуг.

Вычет за купленные препараты человеку положен, если:

• лекарства для себя либо родственника оплачивались из собственных денег;
• приобретались медикаменты из перечня, по которому положен вычет.

Оплачивая добровольное страхование, получить вычет на лечение можно, когда:

• взносы, положенные по страховке, выполнялись регулярно;
• осуществлялось лечение самого застрахованного лица;
• у организации, в которой оформлена страховка, имеется лицензия на эту деятельность.

Чтобы получить налоговый вычет в связи с тем, что недавно вы воспользовались платными медицинскими услугами, необходимо, чтобы искомые услуги входили в перечень тех, за которые можно действительно получить возврат, а также, чтобы вы сумели собрать все нужные бумаги, и вовремя подали их на проверку в налоговые органы.

Вернуть средства можно всегда двумя способами, а именно:

• обратившись к работодателю для незамедлительного начисления выплат;
• дождавшись окончания года, и передав просьбу о выплате в налоговую, с последующим получением единой суммы.

Выбирайте, какой вариант удобнее прежде всего вам самим, и не забывайте о том, что важно соблюдать также всевозможные иные правила. Если вы еще не запомнили их все, вновь перечитайте данную статью, и все станет понятнее.

Похожие записи:

• Как подать заявление на развод через суд с детьми
• Льготы по налогам в 2023 году для малого бизнеса
• Штраф за проезд под знак «кирпич» в 2023 году