Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Календарь бухгалтера на III квартал 2023 года по сдаче отчетности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.
Сроки сдачи отчётов по зарплате в 2023 году
| Тип отчёта | Ведомство | Регулярность и крайний срок сдачи |
|---|---|---|
| Расчёт 6-НДФЛ | ФНС | Подаётся ежеквартально до 25-го числа месяца, который следует за отчётным периодом |
| Расчёт по страховым взносам (РСВ) | ФНС | Ежеквартально. До 25-го числа месяца, который следует за отчётным периодом |
| Персонифицированные сведения о физлицах (ПСВ) | ФНС | Ежемесячно. До 25-го числа месяца, который следует за отчётным |
| ЕФС-1, подраздел 1.1 (замена СЗВ-ТД) | СФР | Подаётся только при кадровых изменениях: трудоустройстве, увольнении, переводе |
| ЕФС-1, подраздел 1.2 и подраздел 2 (замена СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1) | СФР | Ежегодно. До 25-го января года, который следует за отчётным |
| ЕФС-1, подраздел 3 (замена ДСВ-3) | СФР | Ежеквартально. До 25-го числа месяца, который следует за отчётным периодом |
| ЕФС-1, раздел 2 (замена 4-ФСС) | СФР | Ежеквартально. До 25-го числа месяца, который следует за отчётным периодом |
| П-4 | Росстат | Ежемесячно или ежеквартально (зависит от количества сотрудников). До 15-го числа месяца, который следует за отчётным периодом |
| П-4 (НЗ) | Росстат | Ежеквартально. Отчётность за 1, 2 и 3 квартал подаётся до 8-го числа, за 4 квартал — до 10-го |
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За январь 2023 года | 27.02.2023 |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2022 год | 02.05.2023 |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 |
Отчетность по зарплате
Поскольку в 2023 году вводятся ЕНП и ЕНС, отчетность по НДФЛ и его уплата значительно скорректированы:
- налог удерживается при каждой выплате дохода, в т.ч. и с аванса;
- срок перечисления налога — 28-ое число;
- уплата налога возможна из средств работодателя;
- период расчета налога — с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца (исключение — переходный период декабрь-январь).
Кроме того, с 2023 года изменится форма расчета 6-НДФЛ — новый бланк регламентирован Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/881@. Корректировки связаны с вводом ЕНП, изменением сроков уплаты налога и новым периодом исчисления.
Важно! По 6-НДФЛ не изменили периодичность сдачи — ежеквартально, но не позже 25-го числа после отчетного квартала. Справки о доходах также включаются в расчет, но только по итогам года.
Также отчетность по зарплате — это РСВ, по которому с 2023 года обновляется форма. Она регламентирована Приказом ФНС от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/878@. По РСВ не изменили периодичность сдачи — ежеквартально, но не позже 25-го числа после отчетного квартала.
Сроки сдачи расчета 3-НДФЛ не изменились:
- до 30 апреля после отчетного года по полученным доходам (ИП на ОСНО, частные доходы физлиц);
- в течение 3-х лет с года получения права — при заявлении вычетов.
Какие уведомления и отчёты нужно подать в январе
В январе кроме традиционной отчетности компании подают большое количество уведомлений: о смене налогового режима, объекта налогообложения или порядка уплаты НДФЛ. Такие уведомления безопаснее подавать до 30 декабря 2022 года, однако из-за праздничных дней сроки сдвинулись. Последний день для подачи уведомлений — 9 января 2023 года.
Важно! Срок сдачи большинства деклараций и расчетов приходится на 25 января — это связано с переходом на ЕНП и единые сроки отчетности.
|
Срок |
Вид отчета |
Кто сдает |
|
до 9 января |
Уведомление о выборе ответственного подразделения по НДФЛ |
Организации, у которых несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, чтобы перечислять НДФЛ в одну инспекцию с 2023 года |
|
Уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК |
Контролирующие лица, которые решили изменить порядок уплаты НДФЛ с прибыли КИК |
|
|
Уведомление о переходе на УСН |
Организации и ИП, которые хотят применять УСН с 2023 года |
|
|
Уведомление об изменении объекта налогообложения с 2023 года |
Организации и ИП, которые хотят сменить объект налогообложения с 2023 года |
|
|
Уведомление о переходе на АУСН |
Организации и ИП, которые хотят применять АУСН с 2023 года |
|
|
Уведомление об отказе от АУСН через личный кабинет налогоплательщика |
Организации и ИП, которые решили отказаться от применения АУСН с 2023 года |
|
|
Уведомление о переходе на ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили перейти на ЕСХН с 2023 года |
|
|
Уведомление о выборе обособленного подразделения на 2023 год |
Организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте |
|
|
Декларация по НДПИ за ноябрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
до 16 января |
СЗВ-М за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
СЗВ-ТД за декабрь 2022 года |
Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявление о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации |
|
|
Уведомление об отказе от УСН |
Организации и ИП, которые решили перейти на ОСНО с 2023 года |
|
|
Уведомление об отказе от применения ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили отказаться от ЕСХН с 2023 года |
|
|
до 20 января |
4-ФСС за 2022 год на бумаге |
Все работодатели |
|
ДСВ-3 за IV квартал 2022 года |
Работодатели, которые удерживают из зарплаты сотрудников и перечисляют в ПФР дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию |
|
|
Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2022 года |
Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу |
|
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 2022 год |
Организации и ИП, которые не ведут деятельность. |
|
|
до 25 января |
РСВ за 2022 год |
Все страхователи |
|
4-ФСС за 2022 год в электронном виде |
Все работодатели |
|
|
Декларация по НДС за IV квартал 2022 года |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
|
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за IV квартал 2022 года |
Организации и ИП, которые проводили операции с прослеживаемыми товарами |
|
|
Декларация по водному налогу за IV квартал 2022 года |
Плательщики водного налога |
|
|
Декларация по НДПИ за декабрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января 2023 года |
Все налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
до 30 января |
Отчет по счетам за границей и иностранным электронным кошелькам за IV квартал 2022 года |
Резиденты — юридические лица и ИП |
Сроки сдачи отчетности по работникам
Сроки сдачи отчетности в ПФР, ФСС, ФОМС и налоговые отчеты, связанные с заработной платой и социальными отчислениями
| подача отчета в ПФР по форме СЗВ-М за 2022 год; | до 1 февраля 2023 года |
| подача отчета в ФСС по форме 4-ФСС за 2022 год; | до 1 апреля 2023 года |
| подача отчета в ФОМС по форме 4-ФСС за 2022 год; | до 1 апреля 2023 года |
| подача декларации по налогу на доходы физических лиц за 2022 год. | до 1 марта 2023 года |
Отчеты кадрового специалиста
Все отчеты должны ежегодно корректироваться кадровиками, так как даты их предоставления могут сдвигаться в связи с совпадением отчетной даты с выходным днем. Чтобы не просрочить отчетность, необходимо следить за этим и постоянно мониторить законодательную базу на предмет изменения отчетных форм и сроков. Удобнее сдавать всю кадровую отчетность за несколько дней до наступления срока, а бланки и периодичность уточнять на официальных сайтах ведомств.
|
Месяц |
Последняя дата сдачи |
Форма отчета |
|
Январь |
10.01 |
3-Ф |
|
11.01. |
1-ПР |
|
|
16.01. |
П-4, СЗВ-М и СЗВ-ТД |
|
|
25.01. |
7-Т, ЕФС-1 |
|
|
31.01 |
1-Т (за 2022 г), 3-Ф (за январь) |
|
|
Дата, установленная Центром занятости |
О вакансиях, о процедуре банкротства, по инвалидам |
|
|
Февраль |
03.02. |
1-Кадры |
|
15.02 |
П-4 (за январь) |
|
|
25.02 |
ЕФС-1, Персонифицированные сведения о физлицах |
|
|
Март |
01.03. |
3-Ф |
|
15.03. |
П-4 |
|
|
25.03. |
ЕФС-1, Персонифицированные сведения о физлицах |
|
|
Дата, установленная Центром занятости |
О вакансиях, о процедуре банкротства, по инвалидам |
|
|
Апрель |
01.04. |
3-Ф |
|
08.04. |
П-4 (НЗ) |
|
|
11.04. |
ЗП-образование, ЗП-наука, ЗП-здрав, ЗП-соц |
|
|
25.04 |
РСВ |
|
|
Дата, установленная Центром занятости |
О вакансиях, о процедуре банкротства, по инвалидам |
|
|
Май |
04.05. |
3-Ф |
|
16.05. |
П-4 |
|
|
25.05 |
ЕФС-1, Персонифицированные сведения о физлицах |
|
|
Дата, установленная Центром занятости |
О вакансиях, о процедуре банкротства, по инвалидам |
|
|
Июнь |
01.06. |
3-Ф |
|
15.06. |
П-4 |
|
|
25.06. |
ЕФС-1, Персонифицированные сведения о физлицах |
|
|
Дата, установленная Центром занятости |
О вакансиях, о процедуре банкротства, по инвалидам |
|
|
Июль |
01.07. |
3-Ф |
|
08.07. |
П-4 (НЗ) |
|
|
11.07. |
ЗП-образование, ЗП-наука, ЗП-здрав, ЗП-соц |
|
|
15.07. |
П-4 |
|
|
25.07. |
ЕФС-1, Персонифицированные сведения о физлицах, реестры по допстрахованию |
|
|
Дата, установленная Центром занятости |
О вакансиях, о процедуре банкротства, по инвалидам |
|
|
Август |
01.08. |
3-Ф |
|
15.08. |
П-4 |
|
|
25.08. |
РСВ |
|
|
Дата, установленная Центром занятости |
О вакансиях, о процедуре банкротства, по инвалидам |
|
|
Сентябрь |
До 30.09 |
Списки работников мужского пола 15 и 16 лет |
|
01.09. |
3-Ф |
|
|
15.09. |
П-4 |
|
|
25.09. |
ЕФС-1, Персонифицированные сведения о физлицах |
|
|
Дата, установленная Центром занятости |
О вакансиях, о процедуре банкротства, по инвалидам |
|
|
Октябрь |
03.10. |
3-Ф |
|
10.10. |
П-4 (НЗ) |
|
|
10.10 |
ЗП-образование, ЗП-наука, ЗП-здрав, ЗП-соц |
|
|
17.10. |
П-4 |
|
|
25.10. |
ЕФС-1, Персонифицированные сведения о физлицах |
|
|
Дата, установленная Центром занятости |
О вакансиях, о процедуре банкротства, по инвалидам |
|
|
31.10. |
Отчет о работниках-мужчинах, которых надо поставить на первоначальный учет; Анкета на сотрудника для первоначальной постановки на воинский учет |
|
|
Ноябрь |
01.11. |
3-Ф |
|
15.11. |
П-4 |
|
|
25.11 |
ЕФС-1, Персонифицированные сведения о физлицах |
|
|
30.11 |
57-Т |
|
|
Дата, установленная Центром занятости |
О вакансиях, о процедуре банкротства, по инвалидам |
|
|
Декабрь |
01.12. |
3-Ф |
|
15.12. |
П-4 |
|
|
25.12. |
РСВ |
|
|
Дата, установленная Центром занятости |
О вакансиях, о процедуре банкротства, по инвалидам |
|
|
до 31.12. |
Согласовать План работы по воинскому учету |
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | За декабрь 2022 года | 16.01.2023 |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | За 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | За 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2022 год | 17.04.2023 |
Новые годовые формы с отчета за 2022 год.
Так, приказ вводит новые годовые формы:
- № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников»;
- № 1-Т (условия труда) «Сведения о состоянии условий труда и компенсациях за работу с вредными и (или) опасными условиями труда»;
- № 1-Т(ГС) «Сведения о численности и фонде заработной платы, дополнительном профессиональном образовании, кадровом составе государственных гражданских служащих»;
- № 1-Т(МС) «Сведения о численности и фонде заработной платы, дополнительном профессиональном образовании, кадровом составе муниципальных служащих».
В какой срок сдавать ЕФС-1 в СФР
Ниже в таблице показаны сроки представления страхователями разделов и подразделов единой формы ЕФС-1.
|
СТРУКТУРНАЯ ЧАСТЬ ЕФС-1 |
КОГДА СДАВАТЬ |
КАК БЫЛО ДО 2023 ГОДА |
| Сведения о трудовой (иной) деятельности (подраздел 1.1 формы ЕФС-1, аналог СЗВ-ТД) | Для кадровых мероприятий “Прием”, “Приостановление”, “Возобновление”, “Увольнение” – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа.
Для мероприятий “Начало договора ГПХ”, “Окончание договора ГПХ” – не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения (расторжения) договора. Для мероприятий “Перевод”, “Переименование” – ежемесячно. Переход на электронную трудовую книжку и в других случаях – 25-е число следующего месяца. |
СЗВ-ТД сдавали в те же сроки |
| Сведения о зарплате работников госучреждений (подраздел 1.3) | Ежемесячно | – |
| Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя (подраздел 3) | Ежеквартально | Срок подачи ДСВ-3 был не 25-е число, а в течение 20 календарных дней со дня окончания отчетного периода |
| Сведения по страховым взносам на травматизм (раздел 2, аналог 4-ФСС) | Ежеквартально | Срок сдачи формы 4-ФСС в электронном виде был таким же |
| Сведения о страховом стаже (подраздел 1.2, аналог СЗВ-СТАЖ) и подраздел 2 (при необходимости) | Ежегодно (впервые нужно сдать не позднее 25.01.2024 за 2023 год) | Срок сдачи годовой СЗВ-СТАЖ был иным – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным |
С помощью данного расчета ФНС собирает сведения о выплатах работникам, а также о налоге на доходы физических лиц. Отчет сдают все юридические лица и ИП, которые производили выплаты физическим лицам в течение отчетного периода. Соответственно, если работников (а значит и выплат) нет, то форму сдавать не нужно.
Подают отчет ежеквартально. Если вы вовремя подали документ за 9 месяцев (до 31 октября), то останется отправить лишь годовой отчет (вместе с 2-НДФЛ) до 1 марта 2023 года.
Обратите внимание: с 2023 года сроки сдачи отчетности меняются. 6-НДФЛ нужно будет сдавать так:
- за I квартал – 25 апреля;
- за 6 месяцев – 25 июля;
- за 9 месяцев – 25 октября;
- за год – 25 февраля 2024 года.
Документ можно сдать:
- на бумаге – если у налогоплательщика не более 10 сотрудников, в этом случае отчет отдают при личном визите в ФНС, либо отправляют по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;
- в электронном виде – через личный кабинет на сайте ФНС, либо через оператора ЭДО.
Аванс по отработанному времени
Этот способ чаще всего использовали до 2023 года на предприятиях, где начисление зарплаты осуществлялось за фактически выполненную работу. Он подразумевает, что начисления каждый месяц оказываются разными, в зависимости от количества рабочих дней в первой и второй половине месяца.
Например, работнику установлен оклад в размере 50 000 руб. Количество рабочих дней в мае 2023 г. — 20, но в 1-ой половине их всего 7. При авансировании по отработанному времени размер аванса составит 15 225 руб. с учетом удержанного НДФЛ (50000 / 20 * 7 * 0,87 = 15225).
В зарплатной политике предприятие также может пойти по пути, наработанному до 2023 г. — производить начисление аванса за увеличенный период, например, не за 15, а за 17 или 19 дней. Закон допускает подобный способ. Но впервые применяя подобный метод, стоит понимать, что зарплата «под расчет» за месяц окажется меньше, что может вызвать некоторое недовольство работников.
Снижение фактически получаемой на руки суммы из-за удержания НДФЛ может вызвать недовольство среди сотрудников предприятий. На отделе кадров или иных ответственных лицах лежит ответственность за доведение до сведения работников изменений в налоговой сфере.
Удержания по исполнительным листам в 2023 году
С учетом новых правил удержания подоходного налога в 2023, у бухгалтеров возникли затруднения с удержаниями по исполнительным листам и алиментным обязательствам. Вопрос касается того, нужно ли удерживать суммы при выплатах только зарплаты, или же удерживать и при выплате аванса.
Чиновники не дают ответа на этот вопрос, однако эксперты отрасли сходятся во мнении, что удерживать суммы нужно с каждого дохода, то есть 2 раза в месяц. Основанием для этого является:
- ч. 1 ст. 99 закона №229-ФЗ, устанавливающая размер удержания с зарплаты после вычета налогов, а не по начислению;
- п. 4 перечня, утвержденного Постановлением Правительства №1908 от 02.11.2021, устанавливающий порядок удержаний по взысканию алиментов после удержания налогов с зарплаты.
Особенности переходного периода. Суммы авансов, уплаченных в 2022 году, будут переведены на ЕНС и распределены после того, как будет сдана годовая отчетность. Подавать уведомление на эти суммы не надо.
На авансовые платежи по налогу на прибыль, отраженные в декларации за 3 квартал 2022 года, уведомления подавать не надо.
Переплата по налогу на прибыль в региональный бюджет сейчас зарезервирована под годовую декларацию и в данный момент, в переходный период, ее учет ведется отдельно. Впоследствии она будет учитываться в составе ЕНП.
Если после сдачи декларации по налогу на прибыль останется переплата в региональный бюджет, эта сумма будет учтена на ЕНС и увеличит его положительное сальдо.
Если по налогам платили авансовые платежи в 2022 г., продолжаете их платить в 2023 г. и параллельно сдавать уведомление ежеквартально о сумме, которая подлежит уплате по результатам истекшего квартала.
Переплата по налогам и сборам, имеющаяся на 31.12.2022, будет распределена по правилам для ЕНС, исходя из сроков уплаты налогов. Если сроки одинаковые, то будет распределяться пропорционально исчисленной обязанности.
Если на конец декабря по одному из налогов есть переплата, а по другому — долг, заявление на зачет можно не подавать, так как переплата будет переведена на ЕНС и за счет нее будет погашен долг.
Отложенные налоговые обязательства 2022 г. для некоторых организаций на УСН в 2023 году платятся на ЕНС, в том числе и годовой расчет по УСН.
Если организация имела право на перенос срока уплаты страховых взносов за 2 и 3 квартал 2022 года, но продолжала их уплачивать, то подавать уведомление не надо. На ЕНП буду лежать уплаченные суммы страховых взносов, ими налогоплательщик может распоряжаться по своему усмотрению.
На ЕНС можно положить авансом денежные средства. Они будут там храниться, их можно будет вернуть по заявлению. Решение о возврате будет принято в течение одного рабочего дня.
Денежные средства с ЕНП будут автоматически списываться в обязательства налогоплательщика при предоставлении уведомления или итогового расчета.
Если в текущем месяце налоги не исчислены, уведомление подавать не надо.
За 3 квартал 2022 г. НДС к возмещению, срок принятия решения — январь 2023 г. Заявление к возврату передано с декларацией.
Исходя из статьи 4 263-ФЗ надо будет писать заявление, так как заявления на возврат /зачет, поданные до 01.01.2023, не рассмотренные на эту дату, рассмотрению налоговым органом не подлежат.
Относительно возврата НДС к возмещению. После того, как сумма НДС будет подтверждена, она будет отправлена в ЕНП. Заявление на возврат надо будет писать с положительного сальдо ЕНС, не с НДС.
Страховые взносы за декабрь 2022г., уплаченные в январе 2023 г., будут начислены 2023 годом.
Правила блокировки. Правила блокировки счетов в 2023 году в целом не меняются. Изменение в том, что счет будет блокироваться только на сумму отрицательного сальдо ЕНС.
Сроки сдачи новой формы персонифицированной отчетности ЕФС-1
| Вид представляемых сведений | Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности | — |
при приеме на работу/увольнении:
при переводе на другую постоянную работу, а также при подаче заявления о переходе на ЭТК:
|
Раскрытие консолидированной отчетности
До 1 июля 2023 года организации, обязанные в силу закона раскрывать годовую консолидированную отчетность за 2022 год, вправе отказаться от такого раскрытия. Если есть обязанность при этом раскрывать и промежуточную отчетность за первый квартал 2023 года, можно отказаться и от этого. Решение об отказе раскрывать консолидированную финансовую отчетность принимается организацией в случае риска получить санкции.
Упомянутый отказ не отменят:
- обязанность составлять консолидированную отчетность в 2023 году;
- обязанность провести аудит за 2022 год;
- при обязанности раскрывать отчетность в СМИ – требования внести сведения об отчетности и результатах обязательного аудита ее в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юрилиц.