Льгота по НДФЛ на детей инвалидов в 2023 году до какого возраста

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льгота по НДФЛ на детей инвалидов в 2023 году до какого возраста». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Порядок применения стандартных вычетов по НДФЛ регулируется ст. 218 НК РФ. Размер вычета зависит от того, каким по счету является ребенок в семье. На первого и второго ребенка сумма вычета составляет по 1400 руб. ежемесячно. На третьего и каждого последующего ребенка — по 3000 руб. ежемесячно.

Согласно НК РФ, детские выплаты относятся к категории стандартных. Существует определенный порядок, чтобы их оформить и получить.

Вычет предоставляется даже при наличии других финансовых послаблений. Тут важны количество детей, возраст и состояние здоровья.

Льготы гарантируются семьям до того момента, пока доход одного из родителей или опекунов не превысит 350 тыс. рублей. Эта сумма считается нарастающим итогом за все месяцы с января каждого года и с учетом 13% НДФЛ. Когда доход превышает указанный размер, вычет отменяют. Максимально возможная льготная сумма – 120 тысяч рублей.

Если у супругов, кроме общего ребенка, есть дети от прошлых браков, общий считается третьим в семье.

Что делать, чтобы получить льготу ребенку инвалиду?

Инвалидность назначают по результатам медико-социальной экспертизы (МСЭ). Направление на экспертизу дает врач в поликлинике или в психиатрическом диспансере.

МСЭ принимает детей на комиссию по предварительной записи в порядке очереди. Очередь может составлять от 1 месяца. Приехать в бюро придется лично. По телефону можно узнать только время приема. Если вам требуется повторное прохождение комиссии для продления инвалидности — не дожидайтесь окончания срока инвалидности, а записывайтесь за пару месяцев (но не более), которые уйдут на прохождение специалистов.

Как правило, перед комиссией нужно:

• пройти ряд специалистов (все индивидуально, подробности уточняйте у доктора, который дает направление);
• сдать анализы крови и мочи;
• возможно потребуется ЭКГ.

После прохождения всех врачей педиатр пишет эпикриз. Эпикриз представляет из себя справку, в которую внесены все сведения о перенесенных и текущих заболеваниях, прививках и прочее. Будьте внимательны, справка должна быть заверена подписью и печатью: педиатра и заведующего отделением.

Предоставление налогового вычета на ребёнка-инвалида

Налоговый вычет – это право работника, а не обязанность работодателя. Поэтому бухгалтерия предприятия действует исключительно по заявлению сотрудника.

При этом к заявлению обязательно должны быть приложены документы-основания, определяющие размер вычета:

• Справка-заключение МСЭ, удостоверяющая присвоение данному ребёнку группы инвалидности – её необходимо возобновлять по истечении срока действия предыдущей;
• Свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка как подтверждение степени родства;
• Документы на других детей в семье, если ребёнок-инвалид является третьим, четвёртым и т.д.

Налогоплательщик оформляет вычет через своего работодателя:

Пишет заявление. Это обязательный этап, без которого льготу не начислят. Заявление составляется в произвольной форме.

Прикладывает необходимые документы, подтверждающие право на вычет.

Ежемесячно получает прибавку к зарплате в размере 13% от суммы льготы.

Важно! В том случае, если не меняются обстоятельства, определяющие основания для льготы, заявление подается один раз. Документы нужно периодически обновлять.

Периодичность их обновления приведена ниже.

Так, справка о присвоении инвалидности выдается на разные сроки:

• 1 или 2 года;
• 5 лет;
• до исполнения ребенку 14 или 18 лет.

До какого момента предоставляется вычет:

Стандартный вычет на ребенка инвалида в 2019 году идет за каждый месяц ка­лен­дар­но­го года, пока доход налогоплательщика по 13% ставке, не превысил с начала года размер 350 тысяч руб­лей. С начала месяца, в ко­то­ром общий доход перевалил за 350 тысяч руб, налоговый вы­че­т на ребенка не выдается. При этом, в общем размере до­хо­да не могут быть учтены доходы в виде дивидендов.

• Также, вычет прекращается, если ребенок умер возврат вычета прекращается с начала следующего года.
• В случае, если ребенок завершил закончил свое обучение в обр. учреждении и пока не достиг 24 лет налоговый вычет прекращается с начала следующего года.
• В случае, если ребенок достиг своего 18-летия и не проходит очного обучения вычет приостанавливается с начала следующего года.
• В случае, если ребенок достиг 24 лет и но продолжает обучение вычет прекращается с начала следующего года.

Предоставление налогового вычета на ребёнка-инвалида

Налоговый вычет – это право работника, а не обязанность работодателя. Поэтому бухгалтерия предприятия действует исключительно по заявлению сотрудника.

При этом к заявлению обязательно должны быть приложены документы-основания, определяющие размер вычета:

• Справка-заключение МСЭ, удостоверяющая присвоение данному ребёнку группы инвалидности – её необходимо возобновлять по истечении срока действия предыдущей;
• Свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка как подтверждение степени родства;
• Документы на других детей в семье, если ребёнок-инвалид является третьим, четвёртым и т.д.

При использовании налогового вычета информация об этом отражается в справках по форме 2-НДФЛ в виде специальных кодов, отражающих основание предоставления:

Материалы по теме

• 129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
• 133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
• 140 – если родитель, усыновитель является единственным;
• 141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
• 148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
• 149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.

Какие суммы вычета положены

Размер вычета определяется 218 статьей Налогового кодекса. Величина его обычно фиксирована и может меняться в зависимости от числа детей в семье:

• На родившихся 1-2 малышей в семье – 1400 рублей;
• На третьего и всех последующих сумма увеличивается до 3000 рублей;
• Попечители, опекуны или приемные родители получают 6000 рублей, которые могут использовать на оплату лечения ребенка, его социализацию и обеспечение всеми необходимыми вещами;
• Родители ребенка получают 12 тысяч рублей, если у ребенка наблюдаются стойкие перемены здоровья.

На окончательную сумму выплаты прямо влияет степень родства с ребенком инвалидом. При выполнении ряда условий есть возможность претендовать на получение вычета в удвоенном размере: подготовить документы и получить его могут те родители, которые имеют официальный статус мать или отец одиночка.

Также двойной вычет получает гражданин, если его супруг или супруга уступил в его пользу свое право на вычет. Чтобы разобраться в нюансах, рассмотрим простой пример.

Суммируются ли вычеты

Рождение ребёнка – это всегда счастье, и нет для семьи большего горя, если он становится инвалидом. Такие удары судьбы способен выдержать не каждый и семьи распадаются. Несмотря на развод, родители ребёнка сохраняют свои родительские права на него, равно как и право на налоговые льготы с этим связанные. Речь идёт о такой льготе как: вычет на НДФЛ на ребенка инвалида.

Часто бывает так, что родители разведены и у одного из них появилась вторая или третья семья, или же речь идёт об опекунах ребёнка инвалида, когда кто-то из родителей или опекунов не проживает в семье, Такой родитель может передать своё право на получение дохода второму родителю. Отказ от права на налоговый вычет в пользу второго родителя или опекуна должен быть зафиксирован документально.

В этом случае права второго родителя на получение субсидии переходят к первому и суммируются с его правами. Если родители ребёнка инвалида имеют разное количество детей, рождённых в разных семьях, то при передаче прав на налоговый вычет другому родителю, первый родитель передаст ему право на вычет на того ребёнка, каким по счёту он является для него.

Например, если отец имеет три семьи, в каждой из которых у него по одному ребёнку, а ребёнок инвалид является самым младшим, то есть третьим. В этом случае, стандартный способ получения льготы из бюджета, который он передаст матери, будет соответствующим: 3 тысячи. Рубли эти она на руки не получит, ей дадут дополнительную льготу в налогообложении.

Налогоплательщик оформляет вычет через своего работодателя:

1. Пишет заявление. Это обязательный этап, без которого льготу не начислят. Заявление составляется в произвольной форме.
2. Прикладывает необходимые документы, подтверждающие право на вычет.
3. Ежемесячно получает прибавку к зарплате в размере 13% от суммы льготы.

Важно! В том случае, если не меняются обстоятельства, определяющие основания для льготы, заявление подается один раз. Документы нужно периодически обновлять. Периодичность их обновления приведена ниже.

Так, справка о присвоении инвалидности выдается на разные сроки:

• 1 или 2 года;
• 5 лет;
• до исполнения ребенку 14 или 18 лет.

После истечения срока установки инвалидности нужно переосвидетельствование. После него налогоплательщик подает работодателю актуальную справку.

Второй путь оформления льготы — через налоговую:

1. Налогоплательщик берет в бухгалтерии справку о доходах за прошлый период.
2. На ее основании он заполняет декларацию 3-НДФЛ.
3. Подает все документы и справки в ФНС и получает возврат части налога за предыдущий период.

Общие правила получения вычета

Для оформления налогового вычета на детей необходимо, чтобы выполнялись следующие обязательные условия:

1. Родитель (опекун, попечитель, усыновитель, приемный родитель) должен являться гражданином РФ и получать доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%. Доход физлица в обязательном порядке должен облагаться НДФЛ. Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения, либо относится к категории официально безработных, либо в качестве дохода получает только государственные пособия, пенсию и пр., то, соответственно, права на вычет в таких ситуациях не возникает.

2. Наличие детей, находящихся на обеспечении, а именно: несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и детей-инвалидов I, II группы в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме.

3. Сумма дохода нарастающим итогом с начала календарного года не должна превышать 350 000 руб. (на каждого родителя в отдельности), после превышения данного ограничения в течение года вычет прекращается с того месяца, в котором доход превысил лимит 350 000 руб.

• Налоговый вычет на детей предоставляется за каждый календарный месяц с момента получения права.
• Вычеты на детей суммируются, то есть предоставляются на каждого ребенка в отдельности.
• Оба из родителей (опекунов, попечителей и пр.) имеют одинаковое право на получение вычета на каждого из детей.

Варианты получения налогового вычета

Итак, рассмотрев условия получения налогового вычета на ребенка-инвалида, необходимо перейти к тому, какими бывают варианты его получения.

№ п/п	Способ получения налогового вычета	Процедура получения
1.	Первым способом получения налогового вычета является ежемесячное уменьшение налогооблагаемой базы, в результате чего происходит увеличение суммы заработной платы сотрудника, выплачиваемой «на руки».	В данном случае сотрудник предприятия производит следующие действия: 1. Пишет заявление на получение вычета установленного образца. 2. К заявлению прилагаются справка медико-социальной экспертизы и свидетельство о рождении, усыновлении либо установлении опеки на всех детей. 3. Все документы передаются в бухгалтерию предприятия. 4. Увеличение получаемых денежных средств производится с момента предоставления документов.
2.	Вторым способом является получение вычета один раз в год. Основанием для этого является предоставление декларации по форме 3-НДФЛ в инспекцию федеральной налоговой службы. Причем данное действие производится по окончании календарного года, в котором было получено право на вычет.	При этом варианте получения вычета порядок действий будет таков: 1. Претендент заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ. 2. К декларации прилагаются справка медико-социальной экспертизы, а также форма 2-НДФЛ о доходах за предыдущий год. 3. Собранные документы передаются в инспекцию федеральной налоговой службы по месту регистрации. 4. Получает налоговый вычет общей суммой за весь год на расчетный счет, указанный в заявлении.

Получение вычета при смене работы

Пример 2

В феврале 2019г. у Романова И.И. родилась дочь. С января по июль 2019г. он работал в ООО «ЮГ», а в августе 2019г. устроился на другое место в ООО «Звезда».

По первому месту работы вычет на ребенка ему не предоставлялся. Для того чтобы получить вычет по второму месту работы, ему нужно предоставить справку 2-НДФЛ из ООО «ЮГ», подтверждающую отсутствие получения вычетов, а также заявление на вычет и копию свидетельства о рождении ребенка. Соответственно, с августа 2019 г. сотрудник может получать ежемесячный вычет в организации ООО «Звезда», а за период с февраля по июль 2019 г. с учетом лимита дохода в 350 000 руб. получить вычет в ИФНС по окончании 2019 г.

Также не стоит забывать, что новому работодателю при предоставлении вычетов важно учитывать получение вычетов и лимит дохода сотрудника в справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы. Это позволит избежать ошибок и всевозможных перерасчетов.

Как правильно написать?

Заявление нужно подавать в бумажном виде. Оно может быть написано от руки или набрано на компьютере.

Обязательно его нужно заверить собственной подписью и поставить дату написания.

Составляя заявление, работнику нужно включить в него следующие пункты:

• ФИО.
• Название и реквизиты своей организации. Если вы работаете на ИП, тогда нужно указать его ФИО.
• Свою должность.
• Название документа.
• Основной текст.
• Список предъявляемых документов.
• Дата и подпись.

В текст помещается следующая информация:

• ссылка на нормативный пункт, позволяющий заявлять требования;
• суть просьбы – предоставить стандартный налоговый вычет по НДФЛ;
• лицо, в отношении которого заявляется право – ФИО воспитанника, дата рождения;
• указание на то, что ребенок имеет инвалидность;
• сумма налоговой льготы.

Вопрос 1: Опекун хочет получить 12000 налогового вычета. Возможно ли это?

Предлагаем ознакомиться: Взыскание алиментов за прошедший период

Ответ: Получить 12000 вправе только родители Опекуны получают льготу в 6000.

Вопрос 2: Работник не подал на работу документы на вычет за ребенка инвалидности. Год прошел, что ему делать с льготой?

Ответ: Если по каким–то причинам на основной работе не получилось оформить вычет за прошлый год, нужно обратиться в налоговую службу по месту жительства с тем же пакетом документов.

Вопрос 3: Срок договора о приеме в семью подошел к концу. Можно ли получить вычет, если опекуны планируют усыновление?

Ответ: Опекунам необходимо сообщить работодателю об истечении срока договора с органами опеки. Возобновить применение льготного налогообложения можно после вынесения решения суда об усыновлении.

Вопрос 4: Положен ли вычет для студента инвалида 2 группы, если он обучается на 4 курсе юридического института и на момент обучения ему 25 лет?

Ответ: Студентам с инвалидностью 1 и 2 группы, обучающимся на дневном отделении, налоговый вычет предоставляется до достижения 24 –летнего возраста или до момента получения диплома, если возраст студента младше.

Вопрос №1.Предоставляется ли отцу вычет на ребенка – инвалида, если он с ним не живет.

Похожие записи:

• Выезд за границу с ребенком
• Пенсия по потере кормильца: кому положена, как получить и сколько платят
• Ветеран труда в курганской области как получить в 2023 году