Какие существуют виды льгот для индивидуальных предпринимателей

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие существуют виды льгот для индивидуальных предпринимателей». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Свободный и честный бизнес — это основа государственной экономики: бизнес организует денежные потоки, производит блага, дает рабочие места — роль его сложно переоценить. Все государства, и Россия в том числе, стараются разрабатывать системы стимулирования бизнеса и поддержки предпринимателей.

Если у малого предприятия накопились долги перед бюджетом, то ИП может воспользоваться законом о налоговой амнистии. Однако, государство прощает не любой долг и не любому бизнесу.

Кто может рассчитывать на амнистию

• ИП, имеющие долг по налогам любого режима налогообложения: ОСНО, УСН Доходы, УСН Доходы минус Расходы, ПСН, ЕСХН, ЕНВД. А также задолженность по страховым взносам, штрафам и пеням.

• Лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие), имеющие задолженность по страховым отчислениям в Пенсионный Фонд РФ.

Какая задолженность подлежит списанию

• Налоги, которые образовались до 1 января 2015 года;

• Страховые взносы, неуплаченные до 1 января 2017 года.

Налоговые вычеты для ИП

Налоговая база для ИП может быть уменьшена за счет налогового вычета. Право на него имеют индивидуальные предприниматели, работающие по общей системе налогообложения, а именно те, кто отчисляет в бюджет НДФЛ. Существует пять видов налоговых вычетов.

• Имущественный вычет Условия получения регулируется Налоговым кодексом РФ, часть 2, статья 220. Подробно об имущественном вычете читайте в нашей статье.

• Стандартный вычет Вычетов таких несколько. Их полный перечень утвержден в 218 статье второй части Налогового кодекса РФ. Среди них: вычеты на детей, вычеты законным представителям детей-инвалидов, вычеты Героям РФ и СССР и др. Для каждой категории из перечня назначена своя сумма компенсации.

• Социальный вычет Социальный вычет будет предоставлен только на основании документов, подтверждающих фактически понесенные расходы. Он регулируется Налоговым кодексом РФ, часть 2, статья 219. Основание для него может служить: благотворительность, лечение, обучение и др.

• Профессиональный вычет Эта форма вычета предоставляется только лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Рассчитывается двумя способами.

  • 20% от годового дохода;

  • сумма затраченных на предпринимательскую деятельность средств.

  Как узнать, на какие меры поддержки вправе рассчитывать ваша компания

  Чтобы узнать, на какие меры поддержки вправе рассчитывать конкретная фирма и как безвозмездно получить субсидию на бизнес от государства в 2022 году, необходимо обращаться за разъяснениями в профильные органы организации, работающие в регионе, где работает бизнес:

  • в каждом регионе имеется центр развития и содействия предпринимательству. Такие центры ведут образовательную и консультационную деятельность, помогают в спорных вопросах и информируют о государственных программах и других возможностях получить финансирование деятельности;
  • налоговые органы проконсультируют по проблемам налогообложения и налоговым каникулам;
  • центр занятости — по вопросу субсидии на оформление бизнеса.

  Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы

  Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?

  В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).

  Однако часть бизнесменов при помощи судебных инстанций попытались обыграть позицию Минфина. Финальную точку в разногласиях поставил Верховный Суд РФ. Суть закона о налоговых каникулах для ИП заключается в том, что все физлица, которые раньше находились в данном статусе и завершившие свой бизнес, а затем вновь возобновившие его, но уже после вступления в силу поправок в законодательную базу, устанавливающих отпуск от налогообложения, имеют право на беспроцентную ставку.

  Дополнительные ограничения

  Чтобы ИП смог воспользоваться льготами, его прибыль обязана составлять не менее 70 процентов, иначе претендовать на отмену взносов невозможно. В различных регионах условия разнятся. Иногда зависят от количества сотрудников. К примеру, на УСН должно быть зарегистрировано не более 100 человек, на ПСН — только 15 (ситуация меняется в зависимости от области страны). Есть ограничения по количеству дохода либо отдельным кодам ОКВЭД. Со всеми данными по территории, где зарегистрировано Ваше предприятие можно ознакомиться подробнее, изучив соответствующие таблицы. Если всего один из пунктов нарушен — вы сразу теряете право на скидку. Причем это означает, что вы обязаны будете заплатить за все время, когда ставка в 0% была аннулирована.

  Новая форма поручительства для МСП

  С сентября 2021 года Правительство России запустило новую меру господдержки для малого и среднего бизнеса – «зонтичный» механизм предоставления поручительств.

  В чем суть нововведения: заемные средства теперь могут получить те предприниматели, которым ранее кредиты были недоступны (например, из-за отсутствия залога). Также данная мера позволит уменьшить процентные ставки по привлеченному финансированию.

  Важный момент: комиссию за поручительство будет платить банк, а НЕ предприниматель. Поэтому заемщики со средним риском увеличат объем привлеченных средств и высвободят залоги, с низким риском – получат кредит в среднем ниже на 1-2%.

  Поручительство обеспечивает до 50% от суммы кредита. Получить его предприниматели смогут в мгновенно в режиме «одного окна» в Корпорации МСП, т. к. весь документооборот между участниками цифровизирован.

  В пилотном проекте участвуют: банк «Открытие», ПСБ, РНКБ, Сбербанк, ВТБ и МСП Банк.

  Какие льготы ИП может получить у региональных или местных властей

  Среди самых распространенных региональных налоговых льгот для ИП в последние годы можно назвать налоговые каникулы — право на нулевые налоговые обязательства в первые два года после регистрации. Однако данное налоговое преимущество затрагивает только тех ИП, которые зарегистрировались в ЕГРИП после вступления в силу соответствующих региональных НПА и применяют спецрежимы (УСН и ПСН).

  В разных регионах условия применения налоговых каникул различаются. К примеру, на территории Мурманской области (закон «Об установлении ставки ноль процентов…» от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО) первые 2 года осуществления предпринимательской деятельности ставку 0% могут использовать ИП:

  • применяющие УСН;
  • работающие в сфере бытовых услуг, производственной, научной или социальной сферах;
  • при доле доходов по итогам налогового периода по льготным видам деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) не менее 70%.

  Льготу могут применять также ИП на ПСН (патентной системе налогообложения), если вид их деятельности предусмотрен в данном региональном законе.

  В аналогичном, посвященном налоговым каникулам законе ХМАО от 20.02.2015 № 14-оз льготное (нулевое) налогообложение также доступно ИП на УСН и ПСН. Но вместо условия для ИП-упрощенца о размере доли доходов по льготным видам деятельности установлено ограничение по численности сотрудников: если за налоговый период этот показатель превысил 50 чел., право на нулевую ставку по УСН предприниматель утрачивает.

  Как выбрать систему налогообложения для ИП

  Определиться с системой необходимо за следующие 30 дней с регистрации. Если этого не сделать, ИП автоматически будет работать на ОСНО с самым высоким налогом.

  Отобрать режимы, которые подходят по ограничениям. Прежде всего обратите внимание на патент и НПД — потенциально самые выгодные режимы для предпринимателя-новичка. Если работаете в сельском хозяйстве, выбирайте ЕСХН.

  Когда ничего из перечисленного не подошло, выбирайте упрощенку. В редких случаях, если вы собираетесь работать с корпорациями, можно оставить ОСНО.

  Выбрать систему налогообложения для ИП, на которой проще работать. Учитывайте объем отчетности: выбирайте тот, где нужно реже отчитываться. Помимо патента и самозанятости минимальная отчетность требуется на упрощенке.

  Посчитать, какая система дешевле. Это зависит от вида деятельности, местоположения и расходов ИП. Далее рассмотрим, на что обращать внимание.

  Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.

  Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.

  Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:

  • УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
  • УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.

  Имеются ли льготы пенсионерам при открытии ИП?

  Лица пенсионного возраста, пожелавшие зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, могут воспользоваться льготами лишь в общем порядке. Далее по результатам деятельности пенсионеры платят те же налоги в соответствии с выбранным налоговым режимом. Страховые взносы также уплачиваются в полном объеме.

  Кроме того, став предпринимателем, пенсионер фактически приобретает статус работающего. В связи с этим объем пенсионных выплат может быть пересмотрен.

  Все льготы лицам старшего поколения при регистрации ИП и ведении предпринимательской деятельности зависят от вида работ, действующего законодательства, выбранной системы налогообложения и прочих факторов. Иных скидок и льгот при оформлении статуса предпринимателя не предусмотрено.

  Отсрочка и рассрочка по уплате налогов и сборов

  Перечень оснований, а также порядок предоставления рассрочки (отсрочки) по уплате налогов предусмотрены в ст. 64 НК РФ.

  Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты указанным лицом такого налога возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

  1. причинение этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
  2. непредоставление (несвоевременное предоставление) бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств заинтересованному лицу;
  3. угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога;
  4. производство и (или) реализация товаров, работ или услуг заинтересованным лицом носит сезонный характер;
  5. иные случаи, установленные законом.

  Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены по одному или нескольким налогам. Изменение срока уплаты возможно на срок, не превышающий один год, соответственно, с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности.

  Таким образом, индивидуальный предприниматель может получить отсрочку или рассрочку по платежам в бюджет.

  Для получения рассрочки необходимо предоставить соответствующее заявление в налоговый орган. На основании рассмотрения заявления налоговый орган издает решение.

  Что собой представляет рассрочка и отсрочка по уплате сборов и налогов?

  Порядок и перечень предоставления отсрочки по уплате сборов и налогов регламентируется ст. 64 НК РФ. Эти льготы предоставляются ип, если:

  • Существуют явные признаки наступления банкротства вследствие уплаты предпринимателем всей суммы налога;
  • Присутствует факт причинения заявителю материального ущерба, нанесенного вследствие техногенной катастрофы, стихийного бедствия или в силу других форс-мажорных обстоятельств;
  • Производство ип или же реализация его продукции имеет сезонный характер;
  • Предприниматель просрочил предоставление обязательств по бюджетным лимитам и/или ассигнованиям заинтересованной стороне;
  • Прочие случаи, которые отмечены законодательством РФ.

  Рассрочка по уплате сборов и налогов может предоставляться по одному или группе налогов. Отсрочка по платежам действует в течение 1 года. Получить такие льготы предприниматель может в налоговом органе, предоставив ему на рассмотрение соответствующее заявление.

  Правительство РФ передает вопрос налоговых льгот и послаблений на усмотрение региональных властей, а значит субъекты самостоятельно определяют список видов деятельности и размер преференций. Право на получение «налоговых каникул» имеют те предприниматели, чей вид деятельности указан в соответствующем законе. Если бизнесмен имеет право не работать с «нулевой» налоговой ставкой, подавать дополнительное заявление не нужно.

  Дополнительные программы поддержки проводятся при поддержке Центра занятости, Бизнес-инкубатора или иных государственных организаций на уровне субъектов. За подробностями рекомендуется обратиться в региональное отделение Налоговой инспекции или профильное ведомство, отвечающее за проведение программы.

  Какие еще бывают виды налоговых льгот

  Льготы, позволяющие снизить налоговую ставку или валовой налог, называют освобождением. Валовой налог, или окладная сумма – это цифра, получаемая при умножении количества единиц налогообложения в составе налоговой базы на ставки налога. Для выплат, размер которых устанавливается с помощью распределения единой суммы, намеченной к сбору, между разными налогоплательщиками (так называемые раскладочные налоги), валовой налог является заранее утвержденной суммой.

  Освобождения — это непосредственное уменьшение налоговых взносов, взимаемых с субъекта налогообложения. Преференции в этом случае предоставляются непосредственно, в отличие от скидок, получаемых при изъятии и сокращающих валовой налог лишь косвенным путем. Освобождения позволяют учитывать имущественное положение предприятия в большей степени, чем любые другие виды налоговых льгот.

  Если льготы первых двух типов предоставляют большую выгоду налогоплательщикам, прибыль которых облагается налогами с высокими ставками, то освобождение, равное в количественном измерении, позволяет сохранить внушительные средства предприятиям с низким доходом.

  Например, первый налогоплательщик получает 50 тысяч рублей в год, а второй – 100. Им обоим предоставляется налоговая скидка на сумму в пять тысяч рублей. При прогрессивной системе сбора налогов такие доходы относятся к разным налоговым разрядам, соответственно, льгота становится более существенной для второго налогоплательщика. Ведь если прибыль до 50 тысяч рублей облагается десятипроцентным налогом, а свыше 50 тысяч – двадцатипроцентным, то первый налогоплательщик без скидки заплатил бы пять тысяч, а вот второму пришлось бы потратить целых 15 (50 000 х 10% + 50 000 х 20%). Если же субъекты воспользуются льготой, то первому придется заплатить всего на 500 рублей меньше – 4,5 тысячи [(50 000 – 5 000) х 10%], а второй сможет сэкономить тысячу и заплатить 14 тыс. руб. [50 000 х 10% (50 000 – 5 000) х 20%]. Таким образом, равная в количественном выражении скидка позволяет сэкономить разные суммы.

  Если же субъектам предоставят освобождение от уплаты налога в том же объеме, то первый налогоплательщик вообще не понесет налоговых обязательств (50 000 х 10% — 5 000 = 0), а второй вынужден будет выплатить 10 тысяч рублей [(50 000 х 10% + 50 000 х 20%) – 5 000 = 10 000]. При таком раскладе первый субъект сэкономит 10% доходов, а второй – лишь 5%.

  Освобождения от уплаты налога можно разделить на виды по формам предоставления льготы.

  • Снижение ставки налога

  По закону о налоге на прибыль коммерческих фирм налоговая ставка снижается наполовину, если штат предприятия на 50% состоит из пенсионеров и инвалидов.

  • Уменьшение окладной суммы (валового налога)

  Валовой налог может уменьшаться частично или полностью, на конкретный срок или навсегда.

  • Налоговые каникулы – полное снятие налогов на определенный срок.

  Не путайте освобождение от выплаты налогов со сложением недоимки, то есть списанием безнадежных налоговых долгов, которое возможно только в таких экономических, социальных или юридических ситуациях, когда взыскание долга не представляется возможным (статья 59 части первой НК РФ).

  • Отсрочка или рассрочка выплаты налогов

  Такой вариант позволяет изменить сроки выплат законных сборов. Правила получения такого вида налоговых льгот прописаны в статьях 61-64 и 68 части первой НК РФ.

  • Налоговый кредит

  Налоговый кредит, как и вышеописанные варианты, является одним из видов изменения сроков налоговых выплат. Разница заключается в том, что отсрочка и рассрочка, согласно Налоговому кодексу РФ, предоставляются на срок не более шести месяцев, а кредит можно взять на целый год. Существует также ряд процедурных различий при получении этих видов налоговых льгот: так отсрочку и рассрочку предоставляют власти, а налоговый кредит берется по договору. Такой кредит предусматривает уплату процентов, как и в вышеописанных случаях. Если же требование о льготе подкреплено документами, подтверждающими, что предприятию или имуществу был причинен вред в результате чрезвычайной ситуации или иных форс-мажорных обстоятельств или же имела место задержка бюджетных выплат, к примеру, по госзаказу, проценты по кредитам, отсрочкам и рассрочкам не начисляются.

  Правила получения кредита по выплате налогов регламентируются статьей 68 частью 1 НК РФ.

  • Инвестиционный налоговый кредит

  Такой вид налоговых льгот заключается в предоставлении инвесторам, вкладывающим средства в научные исследования, опытные разработки в конструкторских бюро, техническое оснащение предприятий, развитие новых технологий, а также фирмам, которые выполняют особо важные социальные и экономические подряды, права временного уменьшения своих налоговых сборов. В дальнейшем их необходимо будет выплатить с учетом процентов.

  Если налоговый кредит можно взять не более чем на год, то срок действия инвестиционного налогового кредита – от года до пяти лет. В договоре об инвестиционном налоговом кредите прописывается вид налога, требующего рассрочки, его сумма, срок выплат, объем процентов, иные сведения о порядке погашения кредита, гарантии исполнения договора (залог, поручительство), а также иная ответственность сторон.

  • Целевой налоговый кредит

  Целевой налоговый кредит – это возможность выплатить налог или его часть в натуральном выражении. Вместо того чтобы вносить в бюджет определенные средства, налогоплательщик может поставить в бюджетные учреждения свою продукцию, оказать им услуги или провести работы на эквивалентную сумму.

  Такой вид налоговых льгот был предусмотрен в Законе РФ от 20 декабря 1991 г. № 2071-1 «Об инвестиционном налоговом кредите» (ст. 11-14). Согласно документу, налогоплательщик получал скидку от местных органов власти, которая не превышала суммы налога, начисляемой на счет местного бюджета. На такую льготу мог рассчитывать только исполнитель особо важного муниципального заказа, касающегося социального или экономического развития территории, а также предоставления особенно значимых услуг жителям региона.

  Чтобы получить такую скидку, налогоплательщик должен был заключить налоговое соглашение с местными органами власти. В дальнейшем это соглашение должны были утвердить при рассмотрении годового бюджета поселения или района.

  Если бизнесмен нарушал условия соглашения, с него взыскивалась вся сумма, которую он был должен бюджету до заключения договора, а также 25% от этой суммы в качестве штрафа. Средства поступали в местный бюджет, решение принимала администрация, подписавшая соглашение. Такое решение можно было обжаловать в суде.

  Натуральное налогообложение обычно применяется во время кризиса экономики, который характеризуется снижением платежеспособности бизнесменов, а также увеличением взаимной задолженности участников рынка и государства и др.

  В новом Налоговом кодексе Российской Федерации закреплено, что налоги можно выплачивать только в денежной форме — наличными средствами или безналичным расчетом (статья 58 части первой НК РФ). Предоставление целевого налогового кредита по НК РФ невозможно.

  • Возврат ранее уплаченного налога (части налога)

  Этот вид освобождения также называют налоговой амнистией (этот термин используется и для обозначения того факта, что субъект освобожден от финансовых санкций).

  • Зачет ранее уплаченного налога

  Такой вид освобождения часто используется, чтобы избежать двойного налогообложения (речь идет о кредите на иностранные налоги). Размер налога на прибыль, которую российский контрагент уплатил за рубежом по закону другой страны, принимается и при подсчете российских налогов. Стоит отметить, что объем иностранного налога не может быть выше, чем размер налога на прибыль, подлежащего выплате в России от прибыли, извлеченной за рубежом.

  Иногда в счет одного налога может идти другой.

  Виды налоговых льгот для ИП и организаций

  Льготы для ИП:

  • Предоставление выбора наилучшего варианта налогообложения для указанного типа предпринимательской деятельности.
  • Если ИП работает по упрощенной системе налогообложения, он может уменьшить доходы на сумму расходов, к примеру, на страховые и медицинские выплаты.
  • При возникновении чрезвычайной ситуации, ведущей к порче имущества, или ситуации банкротства ИП предоставляется возможность отсрочки или рассрочки налоговых выплат (если деятельность осуществлялась на законных основаниях).
  • Если в течение трех месяцев доход предприятия не превышает двух миллионов рублей, ИП освобождается от выплаты налога на добавленную стоимость.
  • «Упрощенка» не требует ведения финансовой отчетности.
  • Прибыль, получаемая по результатам профессиональной деятельности, не облагается НДФЛ как при упрощенной, так и при патентной системе налогообложения.
  • До 2018 года в России действуют налоговые каникулы, подразумевающие нулевую налоговую ставку.

  Льготы для организаций:

  1. Полностью освобождаются от имущественного налога следующие виды предприятий:
     • специализированные протезно-ортопедические фирмы;
     • коллегии адвокатов и юридические консультации;
     • государственные научные центры.
  2. Частично освобождаются от налога на некоторые виды собственности следующие предприятия:
     • религиозные организации;
     • общества инвалидов;
     • фармацевтические фирмы;
     • резиденты особых экономических зон.

  Льготы по уплате страховых взносов

  Как вы знаете, при начислении зарплаты наемному работнику в России по закону его работодатель обязан уплатить за сотрудника платежи в фонды, которые составляют 30% от зарплаты:

  • ПФР – 22%;
  • ФСС – 2,9%;
  • ФОМС – 5,1%.

  Если предприниматель подпадает под ряд критериев:

  1. Организация или ИП на упрощёнке, по видам деятельности, указанным в статье 427 НК РФ;
  2. ИП на Патентной системе ПСН;
  3. Некоммерческая или благотворительная организация на УСН,

  то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 20% от зарплаты:

  • ПФР – 20%;
  • ФСС – 0%;
  • ФОМС – 0%.

  Если предприниматель относится к одному из этих видов бизнеса:

  1. Ор­га­ни­за­ция или ИП, которая заключила соглашение с особой экономической зоной на тех­ни­ко-внед­рен­че­скую или ту­рист­ско-ре­кре­а­ци­он­ную де­я­тель­но­сть;
  2. Хозяйственное общество или партнерство на упрощёнке, внедряющее патенты, изобретения, образцы, права на которые принадлежат государству;

  то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 21% от зарплаты:

  • ПФР – 13%;
  • ФСС – 2,9%;
  • ФОМС – 5,1%.

  Если предприниматель является аккредитованным IT-бизнесменом, то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 14% от зарплаты:

  • ПФР – 8%;
  • ФСС – 2%;
  • ФОМС – 4%.

  Если предприниматель является участником проекта «Скольково», то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 14% от зарплаты:

  • ПФР – 14%;
  • ФСС – 0%;
  • ФОМС – 0%.
  
  

  Похожие записи:

  • Как прописаться в приватизированную квартиру?
  • Очередности платежей в платежных поручениях в 2023 году
  • Пособия и выплаты по беременности и родам в 2023 году в Москве