Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Может ли организация взыскать деньги за медицинский осмотр с работника, который увольняется?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
После увольнения работника взыскание материального ущерба, причиненного работодателю, возможно только в судебном порядке. При этом работодатель должен доказать наличие прямого действительного ущерба и его размер, противоправность поведения (действия или бездействия) работника, причинно-следственную связь между действиями или бездействием работника и причиненным ущербом, вину работника в причинении ущерба.
Работодатель требует пройти медосмотр за свой счет
Практика, когда работодатели просто отправляют вновь принятых работников на предварительные медосмотры за свой счёт, очень распространена в России. Работник идёт проходить медосмотр и оплачивает его сначала из своего кармана. Потом работодатель возмещает ему затраты.
Тоже самое произошло в случае с гражданином Л. Но в связи с тяжёлым материальным положением работник не смог оплатить медосмотр. Поэтому гражданин Л. обратился в суд с требованием, признать незаконным бездействие работодателя, выразившееся в необеспечении прохождения истцом обязательного предварительного медицинского осмотра при поступлении на работу уборщиком территории с вредными и опасными факторами. Также работник потребовал взыскать с ответчика компенсацию морального вреда 1 млн. рублей.
Районный суд Екатеринбурга частично удовлетворил исковые требования, обязав работодателя оплатить медосмотр работнику в течение 5 дней после вступления в силу судебного решения, а также возместить моральный вред в размере 1 тысяча рублей.
Кто заплатит за медосмотр при неудавшемся трудоустройстве
Соискатель должности, без пяти минут сотрудник компании, был направлен на медкомиссию, успешно прошел ее (заплатив при этом из своего кармана), а затем… получил от работодателя от ворот поворот. Оплатить траты на прохождение врачей работодатель отказывается. И совершенно напрасно, поскольку такая «экономия» может обернуться еще большими убытками.
Консультанты Роструда посоветовали неудачнику, попавшему в подобную ситуацию (цена вопроса – около 6000 рублей), пожаловаться в трудинспекцию или сразу в суд. При это подчеркнули: как правило, суды в таких случаях встают на сторону работника.Приведем несколько довольно ярких иллюстраций.
Работодателя обязали компенсировать стоимость медуслуг водителю, на место которого, пока он проходил медосвидетельствование, успели нанять другого человека. В другом случае соискант, которому отказали в приёме после медосмотра, получил от фирмы по суду и затраты на медосмотр, и компенсацию за его проживание в месте прохождения собеседования, и возмещение морального вреда в 100 тысяч рублей.
Возмещение расходов на медосмотр при приеме работу если увольняется
При этом кто то может задаваться вопросом: обязан ли работодатель оплачивать медосмотр при поступлении на работу или это делает сам соискатель? Действующие законодательные акты предписывают проходить первичную и плановые медицинские комиссии в безотлагательном порядке лицам, относящимся к определенным категориям, а также претендующим на вакансии из следующих групп: граждане, не достигшие совершеннолетия; персонал оздоровительных центров; лица, работающие в медицине; персонал индустрии красоты (косметологи, парикмахеры, мастера ногтевого сервиса); сотрудники прачечных; персонал образовательных и дошкольных организаций; работники пищевого производства и заведений общепита; лица, выполняющие рабочие обязанности в условиях особого риска или занятые на вредных работах; граждане, работающие вахтовым методом; судьи; спортсмены; сотрудники таможенных служб, полиции, ведомственной и вневедомственной охраны.
Удержание за медосмотр при увольнении
После того как подчиненный предоставил начальнику подтверждение из медицинской организации о своем заболевании, руководству придется принять решение.
При наличии в организации должностей по штатному расписанию, подходящих «больному» руководитель обязан предложить перевод на эту работу. Даже если при этом подчиненный потеряет в зарплате. Предложение делается письменно. Согласие/несогласие также должно быть письменным.
Варианты должностей для более легкого труда должны быть подготовлены отделом кадров. Подчиненный знакомится с предложенными вариантами. Если его ничего не устраивает, то человека можно уволить по соответствующей статье.
Отказ от работника лучше получить в письменном виде или составить акт об отказе в присутствии свидетелей. При условии, что у сотрудника временные проблемы со здоровьем, и он сможет приступить к работе не позднее чем через 4 месяца, то увольнять такого сотрудника не нужно.
Его можно просто отправить на «отдых», но при этом рабочее место за человеком сохраняется.
Уведомление о вакантных должностях/предложение о работе должно быть оформлено в двух экземплярах. Один из них должен остаться у работника, другой передается руководителю с отметкой о согласии/несогласии. Если нет подходящих вакансий, «больной» также должен быть ознакомлен с данной ситуацией в письменном виде.
В трудовой книжке делается обязательная запись об увольнении и указывается статья Трудового кодекса, в соответствии с которой расторгается договор. Значит, в трудовой книжке обязательно делается запись о том, что человек был уволен в связи с ухудшением здоровья.
Любое увольнение всегда сопровождается выплатой денежных средств:
- заработанные деньги (зарплата);
- неотгулянный отпуск – денежная компенсация;
- иные выплаты, положенные различным категориям работников.
В случае лишения работы из-за болезни выплачивается дополнительное пособие – средняя зарплата за две недели.
При условии потери работоспособности во время выполнения своих должностных обязанностей, исключая халатность самого работника, возмещение среднего заработка со стороны работодателя должно продолжаться до его полного выздоровления.
Увольнение с военной службы в связи с обнаруженным заболеванием имеет свои особенности. Основная — это возможность ухода только по желанию самого военнослужащего.
Ограничение по здоровью не является поводом для увольнения военнослужащего по желанию вышестоящего по чину/званию. При расторжении контракта с военнослужащим он увольняется в запас.
Акт об отказе работника от предложенных вакантных должностей (образец заполнения)
Приказ об отстранении работника от работы на определенный срок
- Пример заявления на увольнение по состоянию здоровья
- Рапорт на увольнение военнослужащего по состоянию здоровья
- Уведомление о расторжении трудового договора образец
- Заявление о переводе на должность по состоянию здоровья
- Образец заявления о переводе на другую должность по состоянию здоровья
Ндфл с суммы компенсации работнику расходов на медосмотр
Компенсация работодателем расходов работника на медосмотр: ндфл
Согласно Трудового кодекса РФ, обязательные и периодические медицинские осмотры работников должны проводится за счет средств работодателя. Данные о таких осмотрах заносятся в Личную медкнижку работника.
Медосмотр обязаны проходить следующие категории работников:
- организаций пищевой промышленности, общественного питания и торговли;
- работники водопроводных сооружений;
- медицинские организации;
- детские учреждения и некоторые другие организации.
На практике встречаются 2 ситуации:
- Согласно письма Минфина России от 8 февраля 2018 г. N 03-15-06/7527, в первом случае расходы освобождаются от налогообложения ндфл, во втором случае работодатель обязан удержать ндфл с суммы компенсации в бюджет:
- указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями медицинским организациям расходов на оказание медицинских услуг налогоплательщикам, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику (членам его семьи, родителям, законным представителям) или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в банках.
- В письме выше речь идет о первой ситуации, а не о компенсации уже фактически понесенных работником расходов на медосмотр.
- Но в то же время, согласно письма Минфина России от 26 июля 2018 г. N 03-04-06/52404, работодатель и во втором случае имеет право не удерживать ндфл в бюджет:
суммы возмещения работодателем стоимости проведения обязательных медицинских осмотров работников, прохождение которых обусловлено требованиями статьи 213 Трудового кодекса, не могут быть признаны экономической выгодой (доходом) работников, соответственно, доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, в таком случае не возникает.
Следует отметить следующее: есть решение Октябрьского районного суда г. Самары Самарской области от 13.05.2015 № 12‑232/2015, согласно которому, работодатель может быть привлечен к административной ответственности за нарушение законодательства в сфере охраны труда в случае, если он сам не оплачивает медосмотры медучреждениям, а только компенсирует эти затраты своим работникам.
Компенсация за медосмотр при приеме на работу — какими способами работодатель может оплатить медицинское обследование
Закон не запрещает нанимателям оплачивать медосмотр соискателям любым удобным для них способом. Варианты могут быть следующие:
- Перечислить денежные средства новому сотруднику после того, как тот принесет заявление на выплату компенсации с квитанцией об оплате услуг медицинской организации (если соискатель прошел медосмотр до того, как обратиться к нанимателю). Руководство должно дать распоряжение бухгалтеру, а тот включит компенсационную выплату в сумму ближайшей зарплаты.
- Отправить соискателя на медосмотр, после чего выплатить компенсацию. Руководитель оформляет акт, в нем указываются сведения о будущем сотруднике (как о плательщике) и о нанимателе (как о том, кто обязуется компенсировать расходы).
- Руководство фирмы заключает договор с центром медицинских комиссий, в котором сказано о том, что расходы по прохождению медосмотров ложатся на компанию. Этот вариант наиболее предпочтителен, так как соискатели могут проходить медицинское обследование в чересчур дорогих клиниках, а соглашение с медицинским центром позволит получать скидки.
Первичный медосмотр при приеме на работу — кто оплачивает?
Обычно проходят лора, хирурга, невропатолога, окулиста, терапевта.
Для некоторых вакансий требуется еще и психиатр. Женщинам надо пройти гинеколога, а тем, кто старше 40 лет, изменить артериальное давление. В особых случаях могут быть и другие варианты.
Если медосмотр необходим с точки зрения закона? Согласно ст. 212 и ст. 213 ТК РФ для обеспечения должного уровня безопасности и соблюдения всех установленных норм, работодатель должен оплатить первичный медосмотр при приеме на работу, а также периодические медосмотры или внеочередные обследования по медицинским показаниям по требованию сотрудников.
Если медосмотр предусмотрен и не предусмотрен По ст.
Восстановление в работе
Период отстранения оканчивается тогда, когда сотрудник проходит медосмотр (основание – часть 2 статьи 76 ТК РФ). Прохождение мероприятия нужно подтвердить. Для этого составляется заключение. Оформляться оно должно медицинским учреждением. Возобновление допуска к работе исполняется на основании приказа. Форма его не установлена. Она должна быть разработана самой компанией.
В приказе указываются эти данные:
- ФИО работника и должность.
- Дата возобновления работы.
- Причина приостановки работы.
- Указание бухгалтерскому отделу о возобновлении начисления зарплаты.
- Реквизиты заключения о прохождении осмотра.
Сотрудника нужно ознакомить с документом под роспись. Подпись подтверждает, что работник согласен восстановиться в должности. Это подтверждение обоюдного согласия относительно даты завершения отстранения.
Информацию о восстановлении не требуется вносить в трудовую книжку и личную карточку. Если же сведения вносятся в личную карту, их нужно фиксировать в разделе 10 формы Т-2.
В случае отказа выплатить компенсацию за медосмотр работник может подать иск в суд или жалобу в трудовую инспекцию. При наличии документов, подтверждающих оплату медицинских услуг, суд выносит решение в пользу истца. Жалоба же рассматривается трудовым инспектором, который направляет руководителю организации предписание о выполнении обязательств (абз. 6 ч. 1 ст. 357 ТК РФ). Компания обязывается возместить расходы работника.
Отсутствие реакции со стороны работодателя влечет за собой административные взыскания, налагаемые на директора или должностных лиц (определение Верховного Суда Республики Татарстан от 16 апреля 2014 г., дело № 77-532/2014). Даже если сотрудник не обратится в суд, нарушения могут быть выявлены проверкой, проводимой инспектором труда.
Кто оплачивает расходы соискателя при отказе в подписании трудового договора?
Если инициатором медосмотра при трудоустройстве выступает сам сотрудник, а законом это не предписано и работодатель не требует справки о состоянии здоровья, то денежные средства за обследование не возмещаются сотруднику. Оплата обследования ложится на плечи самого работника, как в случае подписания трудового договора, так и в случае отказа в приеме на работу.
Если случай прохождения обследования в медицинском учреждении перед трудоустройством соответствует законодательным требованиям, или же работодатель настаивает на его прохождении, то сотрудник не несет никакие расходы.
Важно! Если инициатором предварительного медосмотра был работодатель, то он возмещает потраченные на обследование денежные средства, даже если соискатель не принят на должность.
Прохождение медосмотра при трудоустройстве имеет плюсы, как для работодателя, так и для самого работника. Руководитель будет уверен, что состояние здоровья принимаемого в штат сотрудника не имеет противопоказаний к имеющимся условиям работы, а сам сотрудник имеет возможность выявить возможные проблемы на ранних стадиях.
Кому нужно проходить медкомиссию при трудоустройстве
Существуют определённые категории сотрудников, для которых прохождение медосмотра предопределено действующим законодательством, например, для таких как:
- водители — обязательно прохождение нарколога и психолога;
- персонал, задействованный на предприятиях с вредными и опасными условиями труда (ч. 1 ст. 213 ТК РФ) — фактор вредности определяется специальной оценкой. При этом перечни вредных и опасных работ указаны в Приказе Минздравсоцразвития России от 12.04.2011 № 302н;
- офисные служащие, вынужденные проводить за компьютером больше половины рабочего времени — ежегодно;
- сотрудники предприятий общепита — оформление медкнижки (ч. 2 ст. 213 ТК РФ);
- работники пищевых предприятий — оформление медкнижки(ч. 2 ст. 213 ТК РФ) ;
- персонал, работающий в непосредственном контакте с детьми — преподавательский состав дошкольных и школьных учреждений, включая группы временного пребывания (ч. 2 ст. 213 ТК РФ);
- сотрудники сфер бытового обслуживания — банно-прачечные комплексы, парикмахерские, салоны красоты и пр. (ч. 2 ст. 213 ТК РФ);
- медперсонал — поликлиники, лаборатории, стационары (ч. 2 ст. 213 ТК РФ).
Помимо этого, медкомиссии проходят несовершеннолетние сотрудники и персонал, откомандированный на Крайний Север и районы с аналогичными условиями.
При расчете налога на прибыль сумму зарплаты за время прохождения обязательного медосмотра учитывайте в составе расходов на оплату труда (п. 7 ст. 255 НК РФ).
Пример отражения в бухучете и при налогообложении зарплаты, начисленной за время прохождения обязательного медосмотра. Организация применяет общую систему налогообложения
Рабочий ООО «Производственная фирма «Мастер»» А.И. Иванов направлен на периодический обязательный медосмотр с 22 по 24 апреля 2015 года включительно (3 дня). На это время за ним сохраняется средний заработок. Учет рабочего времени Иванова ведется в днях.
Весь расчетный период (с 1 апреля 2014 года по 31 марта 2015 года включительно) Иванов отработал полностью. В расчетном периоде 245 рабочих дней. За это время Иванову начислено 120 000 руб.
Средний дневной заработок Иванова составляет:
120 000 руб. : 245 дн. = 489,80 руб./дн.
Зарплата, причитающаяся сотруднику за время прохождения обязательного медосмотра, равна:
489,80 руб./дн. × 3 дн. = 1469,70 руб.
С этой суммы бухгалтер «Мастера» удержал НДФЛ, а также начислил взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев на производстве. Прав на вычеты по НДФЛ у Иванова нет.
Страховые взносы на пенсионное (социальное, медицинское) страхование «Мастер» начисляет по общим ставкам. Тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний составляет 0,2 процента.
В учете бухгалтер организации сделал следующие записи:
Дебет 20 Кредит 70
– 1469,70 руб. – начислена зарплата Иванову за время прохождения обязательного медосмотра;
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 191 руб. (1469,70 руб. × 13%) – удержан НДФЛ;
Дебет 20 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР»
– 323,33 руб. (1469,70 руб. × 22%) – начислены пенсионные взносы;
Дебет 20 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование»
– 42,62 руб. (1469,70 руб. × 2,9%) – начислены взносы на обязательное социальное страхование;
Дебет 20 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС»
– 74,95 руб. (1469,70 руб. × 5,1%) – начислены взносы на медицинское страхование в ФФОМС;
Дебет 20 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»
– 2,94 руб. (1469,70 руб. × 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
Рассчитывая налог на прибыль, бухгалтер «Мастера» включил в расходы 1469,70 руб., а также начисленные на эту сумму страховые взносы в размере 443,84 руб. (323,33 руб. + 42,62 руб. + 74,95 руб. + 2,94 руб.).
Совмещение ОСНО и ЕНВД
Расходы, относящиеся к деятельности организации на ЕНВД, при расчете налога на прибыль не учитываются (п. 9 ст. 274, п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Поэтому затраты (возмещение расходов) на прохождение обязательного медосмотра сотрудниками, которые одновременно заняты в деятельности, облагаемой ЕНВД, и в деятельности на общей системе налогообложения, нужно распределять.
Затраты (возмещение расходов) на прохождение обязательного медосмотра сотрудниками, занятыми только в одном виде деятельности, распределять не нужно.
Пример распределения расходов на проведение обязательного медосмотра за счет средств организации. Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД
ООО «Торговая фирма «Гермес»» продает продовольственные товары оптом и в розницу. По оптовым операциям организация применяет общую систему налогообложения. Розничная торговля переведена на ЕНВД.
Налог на прибыль «Гермес» начисляет ежемесячно.
В учетной политике организации сказано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально доходам за каждый месяц отчетного (налогового) периода.
Суммы доходов, полученных «Гермесом» от различных видов деятельности в мае, составляют:
- по оптовой торговле (без НДС) – 10 500 000 руб.;
- по розничной торговле – 6 000 000 руб.
Других доходов у организации не было.
В мае Н.И. Коровина (занята в двух видах деятельности) была направлена в поликлинику на обязательный периодический медосмотр. Стоимость медосмотра по договору составляет 12 000 руб. (без НДС).
Чтобы распределить эту сумму между расходами по разным видам деятельности, бухгалтер «Гермеса» сопоставил доходы по оптовой торговле с общим объемом доходов организации.