Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Земельный налог для пенсионеров в 2023 году в Тульской области». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Россияне, сочетающие пенсию и активную трудовую деятельность, теряют право на многие льготы. При этом закон гарантирует им право получить у работодателя дополнительные дни отпуска «за свой счет» в любое время.
Кaк paccчитaть нaлoг нa зeмлю: нaлoгoвaя бaзa
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Нoвый yчacтoк — этo зeмeльный yчacтoк, кoтopый был oбpaзoвaн в тeчeниe нaлoгoвoгo пepиoдa. Нaлoгoвoй бaзoй для тaкиx 3У cлyжит кaдacтpoвaя cтoимocть, oпpeдeлeннaя нa мoмeнт peгиcтpaции в EГPН.
Для yчacткoв, нaxoдящиxcя нa тeppитopии paзличныx MO, нaлoг paccчитывaeтcя пo кaждoй дoлe oтдeльнo. Чтoбы oпpeдeлить нaлoгoвyю бaзy дoли, пoнaдoбитcя yмнoжить кaдacтpoвyю cтoимocть вceгo зeмeльнoгo yчacткa нa oтнoшeниe плoщaди oтдeльнoй дoли к oбщeй плoщaди 3У.
Ecли y зeмли ecть нecкoлькo coбcтвeнникoв или yчacтoк paздeлeн нa нecкoлькo дoлeй c paзличнoй нaлoгoвoй cтaвкoй пo ним, НC для кaждoй дoли oпpeдeляeтcя oтдeльнo.
Кaк yзнaть кaдacтpoвyю cтoимocть зeмeльнoгo yчacткa?
Для pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa пo кaдacтpoвoй cтoимocти cyщecтвyeт oтдeльный кaлькyлятop. Oн пpeдcтaвляeт coбoй кapтy, нa кoтopoй нeoбxoдимo нaйти cвoй 3У (пo aдpecy) и нaжaть нa нeгo. Пpoгpaммa пoкaжeт и cтoимocть yчacткa, и нaлoгoвyю cтaвкy пo eгo кaтeгopии.
Кpoмe oнлaйн-pacчeтoв, ecть и дpyгиe cпocoбы yзнaть КC:
- Чepeз выпиcкy, зaкaзaв cooтвeтcтвyющий дoкyмeнт в EГPН;
- Чepeз кaдacтpoвый пacпopт. Taкoй дoкyмeнт мoжeт быть «нa pyкax» y зeмлeвлaдeльцa, oднaкo, нe cтoит зaбывaть, чтo cвeдeния быcтpo ycтapeвaют, a знaчит, и КC yкaзaннaя в нeм, мoжeт быть нeaктyaльнoй.
Может ли пенсионер получить налоговый вычет
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
Исключение составляют работающие пенсионеры, с доходов которых удерживается 13%, уточнил Артем Баранов. Либо если пенсионер сдает квартиру и платит НДФЛ. «В данном случае сдача в аренду будет являться доходом для пенсионера, с которого он будет платить налог в размере 13%», — добавил юрист.
Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости, но не больше установленного лимита для налогового вычета: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.
Льготы пенсионерам в Москве и в Московской области
| В Москве | В Московской области |
|---|---|
| Московские пенсионеры полностью освобождёны от оплаты налога на недвижимое, движимое имущество | Пенсионер, проживающий в Подмосковье, не платит ежегодный налог на недвижимое имущество |
| Работающий пенсионер получает налоговый вычет при приобретении жилья | Полное освобождение от подоходного налога |
Как изменился порядок расчета земельного платежа
В 2022 году земельный платеж определяется по данным кадастровой оценки зарегистрированных участков земли, которая проводится государством. Такой подход к установлению обязательств по уплате данного налога не является чем-то новым, так как он уже достаточно давно внедряется властями в поэтапном режиме – еще с 2015 года, – а его реализация планируется правительством на пятилетний период. Получателями этих земельных платежей, как уже упоминалось ранее, являются местные бюджеты.
Надо отметить, что применение кадастровой оценки для определения налогооблагаемой базы способствовало существенному увеличению окончательных сумм, подлежащих уплате землевладельцами в бюджеты соответствующих муниципальных образований.
Учитывая обстоятельства кризиса 2015-2016 годов в экономике РФ, можно утверждать, что такая мера изначально рассматривалась как инструмент обеспечения ощутимого роста бюджетных поступлений.
Следует обратить внимание, при расчете итоговой суммы земельного платежа на протяжении переходного периода применяется корректирующий коэффициент, обуславливающий уменьшение величины взимаемой выплаты по налогу. Значение данного коэффициента ежегодно изменяется. По истечении запланированных пяти лет он должен достигнуть единицы.
Важным нововведением в аспекте определения величины земельного платежа к 2022 году считается закономерное повышение суммы на 20% в очередной раз.
Платят ли пенсионеры налог на землю?
Пенсионерам, как и любым другим физическим лицам, необходимо уплачивать налоги, предусмотренные действующим законодательством РФ, в том числе и земельный налог. Но чтобы уменьшить налоговую нагрузку для этой категории граждан, в некоторых случаях для них могут быть предоставлены федеральные или местные льготы по уплате налога на землю.
Таким образом, в общем случае пенсионеры обязаны уплачивать налог на землю так же, как и другие граждане России. Однако в исключительных случаях обязанность по уплате земельного налога для них может быть вообще отменена.
Такие исключения предусмотрены для граждан, которые:
Согласно п. 2 ст. 389 НК РФ не требуется уплачивать земельный налог в отношении следующих участков, которые не являются объектами налогообложения:
- изъятые и ограниченных в обороте согласно п. 4 ст. 27 Земельного кодекса РФ (земли, на которых расположены объекты культурного наследия народов РФ, историко-культурные заповедники, музеи-заповедники и т.д.);
- участки, находящиеся в составе земель лесного и водного фонда;
- входящих в состав общего имущества многоквартирного дома.
Плюсы и недостатки новшества
Предстоящий 2022 год станет переходным периодом, в котором ставка отчислений составит 20 процентов. Преимуществами нововведений станет расширение возможностей местных властей, которые смогут использовать средства местного бюджета для того, чтобы повысить уровень качества жизни каждого россиянина.
По мнению многих экспертов, усиление нагрузки, которую повлечет повышение ставки до 20 процентов, является необходимой мерой. Однако местные власти должны разработать и начать реализовывать комплексный подход, меры которого направлены на стимулирование экономического развития.
Несовершенство новой методики кадастровой оценки спровоцировало немало судебных исков, которых можно было избежать, если бы поход был более взвешенным.
Несомненным плюсом запланированных изменений станет расширение полномочий регионов, возможность использования дифференцированного подхода для решения проблем в различных секторах экономики.
Региональные льготы по земельному налогу пенсионерам и другим категориям гражданам в Московской области
Несмотря на то, что на уровне федерального законодательства кроме вычета 600 м2 площади, а также исключений для представителей малочисленных народов, нет никаких льгот, многие граждане получают преференции от региона. Власти всех субъектов страны, включая города федерального значения, вправе вводить на подконтрольной им территории отдельные привилегии, включая льготы по земельному налогу.
Например, такие преференции имеются в Московской области. В этом регионе действуют следующие местные льготы:
| Получатели | Вид преференции |
| Ветераны боевых действий | 50%-ая скидка на сумму начисляемого налога, которая предоставляется на все земельные участки в собственности при условии своевременной оплаты сбора. |
| Граждане с инвалидностью | |
| Граждане, которые в период войны являлись заключенными концентрационных лагерей | |
| Получатели пенсионного обеспечения по старости и по потере кормильца | 50%-ая скидка на сумму начисляемого налога, которая предоставляется в отношении одной единицы имущества. |
| Герои РФ и бывшей СССР | Полное освобождение от земельного налога в отношение одной единицы имущества. |
| Многодетные семьи | |
| Женщины, являющиеся вдовами ветеранов войны | Снижение налога на 1 тыс. руб. независимо от начисленной суммы. Если сбор меньше 1 тыс. руб. – то предоставляется полное освобождение. |
Оформление льгот по земельному налогу в Московской области
Независимо от того, хочет ли пенсионер, проживающий на территории Московской области, получить вычет в 600 м2 или оформить льготу местного характера, ему потребуется:
- Собрать требуемый набор документов.
- Обратиться в отделение налоговой службы по месту жительства или воспользоваться возможностью дистанционного оформления льготы через Госуслуги.
- Составить и подать заявление.
- Получить одобрение по поданной заявке.
- Своевременно платить земельный налог.
На Заметку: Если вовремя не платить земельный налог, то независимо от типа и количества оформленных льгот и привилегий его сумма будет начислена в полном объеме, а на неоплаченную задолженность начнут начисляться штрафные пени.
Для получения льготы потребуется набор документов, состоящий из:
- общегражданского паспорта;
- правоустанавливающего документы на участок;
- выписки из Росреестра, в которой отражена кадастровая стоимость территории;
- заявления;
- выписки, подтверждающей факт того, что за предыдущий отчетный период земельный налог был уплачен в полном объеме без задолженностей и просрочек.
Также потребуется документ, подтверждающий принадлежность ко льготной категории населения:
- свидетельства о рождении и паспорта детей, выписка о составе семьи – для многодетных семей;
- удостоверение инвалида и решение медико-социальной экспертизы о присвоении группы инвалидности – для инвалидов;
- документы, подтверждающие наличие отличительных знаков или почетных званий – для Героев бывшей СССР и РФ, для владельцев Орденов Славы.
Полученный налоговый вычет на исключение шести соток площади участка из налогооблагаемой базы никак не влияет на имеющееся у гражданина право оформления льготы регионального действия.
Например, гражданин, оформивший вычет и получивший 50% скидку на сумму налога в 1 тыс. 200 руб. на участок в 10 соток получит льготу в следующем виде:
- Стоимость налога за каждый 100 м2 площади: 1 200 / 10 = 120 руб.
- Сумма уменьшения налога за счет вычета: 1 200 — 120 * 6 = 720 руб.
- Фактическая сумма начисленного налога: 1 200 — 720 = 480 руб.
- Предоставленная 50% скидка: 480 * 50% = 240 руб.
В итоге за счет всех льгот гражданин будет должен оплатить всего 240 руб. налога, вместо 1 тыс. 200 руб.
Общую информацию о налоге можно найти в 31 главе Налогового кодекса. Согласно законодательству, налоговое бремя возникает у владельца в следующих вариантах:
- участок находится в бессрочном постоянном пользовании;
- на землю оформлено право собственности;
- земля имеет статус пожизненного наследуемого владения.
Законодательством предусмотрены случаи обязательных налоговых выплат – это прописано в Кодексе.
Подобно другим налогоплательщикам не должны платить в бюджет пенсионеры, у которых земля:
- находится в безвозмездном пользовании/срочном безвозмездном пользовании;
- арендована.
Это является не льготой, а освобождением – оно касается всех категорий налогоплательщиков. В указанных случаях налог не платится.
Под действие закона не попадают земли:
- занятые памятниками культуры, искусства, относящиеся к народному наследию, археологически ценным объектам, и т.п.;
- изъятые из оборота согласно законодательству РФ;
- территории, обладающие статусом лесного и водного фондов.
Правила начисления налога на землю
Облагаются налогом данного муниципалитета, только те земельные наделы, которые входят в границы и находятся в аренде, по договорам бессрочного пользования.
Сумма налога начисляется исходя из кадастровой оценочной стоимости одной сотки земли.
Местные власти принимают ращения о принятии процентной ставки, которая и повлияет на сумму уплаты сбора.
Кадастровая оценочная стоимость земли определяется по состоянию первого января 2022 года.
Для льготной категории налогоплательщиков земельного сбора происходит такой порядок расчёта:
- Площадь земельного надела — 600,0 метров квадратных = превышающая площадь льготного надела;
- Исчисляется стоимость по кадастру превышающей площади;
- Стоимость превышающей площади х процентная ставка = сумма к оплате.
Налог на землю для пенсионеров в 2022 году
На сегодня согласно принятым поправкам люди, получившие пенсионное удостоверение и имеющие в пользовании участок, не превышающий 6 соток, полностью освобождены от уплаты земельного налога. При этом право не платить налог получили все без исключения пенсионеры. Не зависимо от того как было получено удостоверение: получено по пенсионному законодательству или гражданин достиг необходимого возраста. Исключение составляют граждане, получающие пенсионные выплаты из-за потери кормильца. Они льготой не пользуются. Стоит заметить, что льгота не исчезает, даже если пенсионер продолжает трудиться на предприятии.
Для уточнения сведений о необходимости оплаты земельного сбора или освобождения от него, можно обратиться в налоговую инспекцию или в районную администрацию, на чьей территории находиться искомый объект. Применение налоговой льготы по оплате земельного сбора не происходит автоматически. Если гражданин не предоставляет сведения о том, что он пенсионер и не подает соответствующего заявления, то ему будет начислена сумма на общих основаниях.
Порядок расчета и начисления налога юридическим лицам и ИП
Согласно закону ИП и коммерческие юридические лица самостоятельно рассчитывают величину пошлины за использование земельного участка в коммерческих целях. Исходя из этого, как рассчитать земельный налог, и где найти исходные данные для этого?
Важно понять, что величина пошлины полностью зависит от кадастровой стоимости земли. Именно от этого показателя необходимо отталкиваться при проведении расчетов. Узнать этот показатель можно, только проведя межевание земли (определение его границ и площади). Затем следует обратиться в Налоговый кодекс (ст. 396). Там указана общая формула для расчета налога для всех типов участков. Необходимо умножить размер участка (в квадратных метрах) на стоимость его одного квадратного метра. Затем полученный результат умножается на установленную в регионе ставку.
Земельный налог для пенсионеров: особенности начисления в 2015 году
В последнее время актуальным является вопрос, о том, платят ли пенсионеры налог на имеющуюся у них на праве собственности землю. Следует сразу отметить, что прямого указания пенсионеров в качестве лиц, освобожденных от уплаты налога, в законодательстве нет. Однако особенность земельной пошлины заключается в том, что она взимается в бюджет государственных органов субъектов федерации.
В связи с этим конкретное муниципальное образование вправе определять льготные условия оплаты налога для пенсионеров. Так, в большинстве субъектов РФ существуют сниженные ставки по земельной пошлине. Для получения такого права достаточно обратиться в территориальный орган ФНС, к которому относится земельный участок, находящийся на праве собственности (бессрочном пользовании, наследуемом владении). В качестве документов следует предоставить пенсионное удостоверение.
Особую роль играет и ставка земельного налога. Московская область, например, имеет в этом смысле некоторую специфику. В частности, в городе Королев пенсионер может получить льготу по уплате пошлины только при одновременном выполнении нескольких условий:
- Пенсионер должен быть неработающий.
- Он должен иметь постоянную регистрацию в помещении, на котором находится земля.
- Пенсионер должен постоянно проживать в данном помещении.
Таким образом, в зависимости от региона, льготы для различных категорий граждан могут устанавливаться локальными НПА органов местного самоуправления с учетом демографической и социально-экономической ситуации в регионе.
Земельный налог в 2021 году для физических лиц
Оплата земельного налога регулируется статьей 388 НК РФ. Где сказано, что налог на землю оплачивают все лица, которые владеют участком на правах собственности:
- пользования без срока;
- пожизненного наследуемого владения.
Земельный налог не подлежит оплате, если участок земли:
- находится на праве безвозмездного пользования (ст. 24 ЗК РФ);
- переданы по договору аренды.
Некоторым категориям граждан интересует вопрос — «Платят ли налог на землю пенсионеры, инвалиды 2 группы, несовершеннолетние дети, ветераны труда?». Да, но для них существуют федеральные и местные льготы, способствующие уменьшить земельный налог до нуля.
Существенно снизить расчет налога могут льготы. Поскольку земельный налог является местным, то и перечень региональных льготников определяется властями территорий, на которых находятся земли. Точный перечень категорий, пользующихся льготой по уплате налога и в каком размере, можно уточнить:
- в территориальном налоговом органе того муниципалитета, где земельный участок числится;
- в справочной информации о льготах по имущественным налогам (инструкция, как найти расположена ниже).
К федеральным льготам относятся:
- герои Советского Союза и России;
- люди имеющие инвалидность;
- ветераны велико отечественной войны;
- участники чернобыльской катастрофы;
- пенсионеры;
- физлица обладающие правом на социальные льготы и имеющие 3 и более детей.
Согласно пункта 7 статьи 395 Налогового кодекса РФ освобождены от налога на земли:
- используемые для сохранения и развития традиционных промыслов,
- хозяйствования и образа жизни малочисленные коренные народы Севера, Сибири, а также Дальнего Востока России.
Чтобы получить полагающееся уменьшение или освобождение от уплаты налога, необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы. Вместе с заявлением потребуется предоставить пакет документов, которыми можно подтвердить льготу (пункт 10 статьи 396 НК РФ).
Согласно п. 16 ст. 396 НК РФ, если участок предоставлен или приобретен физическим лицом под строительство индивидуального жилого дома (ИЖС) и дом не построен в течении 10 лет с момента регистрации, то к исчислению налога применяется повышенный коэффициент 2. Только после того, как жилье будет построено и зарегистрировано, ставка станет в обычном размере равное 1.
Для расчета земельного налога по кадастровой стоимости применяется единая формула (ст. 396 НК):
ЗН = НБ × Д × НС × К, где
- НБ — налоговая база, определяется из ходя кадастровой стоимости земельных участков;
- Д — размер доли, при долевой собственности;
- НС — налоговая ставка;
- К — коэффициент времени владения участком (при этом за полный месяц будет принят тот, в котором право возникло до 15 числа или прекращено после 15 числа. И совсем не учитывается месяц, в котором право возникло после 15 числа или прекращено до 15 числа).
Важно! Статьёй 52 НК РФ установлено, что налог рассчитывается до целого числа, применяя правило округления.
В 2019 году были внесены дополнения в налоговое законодательство, согласно которым определен коэффициент, ограничивающий повышение размера налоговой ставки 10% относительно предыдущего года. Исключение допускается для субъектов, к которым применён повышенный коэффициент, обусловленный нарушениями сроков застройки.
В случае изменения данных кадастра обновленная информация будет учитываться при определении налога на землю в Туле со дня внесения сведений в ЕГРН.
Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.
Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:
- расположенных на землях сельхозназначения или в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности (исключение действует с налогового периода 2020 года);
- приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. С налогового периода 2020 года ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
- с налогового периода 2020 года — земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.
Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.