Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на транспорт 2023 в РК: проверка, оплата, онлайн». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Официально «транспортный сбор» в РК является одним из источников доходов государства и направляется на финансирование дорожного строительства и ремонта, а также на обеспечение безопасности на дорогах. Налог можно платить как ежегодно, так и однократно (при регистрации). Размер сбора зависит от МРП, зафиксированного на начало актуального года. Для справки: МРП используется для расчета большого количества платежей: от этого показателя зависит размер стипендии, штрафов и социальных выплат.
Пример расчёта налога за 2022 год для легкового авто (задачка в три действия)
Дано: вам необходимо уплатить налог на легковой автомобиль, с объёмом двигателя 2300 см³.
|
|
|
|
|
Как считать налог на транспорт в Казахстане?
Давайте на несколько примерах разберемся в тонкостях расчета налога на транспортные средства в 2023 году.
Пример 1. У нас автомобиль с объемом двигателя 1400 куб.см. Это достаточно простой вариант расчета. И здесь нам потребуется только первая таблица. Согласно указанным там данным, в нашем случае применяется ставка 2 МРП. Это значит, что сумма налога на транспорт за 2022 год составит 6 126 тенге.
Пример 2. У нас автомобиль с объемом двигателя 2000 куб.см. Этот вариант уже будет посложнее, поскольку объем превышает 1500 куб.см, а значит надо применять дополнительные коэффициенты. Базовый расчет по первой таблице показывает, что у нас будет 3 МРП. То есть это 9 189 тенге. Но это еще не все. Также мы должны посчитать по 7 тенге за каждый кубический сантиметр от нижней границы в их группе. В нашей первой таблице мотор объемом 2 литра попадает в группу от 1500 до 2000 куб.см. Наш мотор от нижней границы до своего фактического размера имеет 500 лишних куб.см. Значит, мы 500 умножаем на 7 тенге и получаем 3 500 тенге. Осталось сложить эту цифру и 9 189 тенге. На выходе получаем размер налога за 2022 год на уровне 12 689 тенге.
Пример 3. У нас есть солидный внедорожник с объемом двигателя 3600 куб.см. Данный автомобиль был привезен в Казахстан после 31 декабря 2013 года. При наличии таких условий мы должны считать налог уже по второй нашей таблице. Там базовый расчет покажет, что мы должны заплатить 66 МРП или 202 158 тенге. Но поскольку двигатель превышает установленные 1,5 литра опять применяются дополнительный коэффициент. Наш мотор по второй таблице попадает в группу от 3500 до 4000. От нижней границы до своего фактического размера двигатель имеет лишние 100 куб.см. За каждый нужно дополнительно заплатить по 7 тенге, то есть всего 700 тенге. Эту сумму добавляем к 202 158 тенге и получаем сумму транспортного налога за 2022 год на уровне 202 858 тенге.
Уточнение перечня категорий граждан, имеющих право на льготы
Согласно изменениям в законодательстве, вводятся новые категории граждан, имеющих право на льготы по транспортному налогу в Казахстане. Кроме того, уточняются условия получения льгот.
Теперь, помимо участников боевых действий и их семей, инвалидов и участников программ социальной поддержки, льготы будут предоставляться также:
- Многодетным семьям с доходом ниже установленного минимума;
- Особо защищенным категориям граждан (в том числе беженцам, вынужденным переселенцам, лицам, прошедшим реабилитацию и т.д.);
- Выходцам из социально неблагополучных семей, в том числе детей, оставшихся без попечения родителей или находящихся в приемных семьях;
- Студентам и учащимся общеобразовательных учреждений, средних и высших учебных заведений, находящимся на очной форме обучения, с ограниченными возможностями здоровья, семьям военнослужащих, находящихся на федеральной государственной службе.
Важно отметить, что граждане, имеющие право на льготы по транспортному налогу, должны иметь соответствующие документы, подтверждающие их статус и необходимость предоставления льгот.
Таким образом, введение новых категорий граждан, имеющих право на льготы по транспортному налогу, способствует более эффективной реализации социальной политики государства и оказанию помощи тем, кто в ней нуждается.
Кто обязан уплачивать налог на ТС?
Вопросы налогообложения и уплаты налога на транспорт в Казахстане регулируются разделом 13 НК РК (ст.490-496). Поскольку транспортный налог относится к местным налогам, его уплата производится в местный бюджет по месту регистрации авто.
Согласно ст.490 НК РК, обязанность по уплате транспортного налога несут:
- физлица, на которых зарегистрировано ТС;
- юридические лица, имеющех ТС на праве собственности, управления или хозяйственного ведения;
- структурные подразделения юридических лиц, если головная компания своим решением признала их самостоятельными плательщиками по ТС, зарегистрированным на данное подразделение;
- лизингополучатели, если ТС получено по договору финансового лизинга.
Также НК РК определены категории лиц, которые освобождены от уплаты налога:
- юридические лица –производители сельхозпродукции (только по технике, включенной в перечень, утвержденный Приказом №86.2 от 23.02.2018 г.);
- крестьянские хозяйства (применяющие спецрежим) по ТС, которые используются в деятельности, но в количестве не более лимита, установленного пп.2 п.3 ст.490 НК РК. Если количество ТС превышает лимит, по дополнительным ТС придется уплатить налог;
- госучреждения;
- общественные объединения инвалидов (1 авто до 3 тыс. куб.см. и 1 автобус).
Физические лица, которые освобождены от обязанности по уплате налога, перечислены в пп.5 и пп.6 п.3 ст.490 НК РК:
- участники ВОВ;
- многодетные матери;
- инвалиды.
Где и как можно узнать задолженность и оплатить налог?
Узнать о начисленной сумме налога казахстанские автовладельцы могут:
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте kgd.gov.kz или с помощью сервиса «Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности» на главной странице портала;
- в личном кабинете портала egov.kz;
- на сайте на biznesinfo.kz в разделе «Онлайн услуги для населения и бизнеса».
Оплатить налог казахстанцы могут несколькими способами. Один из наиболее популярных вариантов – оплата вместе к коммунальными платежами, когда сумма налога включается отдельной строкой в квитанцию. Помимо этого, оплатить налог можно:
- через портал egov.kz в разделе «Налоги и финансы» (оплата банковской картой);
- через мобильные приложения банков;
- в кассе отделений банков;
- через отделения «Казпочты»;
- через сайт «Казпочты» post.kz, раздел «Платежи», «Оплата налоговых платежей», «Налоги».
Ежегодные налоговые платежи на транспорт нельзя назвать завышенными
Житель Астаны, автовладелец с 11-летним стажем, Егор Серегин отмечает, что МРП – величина непостоянная. Но даже если учитывать автопарк в Казахстане, который представлен автомобилями в общей массе с объемом двигателя до 2 л, то, в целом, повышение МРП не так сильно сказывается на бюджете автовладельцев.
К примеру, у меня автомобиль объемом двигателя 1,5 л и в этом году я заплачу налог в 6126 тенге. Между тем, эта сумма меньше, чем стоимость полной заправки моей машины АИ-92. То есть для казахстанцев, владеющих машинами с объемом двигателя до 2 л, транспортный налог не будет превышать 10 тыс. тенге. Если смотреть на автомобили с объемами двигателей больше 2 л, здесь налоги уже гораздо выше. Однако и они не являются неподъемной суммой. Но если, предположим, вы владеете автомобилем премиум-сегмента с объемом двигателя 4,7, то вы заплатите в этом году около 360 тыс. тенге. И это уже достаточно внушительная цифра. Но если вы покупаете подобную машину, то, разумеется, вы должны понимать, что расходы на более мощное авто будут больше, — говорит автовладелец Егор Серегин.
Другие опрошенные корреспондентом Zakon.kz автовладельцы с транспортными средствами объемом двигателя менее 3 л уверены в том, что ежегодные налоговые платежи на транспорт нельзя назвать завышенными. В особенности для тех, в чьей собственности автомобили средней и малой мощности.
У меня малолитражка Daewoo Damas. За год я плачу не более 10 тыс. тенге. Думаю, подобная сумма по плечу каждому владельцу железного коня, конечно, если объем двигателя небольшой. Но даже для любителей огромных джипов и пикапов ежегодный налог на транспорт не является чем-то неподъемным, потому что градация автомобилей по мощности объема определена совершенно корректно. Меньше объем – меньше налог, — сказал автовладелец и предприниматель Даулет Мухамеджан.
В свою очередь автолюбитель и основатель автомобильного клуба «Mitsubishi club Astana» Дмитрий Попов тоже отмечает, что в Казахстане адекватные налоговые ставки, которые составляют лишь малую часть расходов семейного бюджета. Однако, по его словам, при расчете налога на транспорт в Казахстане необходимо учитывать еще и возраст транспорта.
По моему субъективному мнению, в нашей стране невысокие налоговые ставки. В большинстве развитых стран при расчете транспортного налога главным параметром выступает экологичность автомобиля. Было бы хорошо, если в Казахстане тоже учитывали возраст. Ведь современные машины оборудованы катализаторами, которые снижают выброс CO². При этом считаю не нужной привязку налога к топливу. Объем двигателя, класс экологичности и, может быть, мощность двигателя. Мне кажется наиболее логичным, если эти характеристики авто будут взяты во внимание в первую очередь при расчете транспортного налога, – рассуждает Дмитрий Попов.
Он напомнил, что, к примеру, в Европе очень накладно владеть старой машиной из-за строгого техосмотра и налогообложения, учитывающего экологичность. Там легко можно получить запрет на эксплуатацию неисправного авто до приведения его в надлежащее техническое состояние. Тогда как в Казахстане зачастую для прохождения техосмотра можно даже не выходить из дома.
Изменения для юридических лиц-резидентов
В подпункты 2 и 4 п. 2 ст. 441 и в подпункт 5 п. 1 ст. 307 НК внесены изменения, начинающие действовать с 01. 01. 2023 г. Так, исключена норма по неиспользованию корректировки общего годового дохода по КПН непосредственно в части дивидендов, которые выплачиваются юрлицом, производящим снижение исчисленного КПН на 100% по той деятельности, по которой предусмотрено данное снижение. При этом из СГД исключены дивиденды по ценным бумагам, которые размещены на таких биржах, как МФЦА, KASE, если за конкретный налоговый период были осуществлены активные торги на бирже (текущие критерии определяются Правительством РК). Если же в налоговый период на бирже не осуществлялись активные торги указанными бумагами, то дивиденды по ним облагаются КПН в качестве дохода, облагаемого у непосредственного источника выплаты.
Налоговые ставки для легковых авто
|
Объем двигателя, куб. см |
Ставка в месячных расчетных показателях |
|
До 1 100 |
1 |
|
1 100 – 1 500 |
2 |
|
1 500 – 2 000 |
3 |
|
2 000 – 2 500 |
6 |
|
2 500 – 3 000 |
9 |
|
3 000 – 4 000 |
15 |
|
Свыше 4 000 |
117 |
Ставки налога для физических лиц
Изменений для физических лиц касаемо ставок на транспортный налог в 2023 пока не планируется.
| Регион / Ставка руб. за 1 л.с. | 0-100 | 100-150 | 150-200 | 200-250 | 251+ |
| Республика Адыгея | 10 | 20 | 40 | 70 | 130 |
| Алтайский край | 10 | 20 | 25 | 60 | 120 |
| Республика Алтай | 10 | 14 | 20 | 45 | 120 |
| Амурская область | 15 | 21 | 30 | 75 | 150 |
| Архангельская область | 14 | 24 | 50 | 75 | 150 |
| Астраханская область | 14 | 27 | 48 | 71 | 102 |
| Республика Башкирия | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Белгородская область | 15 | 25 | 50 | 75 | 150 |
| Брянская область | 10 | 18 | 40 | 75 | 130 |
| Республика Бурятия | 9.5 | 17.9 | 25.5 | 38.3 | 76.5 |
| Владимирская область | 20 | 30 | 40 | 75 | 150 |
| Волгоградская область | 9 | 20 | 40 | 75 | 150 |
| Вологодская область | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Воронежская область | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Республика Дагестан | 8 | 10 | 35 | 50 | 105 |
| Еврейская АО | 8 | 16 | 40 | 60 | 95 |
| Забайкальский край | 7 | 10 | 20 | 33 | 65 |
| Ивановская область | 10 | 20 | 35 | 60 | 120 |
| Республика Ингушетия | 5 | 7 | 10 | 30 | 40 |
| Иркутская область | 10.5 | 14.5 | 35 | 52.5 | 105 |
| Республика Кабардино-Балкария | 7 | 15 | 35 | 65 | 130 |
| Калининградская область | 2.5 | 15 | 35 | 66 | 147 |
| Республика Калмыкия | 11 | 22 | 47 | 75 | 150 |
| Калужская область | 10 | 25 | 50 | 75 | 150 |
| Камчатский край | 9 | 24 | 40 | 68 | 130 |
| Республика Карачаево-Черкесия | 7 | 14 | 25 | 35 | 95 |
| Республика Карелия | 6 | 30 | 50 | 75 | 150 |
| Кемеровская область | 8 | 14 | 45 | 68 | 135 |
| Кировская область | 20 | 30 | 44 | 60 | 120 |
| Республика Коми | 15 | 20 | 50 | 75 | 150 |
| Костромская область | 14 | 26.8 | 38 | 60 | 120 |
| Краснодарский край | 12 | 25 | 50 | 75 | 150 |
| Красноярский край | 5 | 14.5 | 29 | 51 | 102 |
| Республика Крым | 5 | 7 | 15 | 20 | 50 |
| Курганская область | 10 | 27 | 50 | 75 | 150 |
| Курская область | 15 | 22 | 40 | 70 | 150 |
| Ленинградская область | 18 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Липецкая область | 15 | 28 | 50 | 75 | 150 |
| Магаданская область | 6 | 8 | 12 | 18 | 36 |
| Республика Марий Эл | 25 | 35 | 50 | 90 | |
| Город Москва | 12 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Республика Мордовия | 17.3 | 25.9 | 37.9 | 75 | 150 |
| Московская область | 10 | 34 | 49 | 75 | 150 |
| Мурманская область | 10 | 15 | 25 | 40 | 80 |
| Ненецкий АО | 25 | 50 | |||
| Нижегородская область | 22.5 | 31.5 | 45 | 75 | 150 |
| Новосибирская область | 6 | 10 | 30 | 60 | 150 |
| Омская область | 7 | 15 | 30 | 45 | 90 |
| Оренбургская область | 15 | 50 | 75 | 150 | |
| Орловская область | 15 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Пензенская область | 15 / 21 | 30 | 45 | 75 | 150 |
| Пермский край | 25 | 30 | 50 | 58 | |
| Приморский край | 18 | 26 | 43 | 75 | 150 |
| Псковская область | 13 / 15 | 25 | 50 | 75 | 150 |
| Ростовская область | 12 | 15 | 45 | 75 | 150 |
| Рязанская область | 10 | 20 | 45 | 75 | 150 |
| Самарская область | 16 | 20 | 45 | 75 | 150 |
| Санкт-Петербург, город | 24 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Саратовская область | 14 | 30 | 50 | 75 | 150 |
| Сахалинская область | 10 | 21 | 35 | 75 | 150 |
| Свердловская область | 2.5 | 9.4 | 32.7 | 49.6 | 99.2 |
| Республика Северная Осетия | 7 | 15 | 20 | 45 | 90 |
| Город Севастополь | 5 | 7 | 25 | 75 | 100 |
| Смоленская область | 10 | 20 | 40 | 60 | 100 |
| Ставропольский край | 7 | 15 | 36 | 75 | 120 |
| Тамбовская область | 20 | 30 | 50 | 75 | 150 |
| Республика Татарстан | 25 | 35 | 50 | 75 | 150 |
| Тверская область | 10 | 21 | 30 | 45 | 90 |
| Томская область | 5 | 8 | 20 | 30 | 75 |
| Тульская область | 10 | 25.4 | 50 | 75 | 150 |
| Республика Тыва | 7 | 11 | 20 | 30 | 70 |
| Тюменская область | 10 | 30 | 34 | 40 | 66 |
| Республика Удмуртия | 8 | 20 | 50 | 75 | 100 |
| Ульяновская область | 12 | 30 | 45 | 65 | 115 |
| Хабаровский край | 12 | 16 | 30 | 60 | 150 |
| Ханты-Мансийский АО | 5 | 7 | 40 | 60 | 120 |
| Республика Хакасия | 6 | 15 | 25 | 40 | 75 |
| Челяб��нская область | 7.7 | 20 | 50 | 75 | 150 |
| Республика Чечня | 7 | 11 | 24 | 48 | 91 |
| Республика Чувашия | 13 | 23 | 50 | 75 | 150 |
| Чукотский АО | 5 | 7 | 10 | 15 | 30 |
| Республика Якутия | 8 | 13 | 17 | 30 | 60 |
| Ямало-Ненецкий АО | 15 | 24.5 | 25 | 37.5 | 75 |
| Ярославская область | 15.8 | 28.1 | 45 | 68 | 145 |
Кто платит налог, а кто – не платит?
Согласно Налоговому кодексу страны, плательщиками налога являются физлица и юрлица, которые имеют в собственности, либо на правах управления транспортные средства.
При этом законодательство предусматривает льготы для отдельных категорий граждан. В частности, освобождены от уплаты налога компании-производители сельхозпродукции, а также руководители хозяйств. Им не нужно платить налог с техники, которая используется для производства продукции.
Также не платят налоги на транспорт структуры государства и учебные заведения, предназначенные для получения среднего образования. Общественные организации инвалидов освобождены от уплаты в отношении 1 автобуса и 1 легковушки с объемом до 3 000 куб. см.
Льготы по оплате налога имеют участники и инвалиды ВОВ, герои СССР и соцтруда, матери со званием «Мать-героиня», лица, получившие национальные ордены, звания. Для них действует освобождение от уплаты налога в отношении одного транспортного средства. Если у граждан обнаружится нескольких автомобилей, то льготу можно получить по машине, которая предусматривает наибольший размер налога.
Налоги платить нужно с любых транспортных средств, кроме автосамосвалов с возможностью подъема на борт более 40 тонн, автомобилей медиков, судов, автомобилей, которые уже облагаются налогом на имущество.
В некоторых случаях закон позволяет приостановить начисление налога. Это случится, если, например, автомобиль гражданина был похищен. По бумагам гражданин все еще является собственником, однако по факту транспортное средство находится в руках похитителей.
Чтобы налоговые органы перестали начислять налог на период розыска транспортного средства, необходимо наличие сведений, которые подтверждают факт начала уголовного дела по делу о похищении. Такие сведения обычно передают налоговикам структуры, отвечающие за регистрацию автомобилей.
Точкой отсчета для остановки начисления налога станет дата начала дела о похищении. Как только дело будет закрыто и соответствующие органы передадут сведения налоговикам, те вновь начнут начислять налог.
Сколько нужно платить налог за автомобиль?
СТАВКИ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА
|
Для физического лица за: |
За год, рублей |
|---|---|
|
Не более 1,5 тонны (а также за легковой автомобиль в отношении которого отсутствует информация о разрешенной максимальной массе) |
61 |
|
Более 1,5 тонны, но не более 1,75 тонны |
81 |
|
Более 1,75 тонны, но не более 2 тонн |
102 |
|
Более 2 тонн, но не более 2,25 тонны |
122 |
Кто платит транспортный налог
Транспортный налог платят собственники транспортных средств. То есть не те, кто ездит на машине или мотоцикле, а те, на кого это имущество оформлено по документам, если это разные люди.
Этот налог начисляют владельцам такого транспорта:
Есть виды транспорта, на которые налог не начисляют. Например, если автомобиль специально оборудован для инвалида. Или если у машины мощность меньше 100 лошадиных сил и ее купили через соцзащиту. На весельную лодку и молоковоз налога тоже нет.
Дальше мы будем говорить об автомобилях, но правила универсальные для всех транспортных средств.
Транспортные средства нужно регистрировать. Например, при покупке машины новый собственник оформляет ее на себя. Он не просто подписывает договор купли-продажи с автосалоном или бывшим владельцем, а идет в ГИБДД и говорит: «Теперь владелец машины я, зафиксируйте это». И ГИБДД фиксирует.
После этого в течение 10 дней информация о смене собственника попадает в налоговую инспекцию. Теперь там знают: машина больше не принадлежит тому человеку, а принадлежит вот этому. Значит, и транспортный налог за эту машину мы теперь начислим новому владельцу. За тот год, когда продали машину, налог начислят обоим владельцам. Каждый заплатит за тот период, когда он был собственником.
Принцип расчета налога на транспортные средства
Ставки налога на транспорт для каждой категории транспортных средств устанавливаются в минимальных расчетных показателях (МРП) и определены в статье 367 Налогового кодекса РК.
Размер минимального расчетного показателя устанавливается законом о Республиканском бюджете и в 2012 году составляет 1 618 тенге.
В общем случае величина налога определяется по формуле:
S налога = K × V × n/12
где:
K — ставка налога в МРП
V — база налогообложения (в зависимости от категории транспортного средства)
n — количество месяцев нахождения объекта в собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления
Базой налогообложения для транспортного налога являются:
- Для легковых автомобилей: объем двигателя (указывается в кубических сантиметрах).
- Для грузовых автомобилей: грузоподъемность (в тоннах).
- Для автобусов: количество посадочных мест.
- Для мотоциклов, мотороллеров, мотосаней, маломерных судов: мощность двигателя (в киловаттах)
- Катера, суда, буксиры, баржи, яхты: мощность двигателя (в лошадиных силах)
- Летательные аппараты: мощность двигателя (в киловаттах)) и т.д.
Как рассчитать сумму налога на транспорт?
Расчет: (9×1982) + ((2750-2500) ×7) = 19 588,00 тенге сумма налога за легковой автомобиль с объемом двигателя 2750 куб. см.Автобусы:
|
Автобусы: |
|
|---|---|
|
До 12 посадочных мест включительно |
9 |
|
Свыше 12 до 25 посадочных мест включительно |
14 |
|
Свыше 25 посадочных мест |
20 |