Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кража денежных средств из кассы организации». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Порядок проведения инвентаризации определен в Методических указаниях по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49 (далее — Методические указания по инвентаризации имущества). В частности, в п.1.3 этого документа сказано, что «инвентаризация имущества производится по его местонахождению и материально-ответственному лицу». Иначе говоря, инвентаризацию нужно проводить там, где украденное имущество, за которое конкретный сотрудник несет материальную ответственность, хранилось или использовалось. Инвентаризацию проводит постоянно действующая инвентаризационная комиссия (п.2.2). Конкретные действия комиссии при инвентаризации каждого вида имущества указаны в разд.3 Методических указаний по инвентаризации имущества. Сведения о фактическом наличии имущества записываются в инвентаризационные описи или акты инвентаризации не менее чем в двух экземплярах (п.2.5).
Как провести инвентаризацию
Результаты проведенной инвентаризации оформляют первичными документами. Их унифицированные формы утверждены Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 (далее — Постановление N 88).
В каком периоде нужно отражать в бухгалтерском учете результаты проведенной инвентаризации? В п.5.5 Методических указаний по инвентаризации имущества сказано, что результаты инвентаризации должны быть отражены в учете и отчетности того месяца, в котором была закончена инвентаризация. Таким образом, недостача похищенного имущества отражается не в том месяце, когда обнаружена кража, а в том, когда закончена инвентаризация.
Возврат за вознаграждение
Некоторые организации, чтобы вернуть украденное имущество, дают объявления в печати с обещанием выплатить вознаграждение. Такая ситуация регулируется гл.56 ГК РФ. Как сказано в ст.1055 ГК РФ, «лицо, объявившее публично о выплате денежного вознаграждения тому, кто совершит указанное в объявлении правомерное действие в указанный в нем срок, обязано выплатить обещанную награду любому, кто совершил соответствующее действие, в частности отыскал утраченную вещь». Учитывается ли данная сумма для целей налогообложения?
На основании ст.252 НК РФ расходы — это обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком для деятельности, направленной на получение дохода. Поскольку расходы по выплате вознаграждения не соответствуют указанным критериям, в целях налогообложения прибыли их учесть нельзя. В бухучете такое вознаграждение — это прочий внереализационный расход. Он зачисляется на счет прибылей и убытков организации (п.12 ПБУ 10/99).
Схемы мошенничества и как их выявить
Способов обмана у кассиров много. Вот самые распространённые схемы краж:
- Непробитие одного или нескольких товаров.
Деньги за них кассир забирает себе. Выявляется махинация по камерам слежения, а также проверкой чеков покупателей на выходе. Инвентаризация покажет недостаток товара.
- Пробитие более дорогого товара по цене дешёвого, подмена штрихкодов.
Покупателю озвучивается цена дорогого товара, он рассчитывается наличными. Чек при этом не предоставляется, а разницу в цене продавец забирает себе. Определить воровство помогут видеонаблюдение, проверка купленных товаров на их соответствие позициям в чеке, ревизия: для этой схемы характерны пересортица, недостача дорогой продукции.
- Ввод в чек всех позиций, а далее отмена отдельных товаров или чека полностью.
Указывают на мошенничество частые операции по удалению позиций в смену сотрудника, а при пересменке объём проданных товаров и сумма в кассе не совпадают. Борьба с этим — техническое блокирование кассиру доступа к операциям: отмену делает доверенное лицо.
- Фиктивный возврат товара, когда кассир забирает деньги себе, а продукция фактически не возвращается.
Как вариант, продавец принимает пустую коробку. В этом случае кассир часто привлекает сообщников. Определить воровство поможет выборочная инвентаризация при пересменке — на те группы товаров, которые возвращали.
- Наклеивание на весовую продукцию штрихкода более дешёвого товара.
В этом случае покупатель и кассир находятся в сговоре, получают дорогой товар по низкой цене. Инвентаризация покажет недостачу товаров и пересортицу. Характерен избыток проданной дешёвой продукции при нехватке дорогой из той же категории.
- Списание товара.
Кассир договаривается с поставщиками о поставке скоропортящейся или дефектной продукции. Затем её списывает и продаёт по своим каналам. Схему непросто вычислить: должны насторожить частые списания товаров. Необходима проверка качества отгружаемого товара и остатков перед списанием.
- Махинации с программами лояльности.
Кассир использует в свою пользу бонусы и скидки. Например, пробивает в чеке скидку, а продаёт покупателю товар по полной стоимости — разницу забирает себе. Признаками мошенничества являются повторяющиеся номера скидочных карт в один и тот же день, большое число чеков со скидками.
- Перезапуск кассы.
Кассир формирует, но не закрывает чек, принимает оплату и отдаёт сдачу, а затем перезапускает кассу. В большинстве случаев клиент не желает ждать чек и уходит. А после перезапуска кассы незакрытый чек часто не сохраняется. В результате продавец может не пробить чек или ввести меньшую стоимость. Инвентаризация покажет недостачу продукции, проверка кассы — операции по перезапуску.
- Лишний товар в чеке.
При покупке однотипных товаров кассир добавляет несколько штук. Затем забирает продукцию или деньги себе. Часто выявлять подобные схемы помогают сами покупатели, замечающие ошибки в чеке.
- Пробивание одного товара несколько раз.
Схема, распространённая в общепите и ресторанном бизнесе. Например, бармен распечатывает клиенту чек на пиво, но не закрывает его. Через несколько минут другой посетитель заказывает то же пиво — бармен перепечатывает чек первого клиента, получает оплату. Затем закрывает чек, а деньги от первого заказа забирает себе.
На практике встречаются и другие, иногда весьма оригинальные схемы. Например, продажа алкоголя ночью. Поскольку в ночное время торговать алкогольной продукцией запрещено, кассир соглашается на это только с наценкой, которую забирает себе, а чек отбивает утром. Потерь магазин в этом случае не испытывает, но можно получить санкции при внезапной проверке.
Раздел 1: Действия при случае кражи из кассы
Если вы стали жертвой кражи денег из кассы вашей организации, есть конкретные действия, которые вы можете предпринять в данном случае.
В первую очередь необходимо вызвать полицию и составить документы о произошедшем. Не стоит пытаться самостоятельно разобраться в этом вопросе, так как вы можете нарушить права виновное в краже лицо, а также свои права.
Призналась ли виновная сторона в своей вине, числится ли она в судимости, определяет порядок возмещения ущерба. В отношении организаций, ограничение ответственности по недостаче регулируется законодательством, поэтому вопрос возмещения ущерба оговаривается в договоре с банком по кассовому обслуживанию.
Проверки бухгалтерии, материальные запасы, доходы и обязательные платежи налога также учитываются при взыскании с уклониста. В зависимости от обстоятельств, возможно взыскание задолженности в судебном порядке.
Но если виновное лицо было установлено и произошедшее призналось, с обоих сторон заключен договор об условиях возмещения ущерба, то возможно урегулирование данного вопроса мирным путем в течение ближайшей календарного года.
Необходимым условием для возмещения ущерба является наличие документов, подкрепляющих факт кражи и ущерб, нанесенный организации. Вопрос возмещения ущерба обычно решается почтовым отправлением, в том числе и курьером.
Заполнение документов сдайте на бухгалтера, он уже знает какой порядок. Бухгалтер ответит на ваши вопросы по возмещению, а также подскажет, как доказать факт кражи и ущерб.
В любом случае, при возникновении проблем в отношении кражи денежных средств, необходимо обратиться к бухгалтерии организации, чтобы своевременно принять меры по возмещению ущерба и снизить риски дальнейших краж.
- Действия при краже:
- Вызвать полицию и составить документы о преступлении;
- Проверить материальные запасы и доходы;
- Узнать о порядке возмещения ущерба по договору с банком по кассовому обслуживанию;
- Составить документы о нанесенном ущербе и обратиться к бухгалтерии;
- Наложить ограничение ответственности по недостаче согласно законодательству.
Если у вас возник вопрос о возмещении недостачи в кассе, то вы обязательно должны знать о порядке взыскания убытков. Для этого нужно доказать вину виновного лица и обстоятельства, при которых случилась недостача. Конкретные документы и проверки помогут вам повысить шансы на возмещение денежных потерь.
Для того чтобы доказать вину виновного лица и возместить убытки, первым делом нужно обратиться к бухгалтерии организации. Если в договоре между вами и кассиром указаны обязательные условия ответственности за возможную недостачу в кассе, бухгалтерия имеет право приступить к взысканию денег.
- Если же в договоре таких условий не было указано, инициировать процесс возврата денег может только руководство организации при условии, что была проведена проверка и был признан виновным конкретный человек.
- Если в ходе проверки виновное лицо не было выявлено, вы можете обратиться в полицию и сообщить о возможности кражи денег. В данном случае, вы также можете возместить убытки взысканием суммы с налогов организации.
Но какой бы способ вы ни выбрали, обязательно предоставите все необходимые документы: сверку кассовых операций, отчет о доходах и расходах. Только в этом случае у вас будет какой-либо шанс на возмещение убытков.
Важно знать, что в организации установлено ограничение на взыскание денежных убытков. В то время как ближайшая дата начала года (1 мая) – это время, когда все должны предоставить свою сверку кассы. Если же вы не уложились в это ограничение, то с вашей стороны могут возникнуть дополнительные проблемы.
- Например, если вы выявили недостачу, но не смогли взыскать деньги, то следующей бухгалтерии уже будет трудно доказать недостачу и вы уже не сможете возместить свои материальные потери.
- Если вы не знаете, какой способ возмещения убытков выбрать, лучшим вариантом может быть обращение на почту.
Таким образом, в случае недостачи в кассе необходимо знать, какие права у работников, а какие у клиентов организации. Иначе вы можете столкнуться с ограничениями и не получить возможности взыскать убытки. Не забывайте, что доказать вину виновного лица – это важный шаг к возмещению убытков.
Раздел 3: Решение проблемы восстановления правомерности действий
Если в вашей организации был случай кражи денег из кассы, то первым шагом необходимо установить обстоятельства этого случая. Для этого нужно составить документы, в которых описывается, какой ущерб был нанесен и какие были потери.
Кроме того, если вы хотите восстановить правомерность действий в отношении данной кражи, необходимо выяснить, какой закон и полицейские правила были нарушены. Необходимо также доказать, что кража произошла в конкретное время и месте.
Бухгалтерия должна продолжать свою работу, чтобы выявить виновное лицо, которое совершило кражу. Если вы хотите взыскать деньги, то необходимо установить, были ли виновные ограничения по отношению к взысканию доходов на налог и какие обязательные отношения по возмещению ущерба были соблюдены.
Если вы докажете вину в отношении кражи, вы можете подать на возмещение материальных убытков в суд. В законе о возмещении ущерба указаны конкретные порядки взыскания кражи и восстановления правомерности действий.
Важно отметить, что бухгалтер должен продолжать работу для проверки кассовых денежных средств. Он должен также дать ответ о восстановлении правомерности действий и возместить недостачу. Если вы выявите кражу, то виновное лицо может быть обязано возместить убытки организации в соответствии с договором.
Виновен всегда кассир
Кассиру вверяются на хранение материальные ценности (в данном случае – наличная выручка) на основании заключенного с ним трудового договора.
Ст. 242 ТК РФ говорит о том, что в таких ситуациях на работнике лежит полная материальная ответственность за компенсацию утраченных средств. А ст. 244 обуславливает правомерность заключения такого договора с работниками, занимающими должность кассира, если они достигли возраста совершеннолетия. Кроме кассиров, полная материальная ответственность ложится и на некоторые другие категории работников, предусмотренные Постановлением Минтруда России № 85 от 31 декабря 2002 года.
КСТАТИ! В случае причинения ущерба фирме вина кассира может быть не только в неправомерных действиях, но и в бездействии, а также в халатности и недобросовестном отношении к собственным трудовым обязанностям.
Какое уголовное наказание и ответственность предусмотрены?
Виновному в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 160 УК РФ, грозит наказание в виде штрафа в размере до 120 тысяч рублей, исправительных работ до 6 месяцев, обязательных работ до 360 часов, принудительных работ или ограничения свободы до 2 лет. Самое серьезное наказание за присвоение или растрату без квалифицирующих признаков — 2 года лишения свободы.
Кто несет ответственность за хищение денежных средств из кассы предприятия
» Муниципальное право Случаи хищения на работе распространены как на частных предприятиях, так и в бюджетных учреждениях.
Сотрудники могут «прикарманить» деньги, ценности и даже обычные офисные предметы. Какие последствия ждут вора, если он украл на рабочем месте?
Какие меры может предпринять руководство предприятия — расскажем далее.
При трудоустройстве каждый работник получает полный или ограниченный доступ к имуществу предприятия. Должностная инструкция и трудовой договор обязывают бережно относиться к нему, исключать случаи повреждения или хищения.
Деньги также относятся к имуществу предприятия. Они находятся на хранении у кассира или бухгалтера, которые обязаны вести отчетность по всем видам расходов.
Украсть средства можно разными способами — взломать кассу, получить наличные под отчет, расходовать средства вопреки служебным обязанностям и т.д. Первым в краже всегда подозревают кассира, поскольку он имеет постоянный и беспрепятственный доступ к деньгам.
Обычно обнаруживают хищение при плановой или внеочередной инвентаризации.
В этом случае ценности пересчитывают «вживую» или проверяют отчетные документы.
Если факт кражи подтвердился, проводится служебное расследование и направляется заявление в полицию. От правильного оформления документов по факту кражи зависит не только привлечение вора к уголовной ответственности, но и возможность его увольнения. По решению руководства проводится служебное расследование в комиссионном порядке и составляется акт.
Хищение на предприятии.
расследование, как оформить, проводки
Под ним понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества (в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества), а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам. Если это материально ответственный сотрудник, с него ущерб взыскивается в полном размере, так как с таким сотрудником обычно заключается договор о полной материальной ответственности (ст.
244 ТК РФ). Для этого работодатель издает соответствующий приказ, а сотрудник пишет заявление на удержание в произвольной форме.
44 постановления № 2). Объяснительная работника После получения приговора суда и до издания приказа о привлечении к дисциплинарной ответственности за хищение от работника нужно потребовать объяснительную записку (ст.
193 ТК РФ). Ситуация такова: с момента задержания сотрудника, уличенного в хищении, до вступления приговора или постановления в законную силу (11 12 дней в случае совершения мелкого хищения и 1 2 месяца и более в случае уголовного преступления) работодатель не вправе ни уволить работника по собственной инициативе, ни отстранить его от работы.
Следовательно, в зависимости от обстоятельств процедура увольнения может осуществляться по одному из нескольких вариантов. Вариант 1 Шаг 6 Сотрудника допускают к работе до момента вынесения судом соответствующего постановления. Если же полюбовно договориться не получилось и работник отказывается признавать факт хищения, а тем более возвращать украденное, то работодателю предстоит долгая и кропотливая процедура увольнения.
Что делать, если украли деньги из кассы
Кража из кассы банка или компании может произойти в любой момент. Если вы стали жертвой мошенников или кражи, важно действовать быстро и правильно. В первую очередь необходимо подать заявку в банк и уведомиться о случившемся.
Если вы владеете картами, на которых есть личные счета, вам необходимо уведомить банк и заблокировать все карты, чтобы злоумышленники не успели совершить еще какие-либо покупки на ваши деньги. Также вам может потребоваться изменить коды доступа к вашим счетам.
Помимо этого, необходимо подать заявление в банк с указанием всех краденых денег и дополнительных документов, которые помогут установить личность злоумышленников и возвратить украденные средства. Если у вас есть свидетели или камеры наблюдения на месте происшествия, их материалы могут быть полезны для расследования.
Если вам необходима юридическая помощь или консультация, вы можете обратиться за помощью к адвокату или другому юристу, который поможет вам разобраться в законодательных нормах и кодексах о краже денег.
Несмотря на то, что кража из кассы может стать серьезным испытанием в вашей жизни, важно помнить, что все пройдет и вы станете сильнее. Не беспокойтесь о будущем, ведь у каждого человека есть возможность изменить свою жизнь в лучшую сторону.
| Услуги | Описание |
|---|---|
| Банковская карта | Платежная карта, с помощью которой можно осуществлять покупки и снимать деньги |
| Консультация | Получение совета от специалиста банка по вопросам финансов и кредитования |
| Заявка на кредит | Подача заявки на получение кредита в банке с возможностью получения денег наличными или на счет |
| Гадания и гороскопы | Предоставление услуги по гаданию на картах или календаре для получения предсказаний о будущем жизни |
| Личное обслуживание | Получение индивидуального сервиса на кассе от банковского специалиста |
Если рассматривать интересные, а главное, показательные случаи на предприятиях, то один из самых известных произошел в Москве.
В фирме, где занимались производством эксклюзивных духов, работала гражданка, которая занималась фасовкой партий.
Каждый раз на работу она приходила с термосом и уходила с ним же.
Многие думали, что так женщина пытается согреться в зимнюю пору, но однажды в фирме выяснили, что еженедельно большое количество парфюмерии не попадает в бутылки. Оказалось, в термосе женщина проносила духи.
Долго доказывать вину не пришлось – сотрудницу поймали с поличным и вызывали полиции.
В настоящее время женщина отбывает наказание условно.
Еще один случай произошел в офисе Санкт-Петербурга.
Один из менеджеров воровал канцелярские принадлежности, и когда сумма ворованных им вещей достигла ста тысяч, руководители обратились в полицию.
Виновный выплатил штраф в размере ста тысяч рублей.
К сожалению, кражи совершаются повсеместно и мы не в силах повлиять на то, чтобы их число снижалось.
Нам остается только быть осторожными и следить за теми, кто находится рядом с вами.
Будьте бдительны и вы никогда не станете жертвой кражи.
Какое уголовное наказание и ответственность предусмотрены?
Виновному в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 160 УК РФ, грозит наказание в виде штрафа в размере до 120 тысяч рублей, исправительных работ до 6 месяцев, обязательных работ до 360 часов, принудительных работ или ограничения свободы до 2 лет. Самое серьезное наказание за присвоение или растрату без квалифицирующих признаков – 2 года лишения свободы.
Если кража из кассы совершена группой лиц по предварительному сговору (ч. 2 ст. 160 УК РФ), то наказание будет более серьезным:
- штраф до 300 тысяч рублей;
- обязательные работы до 360 часов;
- исправительные работы до 1 года;
- принудительные работы или лишение свободы до 5 лет с ограничением свободы до года либо без.
Как происходит увольнение за кражу
Если был выявлен факт хищения, то возможно . Это основание содержит в себе пункт 6 статьи 81 Трудового кодекса РФ. Однако для расторжения необходим или приговор суда, либо же постановление об административном правонарушении.
При увольнении работника за кражу делается приказ, и оформляется запись в трудовой книжке. Естественно, что такая отметка, указывающая на увольнение по статье, может негативно отразиться на дальнейшей карьере гражданина.
Расторжение трудового договора не отменяет уголовное наказание за кражу на рабочем месте. Его устанавливает суд своим приговором в отношении виновного лица.
Уволить провинившегося работника является правом, а не обязанностью работодателя. Не исключено, что за незначительное хищение может последовать лишь выговор.