Документы для продажи товара за границу

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Документы для продажи товара за границу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В настоящее время в связи с вступлением в действие Таможенного кодекса Таможенного союза документ, ранее имевший название ГТД — грузовая таможенная декларация, называется декларацией на товары (ДТ).
Декларация на товары (далее — декларация) — это декларация, предъявляемая таможне при перевозке груза через границу. Декларация служит для сообщения участниками внешнеторговой деятельности таможенному учреждению всех необходимых сведений о товаре и внешнеторговой операции, а также для подтверждения законности ввоза и вывоза товара органами таможенного контроля и содержит сведения о грузе, его отправителе и получателе, составляется распорядителем груза.
Порядок оформления декларации на товары, вывозимые с таможенной территории, изложен в Инструкции, утвержденной Решением комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257. В одной декларации декларируются сведения о товарах из одной партии, помещаемых под одну и ту же таможенную процедуру. Данные о товарах из одной партии можно заявлять в нескольких декларациях, подаваемых в один и тот же таможенный орган. Инструкцией установлено максимальное количество товаров, заявленных в декларации, — 1000 единиц.
Декларация состоит из основного и добавочного листов (бланков) и представляется в четырех экземплярах. При заполнении ДТ формируется ее электронная копия.
В графе 2 «Отправитель/Экспортер» приводятся сведения о лице, указанном в качестве отправителя товаров в транспортных (перевозочных) документах, в соответствии с которыми начата (начинается) перевозка товаров (краткое наименование организации и место ее нахождения или обособленного подразделения организации);
в графе 9 «Лицо, ответственное за финансовое урегулирование» указывается наименование лица, являющегося собственником декларируемых товаров на момент подачи декларации, если декларируемые товары вывозятся с таможенной территории в рамках односторонней внешнеэкономической сделки;
в графе 14 «Декларант» отражается наименование экспортера, если он самостоятельно (без привлечения таможенного брокера) оформляет декларацию и оплачивает таможенные платежи;
в графе 28 «Финансовые и банковские сведения» приводятся банковские сведения в отношении лица, ответственного за финансовое урегулирование, и финансовые сведения в отношении товаров.
Необходимо также проследить, чтобы сведения, указанные в графах 20 «Условия поставки», 22 «Валюта и общая сумма по счету», 31 «Грузовые места и описание товара», соответствовали сведениям, приведенным во внешнеторговом контракте, счете и транспортных документах.
В графе 44 «Дополнительная информация/представленные документы» указываются номер и дата документа, подтверждающего совершение внешнеэкономической сделки (договор, контракт и дополнения к ним), либо иные документы, подтверждающие право владения, пользования и (или) распоряжения товарами не в рамках внешнеэкономической сделки; номера и даты коммерческих документов, имеющихся у декларанта (счет на оплату и поставку товаров, счет-фактура (инвойс), счет-проформа (проформа-инвойс) и др.); номер и дата выдачи сертификата о происхождении товаров, код страны в соответствии с Классификатором стран мира, в которой выдан сертификат, если в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза требуется предоставление документа, подтверждающего страну происхождения товаров, в виде сертификата о происхождении товаров.
Декларация заполняется заглавными буквами с использованием печатающих устройств, разборчиво и не должна содержать подчисток, помарок и исправлений.
На основном листе декларации приводятся сведения об одном товаре. Добавочный лист декларации используется в дополнение к основному листу, если в одной декларации декларируются сведения о двух и более товарах. На одном добавочном листе могут быть указаны сведения о трех товарах. В одной декларации можно заявить сведения только о товарах из одной товарной партии, которая попадает под один таможенный режим. По таким товарам можно одновременно оформить несколько деклараций. При этом как один товар декларируют товары, которые имеют одно наименование, содержатся в одной товарной партии, относятся к одному коду по Российской Федерации, происходят из одной страны или одного экономического союза, к которым применяют одинаковые ставки пошлин и налогов. Если товары принадлежат к одной товарной партии, но помещены под разные таможенные режимы, подаются отдельные декларации на каждый таможенный режим.
Декларацию на товары, вывозимые с таможенной территории Таможенного союза, подают до их убытия с таможенной территории Таможенного союза.
Декларации представляются в таможенный орган в трех экземплярах, каждый из которых распределяется следующим образом: первый экземпляр остается в таможенном органе, которому декларируются товары; второй и третий экземпляры — возвращаются декларанту. При этом при помещении товаров под таможенную процедуру, предусматривающую вывоз товаров с таможенной территории, второй экземпляр представляется в таможенный орган, расположенный в месте убытия товаров с таможенной территории.
На декларации должны быть отметка таможни, которая провела таможенное оформление, и отметка пограничной таможни, через которую товары были вывезены из Российской Федерации.
Согласно ст. ст. 403, 408 Таможенного кодекса Российской Федерации (ТК РФ) проверка правильности оформления декларации является обязанностью таможенных органов. В п. 3 ст. 124 ТК РФ приведен перечень основных сведений, подлежащих указанию в таможенной декларации, который ограничен сведениями, необходимыми для целей исчисления и взимания таможенных платежей, формирования таможенной статистики и применения таможенного законодательства Российской Федерации (п. 2 ст. 124 ТК РФ).
Основное требование налогового законодательства, содержащееся в пп. 3 п. 1 ст. 165 НК РФ, к данному документу — это наличие двух отметок: «Выпуск разрешен» и «Товар вывезен«. Первую отметку — штамп «Выпуск разрешен» — проставляет таможенный орган, в котором оформляется товар на экспорт. Она заверяется оттиском личной номерной печати должностного лица таможенного органа и его подписью. По дате, указанной в данном штампе, определяется срок, отведенный на сбор документов, подтверждающих право на применение ставки 0%. Вторую отметку — «Товар вывезен» — проставляет уполномоченное должностное лицо пограничного таможенного органа в пункте пропуска, через который был вывезен товар за пределы Российской Федерации. Эта отметка делается после проверки факта вывоза товаров. Она представляет собой штамп либо запись с обязательным указанием даты фактического вывоза товаров. Отсутствие или нечитаемость таких отметок не позволяет организации подтвердить право на применение нулевой ставки по НДС при экспорте товаров.

Если вы экспортируете товар в Европу, то нам нем должны быть специальная маркировка. Правилами стран Евросоюза установлено, что на ввозимой продукции должна быть указа следующая информация:

• информация о производите;
• информация о продавце на территории ЕС;
• срок годности;
• состав или материал изготовления;
• способ применения;
• меры предосторожности.

Эта информация должна быть указана на языке страны импортера. Иногда ее также нужно дублировать на другом языке. Лучше всего нанять профессионального переводчика для составления этикетки, либо консультироваться с покупателем, чтобы избежать ошибок.

Стоит также уточнять, какие требования для маркировки установлены в каждой конкретной стране.

Некоторые товары, которые продаются в России должны быть промаркированы специальными кодами Data Matrix. Это касается даже той продукции, которая пойдет на экспорт.

• алкогольная продукция;
• табачные изделия;
• обувь;
• лекарственные препараты;
• фототехника;
• автомобильные покрышки и шины;
• домашний текстиль;
• парфюмерия.

Паспорт сделки — это один из основных документов, необходимых для экспорта. Для паспорта сделки предусмотрен типовой бланк, форма и Порядок заполнения которого приведены в Приложении 4 к Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».
Паспорт оформляется на каждый экспортный контракт. Паспорт сделки не оформляется в случае, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 тыс. долл. США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта, или, в случае изменения суммы контракта, на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такие изменения. Паспорт оформляется в двух экземплярах, которые передаются в уполномоченный банк вместе с внешнеэкономическим контрактом. Обычно в банк представляют оригинал и копию контракта. После проверки контракта уполномоченными сотрудниками банка оригинал возвращается организации с подписями и заверенный печатью, а копия остается в банке. Если контракт составлен на иностранном языке, заверенный перевод представляется в уполномоченный банк.

Декларирование экспортируемой продукции предусматривает сбор определенной документации, в том числе:

1. Подтверждения заключения внешнеэкономической сделки, в роли которых выступают контракты, приложения и дополнительные соглашения, исполненные платежные поручения на предоплату, а также оригинал и перевод коммерческого инвойса.
2. Документы, связанные с транспортировкой и перемещением грузов, включая накладные, соглашения об оказании логистических услуг, страховку, упаковочные листы и свидетельства, удостоверяющие право собственности.
3. Документальную характеристику — инструкции, технические паспорта, сертификаты происхождения, соответствия и качества, и официальное разрешение на вывоз за пределы территориальных границ РФ.
4. Платежные квитанции, подтверждающие своевременную оплату пошлин и сборов, в том числе отдельные чеки для авансовых платежей и таможенного оформления.

Указанный перечень не является исчерпывающим, поскольку контролирующие органы имеют право запросить у участников дополнительные материалы, связанные с совершаемой операцией. Стоит также отметить, что реализация поставок, осуществляемых в адрес контрагентов из стран ЕАЭС, предусматривает упрощенный порядок, что обуславливается действием единых нормативных положений, а также лояльным отношением со стороны государства, заинтересованного в увеличении торговых оборотов с экономическими партнерами.

Бухгалтерский учет экспорта товаров

Для получения достоверной информации бухгалтерский учет экспорта товаров ведется на отдельных субсчетах, что позволяет разделить в учете обычную и внешнеэкономическую деятельности. К особенностям бухгалтерского и налогового учета экспорта товаров относятся:

1. Расчеты по экспортному контракту чаще всего проводятся в иностранной валюте. Для этого нужно:

• открыть валютные счета, на каждую валюту в отдельности, и использовать в учете счет 52 для расчетов с контрагентом: Дт 52 Кт 62;

• освоить операции купли-продажи валюты и отражать их в отчете, используя для этой цели счет 57 (или счет 91 в зависимости от принятой учетной политики):

  Дт 57 Кт 52;

  Дт 51 Кт 57;

  Дт 91 Кт 57 или Дт 57 Кт 91;

• вести учет расчетов по каждой сделке одновременно в двух валютах: иностранной и российской;

• проводить переоценку валютных остатков и задолженности контрагентов (в валютном выражении) как на дату совершения операции , так и на отчетную дату, с применением для этого счета 91: Дт 91 Кт 52, 62 или Дт 52, 62 Кт 91.

2. Учет экспорта товаров ведется предприятием отдельно от остального учета, что обусловлено, с одной стороны, требованиями законодательства, а с другой – необходимостью достижения следующих целей, которые включают:

• разделение данных по учету экспорта товаров от информации по деятельности, облагаемой НДС по другим ставкам или освобожденной от этого налога (п. 4 ст. 149 и п. 1 ст. 153 НК РФ);

• контроль над полнотой поступления оплаты от зарубежных контрагентов (п. 1 ст. 19 ФЗ «О валютном регулировании…» от 10.12.2003 № 173-ФЗ);

• использование возможности не начислять НДС по авансам, которые поступили от зарубежных покупателей (п. 1 ст. 154 НК РФ);

• контроль соблюдения сроков, необходимых для подтверждения права на использование нулевой ставки (п. 9 ст. 165 НК РФ);

• отслеживание момента перехода права собственности на товар в том случае, если, согласно международным правилам толкования торговых терминов «Инкотермс», он не совпадает с моментом отгрузки;

• правильное соотнесение объемов отгрузок, что необходимо при вычислении НДС.

3. Возникают дополнительные операции по учету экспорта товаров:

• расчет по таможенным пошлинам и сборам (счет 76):

  Дт 76 Кт 51 (52);

  Дт 44 Кт 76;

• в случае несовпадения моментов перехода собственности на товар с моментом отгрузки, для ее учета применяется счет 45:

  Дт 45 Кт 41 (43);

  Дт 90 Кт 45;

• восстановление НДС, принятого к вычету, а затем отнесенного к экспортным операциям (п. 6 ст. 166 НК РФ);

• пени и штрафы за НДС по не подтвержденному в срок экспорту начисляются на Дт 91 Кт 68;

• для неподтвержденного экспорта НДС списывается в прочие расходы ( Дт 91 Кт 19), спустя три года с даты завершения налогового периода, в котором была совершена соответствующая отгрузка.

Упрощенный порядок таможенного оформления экспорта ЕАЭС

Существует несколько многосторонних международных договоров между Российской Федерацией и странами ближнего зарубежья, значительно упрощающих экономическое взаимодействие, в том числе предусматривающие упрощенный порядок прохождения грузами таможенных границ, унификацию документов. Одним из таких экономических союзов является договор между странами ЕАЭС. В это соглашение входят некоторые бывшие республик СССР, такие как Армения, Киргизия, Казахстан, Белоруссия, включая такие территории, как Приднестровье и Абхазия.

Для экспортных грузов, следующих в направлении этих стран, предусмотрены упрощенные правила таможенного оформления, порядка подачи документов и прохождения таможенной очистки. А именно:

• используется электронная форма подачи ДТ, в том случае если стоимость товара превышает 1000 евро;
• если товар, предъявленный к таможенному оформлению, стоит меньше 1000 евро, то вместо ДТ достаточно предоставить инспектору товарный чек или контракт покупки и приложить заявление, составленное по соответствующей форме.

Список документов, необходимых для экспортного оформления

• Контракт со всеми приложениями, дополнениями и спецификациями
• Счет-фактуры (Invoice), проформа инвойса (6-12 шт)
• Упаковочный лист (packing list, 6-12 шт)
• Транспортные документы (CMR, TTH, 6-12 шт.)
• Сведения о контракте (Уникальный номер, присвоенный банком контракту суммой свыше 6 000 000 руб, ранее предоставлялся паспорт сделки)
• Техническое описание на товар, тех. Паспорт
• Сертификат происхождения (СТ-1/СТ-2 или Form А)
• Разрешительные документы: ветеринарный или фитосанитарный сертификат (при необходимости)
• В случае предоплаты по контракту – документы, подтверждающие предоплату за товар (платежное поручение, выписка из банка)
• Документы, подтверждающие оплату таможенного сбора (платежное поручение).

1. Проводятся маркетинговые исследования рынка потенциальных покупателей
2. Выбирается торговый партнер
3. Проверка документов партнера
4. Проведение переговоров с партнером или компанией, представляющей на территории России интересы партнера.

Тип партнерских отношений:

1. Товарные — продажа товаров (услуг)
2. Подрядные — поставка машин и механизмов, технологий и услуг (обслуживание, обучение) совместных контрактов
3. Лизинговые — поставка машин и оборудования в лизинг с возможностью последующего выкупа
4. Лицензионные — поставка, продажа и обслуживание программных и интеллектуальных продуктов
5. Компенсационные — поставка товаров и услуг в обмен на товары и услуги, поступающие по бартеру.

При заключении экспортной сделки необходимо учитывать не столько стоимость товара на складе экспортера из России, сколько конечную цену, которую заплатит получатель груза в результате сделки по поставки экспорта товаров из России.

Согласно формуле расчета, EWX — это стоимость товара на складе поставщика.

Документы при оформлении экспорта

Для таможенного декларирования экспорта потребуется предъявить следующие документы:

1. Документы в отношении заключенной сделки:

• контракт со всеми дополнительными соглашениями к нему;
• платежные документы о предоплате, если она предусмотрена контрактом;
• коммерческий инвойс и его перевод;

2. Документы, связанные с перемещением груза:

• транспортные накладные;
• договор с перевозчиком и подтверждение оплаты по нему;
• страховка на груз;
• упаковочные листы;
• доказательства обладания правом распоряжения грузом;

• Оказываем таможенные услуги предприятиям, индивидуальным предпринимателям (ИП), физическим лицам;
• Декларируем товары для убытия с таможенной территории. Являемся экспертами в своем сегменте: уверенно решаем сложные вопросы, знаем выходы из нестандартных ситуаций, гарантируем быстрый выпуск;
• Знаем особенности экспорта безалкогольных напитков из России и правила вывоза. Консультируем экспортеров по вопросам контроля и разрешительных документов для продажи пищевых жидкостей за рубеж;
• Быстро оформляем температурные (скоропортящиеся) грузы. В среднем время оформления экспортной таможенной декларации уходит 2-3 часа. В сложных случаях период ожидания выпуска – одby рабочий день;
• Поможем правильно подтвердить вывоз (убытие) пищевой продукции с таможенной территории для возврата НДС.

Оформление документов на экспорт – куда обратиться?

Документы для таможенного оформления экспорта оформляются в несколько этапов. Первый из них – подготовка внешнеторгового контракта. На его основании вам придется:

обратиться в отделение Банка России (если сумма экспорта превышает 50 000 $);

коммуницировать с органами ФНС для обоснования нулевой ставки НДС;

обратиться в соответствующие ведомства, для получения необходимых документов для экспорта из России определенных групп товаров и т.д.

Оформление экспорта любых товаров

Оформление экспорта любых товаров предоставляются компетентными специалистами «таможенными брокерами». Вопрос затаможки товарной партии требует соблюдения установленных норм и требований, что позволяет правильно зарегистрировать экспортируемый груз.

Согласно законодательству РФ, экспортёр (участник ВЭД или его уполномоченный представитель) обязан пройти через процесс регистрации экспортируемого товара на подконтрольном пункте. Все операции по отношению к экспорта регламентируются Таможенный Кодексом.

Таможенное оформление экспорта осуществляется по стандартному алгоритму:

• предоставление товарной партии. В основе процедуры лежит уведомление уполномоченных представителей пограничной службы о прибытии груза на пункт контроля. Фактическое предъявление происходит по требованию работников таможни
• декларирование товарной партии. Перед тем как груз отправиться за пределы государства, он обязан пройти через процедуру декларирования. В ее основе лежит предоставление заявления (с полным описанием товара) с соответствующим пакетом документации
• уплата обязательных платежей. Вместе с заявлением и требуемым пакетом документации, необходимо предоставить квитанцию об уплате обязательных платежей. К их числу относят государственную пошлину и налоговые сборы (рассчитываются в индивидуальном порядке, с учетом классификационной принадлежности товаров)

Таможенный брокер по экспорту товаров

Таможенный брокер по экспорту товаров востребованы на всех этапах оформления. Наша компания предоставляет комплексную помощь в подборе специалистов по экспорту. Таможенные брокеры – это таможенные представители, берущие на себя основные задачи по регистрации товарной партии.

Основными задачами специалиста выступают:

• проверка инвойса
• проверка транспортной документации
• помощь в оформлении недостающего пакета документов
• помощь в получении сертификатов и деклараций
• проверка упаковки
• подготовка товара к досмотру
• проверка контракта на поставку
• проверка документации для нетарифного урегулирования
• полное оформление груза с присутствием на всех этапах очистки

Шаг №4. Выбор платформы для сбыта

Предприниматель может создать или трансформировать собственный сайт, добавив иностранный язык, новые способы оплаты и другие инструменты, позволяющие взаимодействовать с иностранной аудиторией. Однако такой подход – не только затратный, но и долгий: придется инвестировать в рекламу и собирать аудиторию на протяжении минимум полугода. Проще присоединиться к крупному игроку рынка, уплачивать комиссию и работать с активными, платежеспособными клиентами, которые доверяют платформе.
Основным каналом сбыта становятся зарубежные маркетплейсы и интернет-аукционы, открывающие доступ к большой аудитории и выгодным условиям сотрудничества. Наладить сбыт можно через следующие платформы:

• Etsy. Основное направление – предметы искусства и изделия ручной работы, идеальное решение для частных мастеров;
• Zibbet. Еще одна площадка для товаров ручной работы и творческих людей, здесь минимальные комиссии и есть бесплатные размещения;
• Amazon. Доступно свыше 30 категорий товаров, фулфилмент и стабильный поток клиентов, исчисляемый миллионами пользователей в сутки;
• eBay. Платформа интернет-аукционов и магазинов, позволяющая продавать автомобильные запчасти, электронику, продукты, косметику, предметы старины, одежду, обувь.
  Некоторые сервисы требуют подтверждение статуса продавца (наличие товарищества с ограниченной ответственностью или индивидуального предпринимательства), другие – определенного пакета документов на товары, на третьих придется регистрироваться через посредника.

Валютный контроль — как не попасть на штрафы?

При работе с зарубежными компаниями нужно соблюдать валютное законодательство. Контроль за соблюдением закона возложен на налоговую, таможню и банки.

Если нарушить закон, то значительной статьей расходов при импорте может стать оплата штрафов. Штрафы могут быть небольшими, а могут достигать суммы равной стоимости партии товара, которую вы заказали.

Что можно нарушить?

• Сроки предоставления документов в банк. По закону в ряде случаев в банк нужно предоставлять документы, подтверждающие поставку товара и делать к этим документам cправку о подтверждающих документах. Мы обычно делаем это за своих клиентов-предпринимателей.
• Сроки постановки контракта на учет. При импорте, если ваш контракт с иностранцем на сумму 3 млн рублей и выше, то нужно вовремя поставить его на учет в банке и получить уникальный номер контракта.
• Сроки ввоза товара в РФ после оплаты авансового платежа или срок возврата аванса, если товар не был поставлен.

Что продавать за границу из России?

Чтобы продажа за рубеж через интернет была успешной, нужно проработать ассортимент — он должен быть адаптирован под запросы и нужды клиентов в других странах. Кроме того, ваши предложения должны отличаться от предложений конкурентов, выглядеть более нужными и выгодными на их фоне. Также стоит учитывать особенности рынка Европы и других регионов.

К примеру, во многих зарубежных странах можно купить качественную брендовую обувь намного дешевле, чем в РФ. Поэтому может не быть смысла идти на рынок с этой продукцией. То же касается бытовой техники и прочего.

Вот примерный список того, в чем могут нуждаться клиенты за рубежом:

• Косметика. Отечественные товары могут показаться людям в Европе настоящей экзотикой, поэтому они будут пользоваться спросом. Особенно это касается натуральной косметики, созданной из природных грязей, трав и других материалов.

Похожие записи:

• Понятие и назначение судебных сроков
• Получение гражданства РФ для граждан Киргизии в упрощенном порядке в 2023 году
• Специальный режим ЕНВД: когда уплата неправомерна