Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Три налоговых вычета: как сэкономить при покупке и продаже жилья». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Перечень всех ситуаций, когда допустимо возмещение НДФЛ, указан в Налоговом кодексе РФ. Ежемесячно работодатель удерживает с дохода сотрудников 13% и перечисляет в виде налогов. В каких ситуациях физлицу полагается вычет?
Можно ли вернуть налог с зарплаты на работе и как это сделать
- Работодатель удерживает налогов больше, нежели необходимо. Такое зачастую происходит по ошибке бухгалтера при начислении зарплаты.
- Сотрудник понес расходы, на которые полагаются налоговые вычеты (покупка недвижимости, оплата лечения и т.д.).
- Работник направил часть средств в пенсионный либо благотворительный фонды.
Кто возвращает НДФЛ, уплаченный в чрезмерном объеме? Здесь все зависит от обстоятельств. Удержанные средства может возместить как работодатель, так и налоговая инспекция.
Сумма, подлежащая возмещению, определяется категорией отчислений. К примеру, социальные льготы на несовершеннолетних детей составляют 1,4 тыс. рублей за одного, 3 тыс. рублей – за двух.
Для получения возврата требуется:
- доказать облагаемый доход;
- уплатить все налоги;
- удостовериться в праве претендовать на вычет;
- обратиться в инспекцию с пакетом документации.
Ограничения по зарплате
Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.
Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.
Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.
Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.
- Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеки не получится.
- Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
- Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
- Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
- Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
- Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.
Как вернуть деньги за лечение
При покупке определенных медикаментов и оплате лечебных процедур у пациента возникает право получить социальный возврат за платное лечение. В эту категорию не входят женщины в декрете, неработающие пенсионеры и студенты.
Право на вычет за медицинские услуги имеют граждане, которые воспользовались платными процедурами или приобрели медикаменты по назначению врача, перечень которых определен законом. Список платных медицинских услуг, на которые распространяется правило, содержит практически все позиции, необходимые пациенту:
- первичный осмотр, прием, профилактические процедуры, анализы, лечение и восстановление в поликлинике и стационаре;
- услуги скорой медицинской помощи;
- медицинская экспертиза;
- пребывание в санаториях с целью оздоровления и профилактики организма;
- санитарное обучение населения.
Претендовать на данный тип вычета также могут лица, которые оформили полис личного медицинского добровольного страхования. Кроме базового набора документов, им необходимо предоставить полис или договор со страховой организацией, ее лицензию и платежные справки.
Для возврата налога за лечение и покупку медикаментов, помимо основного перечня документов, потребуются следующие данные:
- рецепт по форме 107У;
- кассовый чек из аптеки, справка или квитанция, подтверждающая оплату медикаментов и медицинских услуг;
- письменное соглашение с медицинским учреждением на лечение;
- лицензия медицинского учреждения.
Государство также вернет деньги, если гражданин РФ оплатил медицинские процедуры и приобрел медикаменты своим родственникам: мужу или жене, родителям, несовершеннолетним детям. Для подтверждения родства потребуется документ: свидетельство о браке или рождении.
Сколько раз можно получить вычет: общие правила
Имущественный вычет — это предусмотренная законодательством РФ привилегия для граждан, которая заключается в возможности вернуть 13% от расходов на покупку жилья, а также уплаченных банку ипотечных процентов.
Максимальный размер соответствующей компенсации в общем случае составляет:
- При оформлении выплаты с квартиры, купленной до 01.01.2014 года:
- 260 тыс. рублей непосредственно со стоимости жилья;
- 13% от фактической суммы процентов, перечисленных в пользу банка (без ограничений по сумме).
Вычет рассматривается как полностью израсходованный:
- в части стоимости жилья — если налогоплательщиком фактически получено 13% от стоимости квартиры (даже если сумма компенсации — меньше 260 тыс. рублей);
- в части процентов — если налогоплательщиком получено 13% от всех уплаченных процентов банку (то есть, к моменту закрытия ипотеки).
При этом, если человек не оформлял ипотеку для покупки жилья, по которому получил вычет (или не использовал ипотечные проценты для исчисления вычета) — он вправе использовать соответствующие проценты для исчисления вычета при покупке другого жилья — но только купленного после 01.01.2014 года.
- При оформлении выплат с недвижимости, купленной с 01.01.2014 года:
- 260 тыс. рублей со стоимости недвижимости;
- 360 тыс. рублей — с процентов.
Вычет считается предоставленным гражданину:
- как только он получит 260 тыс. рублей в качестве выплаты за покупку одного или нескольких объектов недвижимости;
- как только он получит 360 тыс. рублей в качестве выплаты за перечисление банку (одному, нескольким, по одному, по нескольким кредитным договорам) ипотечных процентов.
Можно ли получить налоговый вычет, если не работаешь?
Вы можете претендовать на вычет, даже если у вас нет официального трудоустройства в момент приобретения недвижимости и даже если с момента покупки прошло уже более трех лет.
Основное условие для получения налогового вычета: нужно быть налогоплательщиком. Обычно это значит быть официально трудоустроенным, но можно и иметь другой доход, с которого уплачивается НДФЛ 13%: продажа другого имущества, сдача квартиры в аренду или средства, полученные от источников за пределами РФ.
Если нет официальных доходов, то есть никакой налог не платится, то получается, что государству нечего возвращать. Но вы не лишаетесь права на вычет совсем — его просто пока нельзя использовать. При появлении официального дохода через несколько лет можно подать документы на вычет и вернуть деньги.
Большинство граждан РФ имеют представление о возможности получить налоговый вычет при покупке жилой недвижимости. Правом эти могут воспользоваться любые лица, наделенные статусом налоговых резидентов России. Т.е. все лица, отчисляющие НДФЛ разными способами.
Попробуем разобраться, можно ли получить вычет, если гражданин уже один раз его оформлял, а теперь купил вторую квартиру. Начиная с 2014 года, изменились правила предоставления имущественных вычетов. До этого срока физическое лицо могло только единожды воспользоваться своим правом на вычет. При этом не имело значения, была ли полностью израсходована вся сумма, гарантируемая государством в виде вычета.
С начала 2014 года при покупке второй квартиры гражданин также имеет право на получение вычета. Но только при условии, что ранее в случае покупки квартиры им была получена не вся сумма целиком.
Начиная с 2020 вычет «привязали» не к сделке с недвижимостью, а к физическому лицу. Имущественный налоговый вычет в России составляет 2 млн. руб. за покупку квартиры и 3 млн. руб. за выплату процентов по кредиту. Учитывая, что размер подоходного налога в РФ составляет 13%, значит, фактически гражданин может вернуть 260 тыс. руб. за покупку и 390 тыс. руб. за проценты по кредиту.
Получить их по одной сделке, а тем более в одном налоговом периоде не всегда возможно. Теперь граждане могут воспользоваться вычетом при покупке квартиры столько раз, сколько сами решат. Но только пока не будет израсходована вся сумма целиком. Например, гражданин пользуется правом на получение вычета, купив первую квартиру, и возвращает 210 тыс. руб. После покупки второй квартиры в ипотеку он получает остаток вычета в размере 50 тыс. руб., а также дополнительно 300 тыс. руб. за выплату процентов по ипотеке. Получается, что далее получить налоговый вычет за покупку еще одной квартиры он больше не сможет, но если оформит еще один ипотечный кредит и будет платить проценты, государство ему гарантированно вернет 90 тыс. руб.
Получить вычет могут только действующие плательщики подоходных налогов. В большинстве случаев речь идет о наемных работниках. Но это не обязательно. Если гражданин платит НДФЛ с иного дохода кроме зарплаты, он тоже может воспользоваться правом на его оформление. Получить вычет могут и пенсионеры, которые уже не отчисляют налог. Но только при соблюдении одного условия: они платили НДФЛ в течение трех предшествующих сделке лет, не обязательно в течение всего указанного срока, но, хотя бы, в течение какого- то отрезка времени.
Вычет дадут именно за покупку. Если недвижимость досталась на основании безвозмездных договоров, его не предоставляют.
Законодательные акты по теме
Законодательные акты представлены следующими документами:
| ст. 210 НК РФ | Об уменьшении налогооблагаемой базы по НДФЛ на сумму социального и имущественного вычета |
| пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ | О праве налогоплательщика получать социальный налоговый вычет в сумме, фактически уплаченной им в налоговом периоде за обучение |
| п. 2 ст. 219 НК РФ | О получении социальных вычетов в размере не более 120000 рублей в налоговом периоде |
| Приказ ФНС РФ от 25.12.2009 № ММ-7-3/714@ | Утверждение формы уведомления по имущественному налоговому вычету |
|
Письмо Минфина от 10.04.12 № 03-04-05/7-477,
Письмо ФНС от 01.09.09 № 3-5-04/1363 |
О получении сразу двух имущественных вычетов при покупке и продаже квартиры в рамках одного года |
| Письмо Минфина от 04.06.10 № 03-04-05/9-311 | О получении только имущественного вычета при продаже жилья в случае, если продажа и покупка жилого помещения совершались в разные годы |
| Письмо Минфина от 25.02.10 № 03-04-05/7-68 | О возможности неоднократного получения имущественного вычета по продаже жилья |
| абз. 27 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК | О получении имущественного вычета по покупке жилья только единожды в жизни |
| абз. 3 п. 8 ст. 220 НК РФ |
Право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору |
Как получить налоговый вычет у работодателя
Налоговые вычеты на покупку жилья и уплату процентов по целевым кредитам могут быть предоставлены до окончания налогового периода при обращении гражданина с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по установленной форме (п. 8 ст. 220 НК РФ).
Для этого необходимо:
- обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право;
- по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет;
- предоставить уведомление в свою организацию.
Уведомление будет являться основанием для бухгалтерии организации не удерживать НДФЛ из заработной платы.
Следует обратить внимание, что сумма возвращаемого налога на доходы физических лиц не может быть больше суммы, которая уплачена в бюджет в соответствующем календарном году.
Можно ли получить два налоговых вычета: ограничения
Самое основное, что не понравится любому покупающему квартиру — это применение права на налоговый вычет при покупке квартиры только раз в жизни. Особенно несправедливо выглядит, когда покупка квартиры обходится, согласно договору купли-продажи 500 или 1000 тысяч рублей.
В этих случаях вернуть можно только от 65 и до 130 тысяч рублей (т.к. 13% от стоимости, согласно законодательству).
При этом остальная сумма, которую можно было бы получить, если бы, к примеру, покупка квартиры обходилась от 2 млн. рублей, составляла бы от 195 до 130 тысяч рублей — просто уходит в пользу зрительного зала, т.е. «сгорает». Воспользовавшись однажды налоговым вычетом при покупке квартиры, при котором вы не получили его полностью не дает право пользоваться им при следующей покупке квартиры.
Российские депутаты решили как-то исправить эту несправедливость, т.к. не во всех городах цены на жилье такие как в Хабаровске, например:)
Хотя и в Хабаровске полно сделок, которые имеют в народе название «миллионные». В этом случае будущий счастливый обладатель жилья покупает квартиру и теряет при этом 130 тысяч рублей. Согласитесь, неплохая была бы прибавка к счастью:)
Но бывают такие случаи, когда понимающие продавцы идут покупателю на встречу и продают квартиру, со скидкой, учитывающей этот недополученный налоговый вычет. Компромиссы хорошая практика, вот только не все готовы на них идти.
Итак, российские депутаты вынесли предложение не применять ограничение пользоваться налоговым вычетом лишь один раз. В этом случае, ограничение по сумме сделки при продаже квартиры останется без изменения — 2 млн. рублей, а вот налоговый вычет при покупке квартиры можно будет получить несколько раз, пока «лимит» не будет исчерпан.
Идем дальше. Вернуть налог с зарплаты или по любой вышеперечисленной причине может каждый гражданин. Только в обязательном порядке при обращении в налоговые органы он должен предъявить заявление установленного образца. Запомните, что возврат денежных средств будет осуществлен только при наличии оной бумаги. Почему? Такие правила установлены в Российской Федерации.
Так что налоговый вычет предоставляется только по просьбе налогоплательщика. Она выражается в виде написанного заявления. В нем вы должны указать реквизиты, по которым будет производить перевод денег вам на счет. В противном случае придется потом докладывать банковские данные. Либо вам вообще откажут в рассмотрении запроса.
С написание заявления у граждан не возникает проблем. Не забудьте также указать на то, по какой именно причине вы обращаетесь за вычетом. Например, вам требуется возместить денежные средства за обучение. Это должно быть в обязательном порядке указано в заявлении. Иначе оно не будет рассматриваться вообще.
Что представляет собой налоговый вычет?
Налоговым вычетом называется сумма денег, на величину которой снижается финансовая база, нужная для расчета размера отчисления в бюджет страны.
Согласно НК РФ, существует шесть разновидностей компенсаций от государства:
- профессиональные;
- имущественные;
- стандартные;
- социальные;
- применяемые во время перемещения ущерба на последующие периоды налогообложения, полученного от проведенных с ценными бумагами действий и действий с денежными инструментами по сделкам срочного характера, приводящимися на рынке организованного типа;
- применяемые при перемещении ущерба от членства в союзе инвестиционного характера, на последующие периоды.
Сроки и варианты выплаты средств
Быстрее всего получить положенные выплаты с официального работодателя. Но минус в том, что выплаты будут производиться небольшими частями каждый месяц. Не всем налогоплательщикам это удобно.
Сроки возврата зависят от размеров заработной платы. Например, если зарплата составляет 30 тысяч рублей, то 13 % от нее – 3900. Это означает, что 260 тысяч работодатель будет выплачивать в течение 66 месяцев – 5 с половиной лет.
Если гражданин за это время сменил работу, то выплата восстанавливается у нового работодателя, но с нового налогового периода. Вычет выплачивается до аннулирования остатка или до окончания трудовой деятельности.
При обращении в налоговую на все необходимо около 4 месяцев. В первую очередь после подачи документов происходит камеральная проверка. Она длится около трех месяцев. Затем в течение месяца происходит перечисление средств на указанный налогоплательщиком счет.
Федеральная налоговая служба предоставляет всю подробную информацию о получении вычетов. Налоговые льготы есть нескольких видов, но в любом случае необходимо иметь налогооблагаемый доход, а также регулярно платить налоги. Получить выплаты можно через работодателя или после обращения в налоговую инспекцию с определенным пакетом документов. При этом после покупки недвижимости есть возможность получить вычет в любое время, он не имеет срока давности, хотя учитывать уплаченные налоги инспекция будет только за последние 3 года.