Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли перечислять зарплату на карту другого человека». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если у работника возникает ситуация, когда ему необходимо перечислять заработную плату на счет или карту третьего лица, первое что он делает, идет советоваться в бухгалтерию предприятия, на котором работает. И тут возникает первый конфликт интересов. Работнику нужно, чтобы бухгалтерия перечисляла деньги на нужный ему счет, а те говорят, что если счет не на имя работника, они не имеют право перечислять туда его зарплату. Кто же прав в такой ситуации?
Проводки в учете по платежам третьим лицам
Аналитический учет произведенных платежей из зарплаты в пользу третьих лиц производится на субсчетах счета 76 и по получателям платежей, и по работникам. Можно отразить дату платежа, основание и т.д.
Информацию по платежам организации можно почерпнуть из платежных документов, регистров учета начислений и удержаний и лицевых счетов работников.
Эксперт системы Главбух Н. Колосова.
Синтетический учет по удержаниям и платежам из заработной платы работника, отражается на счете 76, к которому можно открыть субсчета: «Исполнительные документы», «Алименты», «Платежи по поручению работников». По кредиту 76 счет корреспондирует в этом случае со счетом 70, а по дебету 76 – с 50 или 51 по результатам факт оплаты обязательств.
Заполнение основных документов
Перечисление заработка третьим лицам в обязательном порядке должно отражаться в специальных бухгалтерских отчетах.
Платежные бумаги и справки заполняются с максимальной внимательностью. В обязательном порядке нужно указать общее назначение платежа, а также то, что определенная сумма удерживается из начисленной з/п. Если допустить ошибки, сотрудники налоговой могут расценить это в качестве незаконного дохода работника.
Если сотрудники отдела бухгалтерии понимают, что подобные перечисления будут осуществляться на постоянной основе, они открывают субсчет для перечисления положенных сумм по предварительно написанному заявлению. Это не только удобно, но необходимо. Причина в том, что НДФЛ должно удерживаться в обычном порядке, даже если поступило заявление о перечислении з/п третьим лицам.
Правила составления заявления
В большинстве случаев перечисление з/п производится без разных проволочек. У финансового отдела и у директора не могут появиться причины, на основании которых можно задержать операцию по перечислению.
Единственным основанием для задержки может быть отсутствие заявления на перевод средств.
Пока сотрудник не составит данное заявление, операция по перечислению не будет осуществляться. В запросе должны присутствовать такие важные сведения:
- Процент от суммы з/п, который нужно отчислять – 100% или 50%;
- С какой части суммы отчислять средства – премия, больничный, а также процент от сделок;
- В каких ситуациях требуется перечислять средства – аванс, окончательная сумма з/п, все без исключения перечисления;
- Точный период выплаты;
- Официальные реквизиты третьего лица;
- Основание для перечисления денежных средств – алименты или погашение займа.
Какие документы нужны?
Для того чтобы совершить интересующее вас действие, никаких особенных документов не нужно. Достигнув соглашения с работодателем, нужно прийти в бухгалтерию с паспортом и написать заявление на перечисление зарплаты на счет 3 лица. Образца такого рода заявления не существует, оно пишется в произвольной форме. Заявление пишем на имя директора предприятия. В «шапке» документа нужно указать также свою фамилию, имя и отчество, занимаемую должность, адрес и телефон. Далее указываете слово «заявление»:
- подробно указываете реквизиты получателя;
- полностью или не полностью будут перечисляться средства заработной платы;
- в какой период будут осуществляться выплаты третьему лицу;
- указываете причины, по которым потребовалось переводить зарплату на счет третьего лица (не обязательно).
В конце заявления вы пишите число, ставите свою подпись и расшифровку. Обязательно нужно добиться того, чтобы заявление приняли и при вас завизировали. Иначе работники бухгалтерии могут сослаться на то, что документ не принимался или затерялся.
Что делать с картой, на которую заработная плата поступала до смены банка
Такие вопросы решаются по усмотрению клиента. Большинство зарплатных проектов предполагают бесплатное обслуживание и пользование рядом дополнительных преференций. Кредитным организациям выгодно, чтобы как можно больше клиентов пользовались их банковскими картами. При бесплатном обслуживании карт прибыль банка складывается из комиссионных со стороны платежной системы и платных услуг и опций, которые подключаются держателями по желанию.
После исключения карты из прежнего зарплатного проекта, большинство из ранее действующих преференций будет аннулировано. Обслуживание станет платным, а банковские услуги (кредиты, ипотека, вклады) будут предоставляться на общих условиях — как не для зарплатных клиентов банка.
Клиент может оставить карту в пользование, либо закрыть ее для минимизации своих расходов. Каких-либо ограничений в данном случае нет, так как сотрудник организации уже не является зарплатным клиентом. Если в карте нет надобности, ее следует закрыть по правилам, установленным в банке.
Спорные моменты с налогообложением и учетом выплат
Трудности с переводом сумм заработка на личные карты работников или в пользу третьих лиц обусловлены запутанным механизмом учета комиссионных вознаграждений банкам и возможными задержками перечислений сумм через сторонние банковские структуры. Для бухгалтера сложности могут возникнуть из-за разных сроков зачисления денег по картам банков. Если отправлять зарплату всем сотрудникам в один день с одновременной уплатой НДФЛ и взносов, то получится, что:
- часть персонала получит деньги в тот же день;
- сотрудники, чьи доходы должны зачисляться на чужие или на их личные карты, но в других банках, получат деньги с задержкой, что может стать причиной конфликтов.
Второй нюанс – оплата комиссии банка. Если работник письменно выразил согласие на удержание из его доходов средств и направления их на оплату вознаграждения в пользу банковской организации за произведенный ею перевод, работодатель вправе воспользоваться этим. Не запрещается производить оплату комиссии за счет средств работодателя.
Расходы по расчетам с банком должны засчитываться в налогооблагаемой базе по нормам п. 29 ст. 270 НК РФ. Если средства перечисляются на карточные счета, которые не относятся к зарплатному проекту, то суммы по их обслуживанию не могут быть учтены при вычислении базы по налогу на прибыль. Эти суммы приравниваются к оплате товаров, предназначенных для личного потребления сотрудниками. Аналогичным образом учитываются средства, затрачиваемые на открытие карт, их перевыпуск. Суммы вознаграждений, которые взимаются банком при перечислении зарплаты, уменьшают базу для обложения налогом на прибыль (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК). Такая позиция озвучена в Письме Минфина от 22 марта 2005 г. № 03-03-01-04/1/131.
Сразу стоит отметить что, переводить зарплату на пенсионную карту Сбербанка работодатель может. Ведь она подходит для получения переводов, например, на нее можно перевести средства от третьих лиц. Отсюда можно сделать вывод, что все же перевод заработной платы пенсионерам на социальный пластик возможен.
Здесь есть некоторые ограничения, например, если вы получаете зарплату, хотя официально вы не трудоустроены, но регулярно получает выплату на банковскую карточку, то для этих целей вполне подойдет социальная карта, дополнительного пластика оформлять нет необходимости. Кроме того, можно получать заработную плату переводом на банковскую карту, даже если работодатель не принимает участия в зарплатном проекте. Точнее, по закону каждый работающий гражданин имеет право потребовать от работодателя перечислять его ежемесячный заработок на счет банковской карты.
Заявление на перечисление зарплаты на карту другого человека, образец
Распоряжаться своими средствами может только их владелец. Принять решение об их перечислении на карточный продукт другого человека может только он сам. Если вопрос имеет отношение к зарплатным деньгам, то работодатель должен побеспокоиться о наличии документальных подтверждений добровольного волеизъявления человека.
Оформление бумаг необходимо для подтверждения правомерности совершенного платежа. Они могут быть запрошены при проверках субъекта хозяйствования контролирующими органами или банком в случае, если перечисление проводится от его имени, а не от работодателя. Документы также понадобятся для защиты прав работодателя в случае, если собственник денежных средств решит предъявить претензии о том, что ему не были выплачены полагающиеся в счет оплаты труда деньги.
Письменным подтверждением желаний работника является его заявление на перечисление зарплаты на карту другого человека, образец которого должен быть разработан на каждом предприятии. Документ должен быть составлен и подписан лично работником. Он оформляется заранее. Правовыми актами определено, что человек должен уведомить о своем желании видоизменить направление проведения транзакции за пять дней до планируемой даты.
Заявление на перечисление зарплаты на карту другого человека, образец
Распоряжаться своими средствами может только их владелец. Принять решение об их перечислении на карточный продукт другого человека может только он сам. Если вопрос имеет отношение к зарплатным деньгам, то работодатель должен побеспокоиться о наличии документальных подтверждений добровольного волеизъявления человека.
Оформление бумаг необходимо для подтверждения правомерности совершенного платежа. Они могут быть запрошены при проверках субъекта хозяйствования контролирующими органами или банком в случае, если перечисление проводится от его имени, а не от работодателя. Документы также понадобятся для защиты прав работодателя в случае, если собственник денежных средств решит предъявить претензии о том, что ему не были выплачены полагающиеся в счет оплаты труда деньги.
Письменным подтверждением желаний работника является его заявление на перечисление зарплаты на карту другого человека, образец которого должен быть разработан на каждом предприятии. Документ должен быть составлен и подписан лично работником. Он оформляется заранее. Правовыми актами определено, что человек должен уведомить о своем желании видоизменить направление проведения транзакции за пять дней до планируемой даты.
Важные для бухгалтерии моменты
Частичное или полное перечисление з/п на карту иного человека в некоторых ситуациях может быть прервано. От возникновения разных сложных ситуаций не может быть застраховано ни одно предприятие. Сотрудники бухгалтерии довольно часто сталкиваются с такими ситуациями:
- Сумма оклада в определенный месяц составила намного меньше указанного размера перечисления. В подобной ситуации организация переводит доступную сумму. Никаких выплат в качестве будущего долга не осуществляется. При возникновении подобной ситуации работник уведомляется через специальный платежный лист.
- Денежные средства могут быть направлены на неправильный р/с. В данной ситуации требуется обратиться в банк, чтобы аннулировать платеж. После этого переводятся средства на правильный счет.
Можно ли перечислять зарплату на карту другого человека по заявлению и законно ли это
Также на практике встречается и такой вариант, как перевод заработанных денежных средств на банковскую карточку другого лица на основании соответствующего заявления работника. Понятно, что в данном случае речь идет исключительно о добровольном желании гражданина. Он может обратиться к руководству предприятия либо организации с просьбой переводить зарплату на банковскую карту другого лица.
Получателями средств чаще всего являются супруг/супруга, брат/сестра, кто-то из родителей, близкий родственник. Кстати, у работодателя есть право отказать в таком переводе заработной платы. Чаще всего основанием для такого решения становятся принудительное оформление отношений между субъектами гражданского права и соответствующий пункт в трудовом договоре. Заявление нужно подать не позднее чем за 5 суток до даты, когда необходимо сделать перечисление средств третьему лицу.
В ином случае перевод денег будет возможным только в следующем месяце. Также в документе в обязательном порядке указываются все данные получателя – Ф. И. О. и номер счета. Приведем пример такого заявления. Состоит оно из нескольких частей:
- шапка;
- название;
- текстовая часть.
В иных случаях никаких вопросов со стороны работодателя в основном не возникает. Правда, чтобы заработная плата переводилась на банковскую карту другого человека, придется уладить некоторые формальности. Если нет соответствующего решения суда, работнику следует написать заявление с просьбой о перечислении заработанных им средств стороннему лицу. Именно на основании этого документа и будет осуществлять перевод бухгалтерия предприятия или организации. Как в первом, так и во втором случае ТК РФ допускает возможность перевода заработной платы (или ее части) на банковскую карту другого человека.
Причем сделано это будет в автоматическом режиме. Иными словами, средства сразу будут направлены на карту другого человека. Выше мы уже отмечали, что основания в данном случае могут быть самыми разными.
Как правильно заполнить платежку
В поле «Назначение платежа» платежки обязательно укажите, за кого вы делаете перечисление.
Это нужно для того, чтобы получатель мог верно идентифицировать плательщика и учесть деньги, например, в счет погашения кредита.
Желательно также указать, что удержание производится из заработной платы. Если вы этого не сделаете, то при выездной проверке данные суммы могут быть расценены налоговиками как дополнительный доход сотрудника и, соответственно, включены в базу по НДФЛ. Хотя суд налоговиков не поддержи тПостановление 7 ААС от 02.03.2009 № 07АП-1034/09 .
Поле «Назначение платежа» платежки можно оформить так.
Платеж по кредитному договору № 6852 от 01.02.2012 за Спиридонова Е.В. (из заработной платы за февраль 2012 г.)
Назначение платежа
Как перевести зарплату на кредитную карту
Напишите заявление на имя руководителя компании с просьбой перечислять зарплату на другую карту. Укажите реквизиты банка и номер счета. Сделайте это за 15 дней до ожидаемого поступления денег. Не успели в положенный срок? Средства могут перевести на старый счет. Но следующую зарплату вы точно получите на новую карту.
Вас обязывают на работе использовать «пластик» определенного банка? Есть нормативный документ, где прописано: персонал вправе сам выбирать финансовое учреждение и тип карты. При необходимости сошлитесь на статью 5.27 КоАП РФ. Согласно документу работодателя ждет штраф до 100 тыс. рублей, если он отказывается переводить зарплату на указанные сотрудником реквизиты.
СПРАВКА:
| Менять карту разрешено сколько угодно раз. |
Как получать зарплату на чужую карту
Для того, чтобы получать заработную плату на карту другого человека, как и в случае получения зарплаты на карту другого банка, достаточно подать письменное заявление работодателю, но не позднее чем за 5 суток до дня выплаты зарплаты. Никаких доверенностей или письменных разрешений владельца карты при этом не требуется.
В заявлении следует отметить, что вы просите полностью или частично (в последнем случае нужно указать процент) перечислять заработную плату на карту другого человека, а так же указать ФИО получателя и банковские реквизиты, которые можно посмотреть на сайте банка, в мобильном приложении или получить в отделении. Также следует указать примечание платежа, в котором будет сказано о том, что данный платеж является перечислением вашей заработной платы.
Можно ли по заявлению сотрудника перечислить его заработную плату на счет третьего лица
Перечислить заработную плату, по заявлению сотрудника, на счет третьего лица можно. При наличии письменного заявления сотрудника, речь идет о его волеизъявлении распорядиться начисленной зарплатой по своему усмотрению. При этом организация не сможет в данной ситуации предоставить гарантии того, что сотрудник фактически получит денежные средства, так как после перечисления заработной платы по реквизитам указанным в заявлении, считается, что сотрудник её получил, не зависимо от того, переданы ли ему денежные средства лицом, которому они перечислены.
Условия выплаты зарплаты в безналичной форме должны быть указаны в коллективном или трудовом договоре (ч. 3 ст. 136 ТК РФ). Поэтому, если ранее в договорах было установлено, что зарплата выплачивается из кассы, внесите в них изменения. Это можно сделать, утвердив измененную редакцию договора или составив дополнительное соглашение к нему.