Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Граждане Украины прием на работу 2023 НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Любой иностранец, который приезжает в нашу страну, должен легализоваться, то есть официально оформить свой статус на территории России. Если иностранный гражданин решил остаться в России на длительный срок и собирается трудоустраиваться, то ему необходимо оформить разрешение на временное проживание. Получение такого разрешения регулируется статьей 6 закона №115-ФЗ.
Страховые взносы для временно проживающих
Тарифы для них в общем случае будут равны :
- на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 876 000 руб., и 10% с дохода сверх этой величины;
- на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этого дохода взносы начисляться не будут.
При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:
- обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца;
- возможность использования пониженных тарифов
- Тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.
Беженцы и привлечение их к производству
Для того чтобы привлечь украинских беженцев к работам, необходимо с ними подписать контракт. Это может быть гражданско-правовой или трудовой договор.
У каждого соглашения есть свои положительные и отрицательные стороны. Согласно Трудовому Кодексу России работники, которые заняты по трудовому договору, имеют право на отпуск, денежную компенсацию за вредность труда и т. д. Также если будет заключен трудовой договор на определенный срок, работодателю необходимо будет объяснить государственному органу причину такого оформления и причину срочности.
Если будет подписан гражданско-правовой договор, то для того, чтобы выполнять определенные работы, работодатель не обязан соблюдать ТЗ. Регуляция отношений по такому соглашению происходит на основании гражданского законодательства.
Уведомление ФМС о трудоустройстве или увольнении граждан Украины обязательно.
Появился новый документ — РВПО
С 1 января 2023 года принимать на работу иностранцев, которые учатся по очной форме в государственных образовательных или научных организациях можно вне квоты (п. 5 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 357-ФЗ).
В целях получения образования, иностранцы-студенты могут получить разрешение на временное проживание в РФ, а также возможность оформить вид на жительство вне зависимости от времени нахождения в России на основании разрешения на временное проживание.
Поскольку право на временное или постоянное проживание в РФ позволяет иностранным работникам трудоустраиваться вне квоты (ч. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ), то для привлечения их к работе не потребуется разрешение от МВД.
При приёме на работу иностранцы-студенты могут представить новый документ — разрешение на временное проживание в целях получения образования (РВПО). Его реквизиты нужно указать в трудовом договоре (ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 349-ФЗ).
Справка! РВПО — это разрешение на временное проживание в России в упрощённой форме для иностранцев, проходящих обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета, магистратуры, ординатуры, ассистентуры-стажировки или по программе подготовки научных и научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре).
РВПО выдаётся по заявлению иностранного гражданина на срок обучения в государственной образовательной или научной организации и последующие 180 календарных дней. По истечении срока действия РВПО или его аннулирования, трудовой договор с сотрудником следует расторгнуть.
Кто такие нерезиденты?
В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ:
-
для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения;
-
для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
С каких выплат нерезидентам необходимо удерживать НДФЛ?
Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком:
-
от источников в РФ и (или) за ее пределами – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;
-
от источников в РФ – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
Таким образом, удержать НДФЛ необходимо только с тех доходов нерезидента, которые он получил от источников в РФ. Согласно ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ, в частности, относятся:
-
дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;
-
страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы, полученные от российской организации и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;
-
доходы, полученные от использования в РФ авторских или смежных прав;
-
доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ;
-
доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ;
-
доходы от реализации в РФ акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;
-
доходы от реализации в РФ акций, иных ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, полученные от участия в инвестиционном товариществе;
-
доходы от реализации прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения на территории РФ;
-
доходы от реализации иного имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу;
-
вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ;
-
вознаграждения и иные выплаты за исполнение трудовых обязанностей, получаемые членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
-
иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в РФ.
Порядок приема на работу украинцев на территории РФ
Прием на работу украинских граждан схематично можно воспроизвести следующим образом.
| Основные этапы трудоустройства украинцев на территории РФ | Пояснения |
| Указать в миграционной карте цель въезда «работа» | При пересечении границы РФ оформляется обязательно |
| По прибытии в РФ пройти регистрационную процедуру в ФМС своего региона | Сделать это можно на протяжении 90 дней (отсчет ведется со дня прибытия) |
| Приобрести медицинский полис | Данный документ подтверждает факт добровольного страхования;
получить его можно в любой российской страховой компании |
| Получить медицинскую справку о прохождении обязательного медосмотра | Медкомиссия проводит проверку на предмет наличия (отсутствия) конкретных инфекционных болезней |
| Обрести справку, удостоверяющую знание русского языка, основ истории и права России | Иностранный гражданин должен свободно владеть языком и обладать базовыми знаниями по указанным направлениям |
|
Обратиться в ФМС за патентом |
Без действующего патента наниматель не вправе принять на работу гражданина Украины, обладающего статусом временно пребывающего |
| Предъявить приобретенный действующий патент с остальными требуемыми документами, заключить договор — трудовой либо ГПХ (ТК РФ, ст. 59). | Прием на работу украинцев производится обычным порядком, так же как и россиян:
к числу обязательных документов, которые надо предъявить, относятся прежде всего: · аттестат, сертификат, диплом (иное); · трудовая книжка, · паспорт, · вид на жительство, · разрешение на временное проживание и др.; трудоустроившиеся граждане Украины обретают те же права и обязанности, что и остальные категории работников |
Изложенный порядок принятия на работу украинцев рекомендуется как руководство к действию.
Оформление на работу украинцев с видом на жительство
Если у украинца есть вид на жительство, значит, есть и место проживания, сведения о котором указаны в миграционных документах. Но если работник собирается работать в компании, которая находится в другом регионе, ему нужно будет получить регистрацию по месту фактического проживания.
Учтите: если человек проживает на территории работодателя, то компания является для него принимающей стороной, а значит, обязана его регистрировать по фактическому адресу. Она же будет нести ответственность за нарушения миграционного учета. Но если человек живет в съемной квартире, ему нужно стать на учет по месту фактического проживания в течение 7 дней со дня переезда.
Гражданин Украины оформляется на работу. При внесении записи в трудовую книжку нужно учитывать, что делается это так же, как и для российских работников. Необходимо зафиксировать, в какую компанию или ИП принимается работник, поставить порядковый номер и дату записи, реквизиты приказа, на основании которого вносится запись, а также вписать непосредственно саму фразу: «Принят на должность…»
В случае, если украинец является высококвалифицированным специалистом, предполагается совершение нескольких дополнительных действий. Для начала нужно получить разрешение на найм такого специалиста от миграционной службы и оформить для работника приглашение
. Чтобы получить разрешение на привлечение сотрудника из-за границы, сперва придется разместить вакансию в России, после чего доказать, что на должность не претендует ни один гражданин РФ. Или же нужно доказать, что ни один россиянин не справится с трудовыми обязанностями. Если у иностранца нет медицинского полиса, необходимо оформить дополнительную страховку. Также подразумевается постановка работника на учет и взаимодействие с миграционной службой.
Вопрос:
Как гражданин Украины с РВП может получать бесплатное медицинское обслуживание на территории России?
РВП – важная отметка, которая среди прочих преимуществ дает право иностранному гражданину получать медицинскую помощь на безвозмездной основе. Такая возможность появляется в том случае, если иностранец трудоустраивается, и за него производятся отчисления в фонд ОМС. В этом случае иностранному гражданину необходимо получить медицинский полис ОМС. Выдать полис может непосредственно работодатель, если такая возможность предусмотрена. Медицинские услуги будут оказываться бесплатно в государственных и муниципальных медицинских учреждениях.
Что дает ВНЖ при трудоустройстве
Вид на жительство — документ, благодаря которому иностранный гражданин, украинец, может проживать на российской территории на протяжении всей жизни. Но главное его преимущество — у иностранцев появляются практически те же права, что и у российских подданных.
Если говорить про трудоустройство, украинцы с ВНЖ, как и россияне, могут работать:
- без дополнительных разрешительных документов (патента или разрешения на работу);
- в любом регионе независимо от места постановки на миграционный учет;
- практически на любой должности (исключение, госслужба, некоторые виды деятельности, которыми запрещено заниматься иностранцам) — при наличии соответствующего образования, квалификации, опыта.
В данной статье не рассматривается оформление украинцев с видом на жительство, у которых есть дополнительный статус высококвалифицированных специалистов. Этой категории работников посвящены отдельные нормы.
Как беженцу из Украины поступить на работу в России: правила приема, какие документы нужны
Для приезжих из зоны военных действий в России предусмотрено 2 статуса: их могут признать беженцами или предоставить временное убежище. Обе категории имеют право быть принятыми на работу без специальных разрешений.
Для получения статуса обращайтесь в ГУВМ МВД России: в случае положительного решения вас признают беженцем без указания срока, поэтому каждые полтора года потребуется проходить переучет. Временное же убежище предоставляется на 1 год и продлевается ежегодно.
Документы для приема на работу беженца включают следующее:
- идентификатор личности;
- трудовую книжку (если нет документа российского образца, заводят новую);
- СНИЛС (если его нет, оформлением займется работодатель);
- документы об образовании;
- миграционную карту;
- справки об отсутствии судимостей и административных наказаний за преступления, связанные с незаконным оборотом наркотических средств;
- документ, подтверждающий статус.
Документы воинского учета беженец или гражданин с ВУ предоставлять не должен. Это связано с тем, что повинности он не несет.
Прием на работу с видом на жительство в 2020 году
Вид на жительство – это документ, подтверждающий право проживания иностранного лица на территории РФ. Согласно ст. 8 ФЗ №115 от 25.07.
2002, до оформления ВНЖ граждане других государств должны получать разрешение на временное проживание сроком минимум на один год.
Исключением являются граждане стран, с которыми есть договоры: например, белорусам и казахам нет необходимости получать РВП перед подачей документов на ВНЖ.
Кто имеет право на ВНЖ:
- Иностранные граждане, которым ранее было выдано РВП.
- Лица, трудоустроенные в России официально.
- Иностранцы, являющиеся носителями русского языка (требуется подтверждение посредством сдачи экзамена).
- Востребованные в РФ специалисты высокой квалификации и их близкие родственники, желающие переехать в Россию.
- Соотечественники, участвующие в соответствующей Программе переселения в соотв. с Указом Президента РФ №1289.
Налогообложение иностранных работников
Налог на доходы работников-иностранцев, не являющихся налоговыми резидентами РФ (то есть фактически находящихся в России менее 183 календарных дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев) исчисляется по ставке 30% (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 224 НК РФ).
- высококвалифицированные специалисты (п. 3 ст. 224 НК РФ);
- иностранные сотрудники, являющиеся налоговыми резидентами РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ);
- иностранные работники, временно пребывшие в Россию в безвизовом режиме, ведущие трудовую деятельность на основании патента (п. 3 ст. 224 НК РФ);
- иностранные сотрудники, признанные беженцами или получившие в России временное убежище (п. 3 ст. 224 НК РФ);
- иностранные работники, являющиеся представителями стран-участников ЕАЭС (белорусы, казахи, киргизы, армяне) (ст. 75 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2021, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Вид на жительство и НДФЛ
- копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы;
- копии миграционной карты с отметками о въезде в РФ и выезде из РФ;
- справки с места работы (в том числе с предыдущих);
- приказы о командировках, путевые листы и т. п.;
- авансовые отчеты и прилагаемые к ним документы (проездные документы, документы о проживании);
- свидетельства о регистрации по месту временного пребывания;
- справки, полученные по месту проживания в РФ;
- договоры, заключенные с медицинскими или образовательными учреждениями;
- справки о проведении лечения (прохождении обучения) с указанием времени такого лечения (обучения).
Напомним, что налоговые резиденты РФ уплачивают НДФЛ по ставке 13%, нерезиденты — по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Для определения налогового статуса физического лица необходимо учитывать фактическое время нахождения физического лица в РФ, которое должно быть документально подтверждено.
Прием на работу гражданина Украины в 2022 году
Оформить сам патент может любой въехавший в Россию на законных основаниях украинец, при условии предоставления в миграционную службу следующего пакета документов в течение первого месяца после въезда на территорию страны:
Наиболее либеральным является действующее российское законодательство относительно трудоустройства граждан Украины, имеющих вид на жительство, оформленный в надлежащем порядке. В данном случае российские законодательные нормативы делают процесс принятия таковых лиц на работу максимально простым как для самого сотрудника, так и для потенциального работодателя. В целом, процедура трудоустройства таких лиц не будет отличаться от приема на работу россиян по трудовому договору, за исключением нескольких дополнительных изменений и особенностей. В частности, к таковым особенностям и отличиям можно отнести следующие характерные стороны трудоустройства: