Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оформить налоговый вычет на обучение детей в 2023 году: последние изменения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.
Прекращение предоставления «детского» вычета
Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:
| Условие | Месяц, с которого вычет не положен |
| Доход сотрудника превысил 350 000 руб. | Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит |
| Ребенку исполнилось 18 лет | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение | Следующий месяц после окончания учебы |
| Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет | Следующий месяц после окончания учебы |
Согласно НК РФ, детские выплаты относятся к категории стандартных. Существует определенный порядок, чтобы их оформить и получить.
Вычет предоставляется даже при наличии других финансовых послаблений. Тут важны количество детей, возраст и состояние здоровья.
Льготы гарантируются семьям до того момента, пока доход одного из родителей или опекунов не превысит 350 тыс. рублей. Эта сумма считается нарастающим итогом за все месяцы с января каждого года и с учетом 13% НДФЛ. Когда доход превышает указанный размер, вычет отменяют. Максимально возможная льготная сумма – 120 тысяч рублей.
Если у супругов, кроме общего ребенка, есть дети от прошлых браков, общий считается третьим в семье.
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2023 году на детей: таблица
На первого или второго ребенка не облагается налогом по 1400 руб. из зарплаты родителя, на третьего и каждого последующего — по 3000 руб. Если в семье есть ребенок-инвалид, то на него полагается стандартный вычет, равный 12000 руб. от зарплаты каждого из родителей. Если же ребенок-инвалид находится под опекой (попечительством) или воспитывается в приемной семье, вычет на него в этом случае составит 6000 руб.
Льгота предоставляется до месяца, в котором суммарный доход налогоплательщика с начала текущего года превысит 350000 руб.
Суммы стандартных вычетов на детей для удобства можно представить в виде таблицы:
| Вычет предоставляется на ребенка: | Условия получения | Получатель вычета | |
|---|---|---|---|
| родитель, супруг родителя, усыновитель | опекун, попечитель, приемный родитель (его супруг) | ||
| первого | возраст до 18 лет либо до 24 при очной форме обучения* | 1400 | 1400 |
| второго | |||
| третьего или последующих | 3000 | 3000 | |
| с инвалидностью | возраст до 18 лет | 12000 | 6000 |
| после 18 лет с инвалидностью I-й или II-й группы | возраст до 24 лет при очной форме обучения** |
Ещё о вычете на детей
С какого момента работник получит вычет на ребенка?
С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
До какого момента положен вычет?
До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
Можно ли продлить срок?
Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
Размер вычета на ребенка
Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:
| Вычет | Размер вычета (в 2023 году) | Порог для применения вычета |
|---|---|---|
| На первого и второго ребенка | 1400 руб. | 350 000 руб. (с 2023 года) |
| На третьего и каждого последующего ребенка | 3000 руб. | |
| На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя | 6000 руб. | |
| На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя | 12000 руб. |
Налоговая база по рассматриваемому основанию уменьшается, начиная с месяца рождения. Прекращается применение льготы в тот момент календарного периода, когда наследнику исполняется 18 лет. Обратите внимание, что предоставляется она до конца налогового периода (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если студент продолжит обучение в очной форме, то при подтверждении этого факта льгота сохраняется до того, как он достигнет возраста 24 лет. В этом случае предоставление уменьшения налога необходимо прекратить с месяца, следующего за месяцем окончания обучения (письмо Минфина № 03-04-05/8-1251 от 06.11.2012). И не важно, имеет учащийся личный источник дохода или нет. Теперь перейдем к вопросу, до какой суммы дохода применяется вычет на ребенка по НДФЛ в 2019 году.
Применение вычета возможно только после обращения родителя с заявлением и предоставления перечня документов. Заявление подается один раз на все время пока у вас не поменяется работа или жизненные обстоятельства, например, рождение еще одного ребенка.
Если заявитель имеет несколько официальных мест работы, он должен выбрать одно из них и представить работодателю:
- свидетельство о браке;
- справку из вуза (для студентов);
- подтверждение инвалидности ребенка;
- свидетельство о рождении/усыновлении.
Если родитель — единственный:
- свидетельство о смерти супруга;
- судебное постановление о его безвестном отсутствии;
- справка об отсутствии отцовства.
Если налогоплательщик — опекун:
- договор о приемной семье;
- решение об опеке.
Если родитель получает вычет в налоговой, необходимы:
- декларация 3-НДФЛ;
- справка из бухгалтерии;
- копии вышеперечисленных документов.
Если документы подаются непосредственно в ФНС, заявителю необходимо представить подлинники документов.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1: Работница находится в отпуске по уходу за первым ребенком до 1,5 лет. В июне 2023 года ей выплачивается единовременная премия ко Дню России. Нужно ли применять вычет в размере 1400 рублей при расчете НДФЛ с такой премии?
Ответ: Премии к праздникам, в том числе и находящимся в таком отпуске, являются доходом физических лиц и включаются в налоговую базу (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ). А ст. 217 НК РФ не освобождает премии от налогообложения.
Вопрос №2: При предоставлении справки о продолжении обучения в магистратуре в августе. Нужно ли рассчитать вычет по НДФЛ за июль?
Ответ: Вычет по НДФЛ при предоставлении справки не прерывается. С работника можно запросить новое заявление на представление с июля вычета на ребенка как на магистранта.
Как оформить в двойном размере?
Действующее законодательство предусматривает возможность получения льготы по подоходному налогу в двойном размере для определённых категорий граждан.
Получить увеличенную льготу можно, если второй родитель отказывается от своего налогового вычета в пользу первого, который должен быть плательщиком налогов, с доходом, облагаемым НДФЛ в стандартном порядке.
От стандартного налогового вычета не может отказаться:
- Мать, которая не работает (домохозяйка);
- Мать, пребывающая в отпуске по беременности и родам, либо в декрете;
- Мама, стоящая на учете по безработице в Центре занятости населения.
Для получения двойного вычета можно обратиться по месту осуществления трудовой деятельности.
Заявитель обязуется подготовить следующие бумаги:
- Составленное заявление об отказе от вычета (для одного из родителей);
- Составленное заявление на вычет;
- Свидетельство о рождении ребёнка (ксерокопия).
Размер вычета в 2019 году, в 2020 году
По состоянию на 2019-2020 годы СНВ на ребенка остаются прежними в размере:
- 1400 руб./месяц – вычет на первого ребенка (код 126);
- 1400 руб./месяц – на второго ребенка (код 127);
- 3000 руб./месяц – на 3 и каждого последующего ребенка (код 128);
- 12 000 руб. — на детей-инвалидов до 18 лет, в том числе для родителей (усыновителей) ребенка-инвалида 1 или 2 группы, обучающегося по очной форме не старше 24 лет (код 129);
- 6000 руб. — дна дети-инвалиды до 18 лет, а также для опекунов (попечителей) ребенка-инвалида 1 или 2 группы, обучающегося по очной форме не старше 24 лет (код 129).
Прекращение предоставления «детского» вычета
Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:
| Условие | Месяц, с которого вычет не положен |
| Доход сотрудника превысил 350 000 руб. | Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит |
| Ребенку исполнилось 18 лет | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение | Следующий месяц после окончания учебы |
| Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет | Следующий месяц после окончания учебы |
Почему с этим вычетом пришлось разбираться ФНС?
Одна мама купила квартиру своей дочери. А в следующем году подала декларацию и заявила в ней вычет — 2 млн рублей. Но налоговая отказала в вычете и не вернула НДФЛ. Тогда мама стала писать жалобы, потому что посчитала отказ незаконным: в налоговом кодексе же написано, что родителям положен вычет за недвижимость на имя ребенка.
В этой истории была такая особенность. Раньше мама уже использовала весь лимит личного вычета при покупке другой квартиры на свое имя: ей вернули из бюджета 260 тысяч рублей. А теперь женщина хотела вернуть еще 260 тысяч рублей — уже за квартиру дочери. То есть она решила использовать еще один лимит в сумме 2 млн рублей и уменьшила на эту сумму свой доход. Но налоговая это заметила и отказала, жалобы не помогли.
Стандартные налоговые вычеты в 2021 году
Напомним, что согласно белорусскому законодательству, в государственный бюджет перечисляется 13% получаемого гражданином дохода (подоходный налог). Следовательно, чем выше заработная плата, тем больший налог необходимо заплатить.
Однако существуют установленные государством льготы, использование которых поможет уменьшить налогооблагаемый заработок и, соответственно, удержать меньшую сумму подоходного налога.
Использовать льготы по подоходному налогу можно только в том случае, если работником предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты. Перечень таких документов закреплен в статье 209 Налогового кодекса.
Кроме того, такого рода льготы могут применяются по месту основной работы. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма, на которую вычет больше заработка, не переносится на следующий месяц.
Размер налоговых вычетов ежегодно устанавливается в особенной части Налогового кодекса (ст. 209). С 1 янвaря 2021 гoдa вступит в дeйствиe oбнoвлeнный Нaлoгoвый кoдeкс Рeспублики Бeлaрусь.
Разновидности стандартных налоговых вычетов
Действующим Налоговым Кодексом РФ определяется не одна льгота по подоходному налогу. Каждый гражданин может претендовать на разновидности вычетов, приведенные в таблице ниже.
| На плательщика налогов | На ребёнка (детей) |
|---|---|
| Этот подвид стандартного налогового вычета предоставляется для двух категорий физических лиц, перечисленных в пункте 1 статьи № 218 Налогового Кодекса РФ | Такая разновидность налогового вычета предоставляется до того месяца, когда суммированный с начала года доход плательщика налогов, облагаемый тринадцатипроцентной ставкой, превысит сумму в 350 000 рублей. Отмена вычета происходит с того месяца, когда прибыль работника превысит данный показатель. |
| Налоговым Кодексом РФ предполагаются следующие формы налогового вычета на детей: | |
| · На первого и второго ребёнка; | |
| · На третьего и каждого последующего; | |
| · На каждого несовершеннолетнего ребёнка с инвалидностью, либо обучающегося на дневном отделении в образовательном учреждении, аспиранта, ординатора, интерна, либо студента возрастом до двадцати четырех лет, если он имеет первую, или вторую группу недееспособности. |
Что такое налоговый вычет на ребенка
Налоговый вычет, в том числе и на ребенка, — это установленная сумма, в рамках которой с налогоплательщика не удерживается подоходный налог. Другими словами, это фиксированная величина, на которую субъект или налоговый агент имеет право уменьшить налогооблагаемую базу (для доходов, облагаемых по ставке 13%).
Кто имеет право получить вычет: абсолютно любой родитель, вне зависимости от того, родной это ребенок или нет. На налоговую скидку такого характера имеют право: родные и приемные родители, усыновители, опекуны, попечители.
Исходя из этого следует знать: что в случае заключения официального брака даже не родные дети учитываются для расчета вычета. Например, если у мужа есть ребенок от первого брака, у жены есть ребенок, то их совместный малыш будет считаться не первым, а третьим ребенком в семье.
На кого родители могут получить налоговый вычет:
- На каждого несовершеннолетнего ребенка, если он не достиг 18 лет;
- За каждого совершеннолетнего ребенка, если он продолжает после 18 лет обучение на дневной форме обучения. Вычет применяется до тех пор, пока ребенок не достигнет возраста 24-х лет. По истечению данного возраста, даже в случае дальнейшего обучения, родитель теряет право на вычет.
Справочная информация: в недавнем времени были предоставлены пояснения относительно того, как быть, если ребенку исполнилось 24 года, а учебный год еще не закончен. Как в таком случае применяется вычет? Так вот законодательно разрешено применять вычет до конца текущего года: например, если 2 февраля 2019 года ребенку исполнилось 24 года, то родители смогут получать за него вычет до конца 2019 года.
Величина налогового вычета в зависимости от количества ребенка и его статуса:
- На первого малыша – 1400 рублей;
- На второго ребенка – 1400 рублей;
- На третьего дитя – уже 3000 рублей. Такая же величина вычета устанавливается и на каждого последующего ребенка.
Такой размер вычетов установлен в том случае, если ребенок здоровый. Если же несовершеннолетний субъект имеет статус ребенка-инвалида, то его родители смогут получить налоговый вычет в размере 12000 рублей. Такой размер предоставляется как родным родителям, так и усыновителям. Если же за ребенком-инвалидом заботится усыновитель, то размер вычета составляет 6000 рублей.
При этом в 2023 году по таким детям дано пояснение: родители имеют право получить за ребенка –инвалида и обычный вычет, и специальный. Например ,если малыш с инвалидностью в семье первый, то каждый из родителей сможет получить вычет в размере 1400+12000 = 13400 рублей.
Примечательно и то, что право на налоговый вычет получают сразу оба родителя по месту своей работы. Право реализуется у любого родителя в том случае, если он получает налогооблагаемый доход по ставке 13%. В иных случаях такое право реализовать невозможно, например, если родитель получает пенсию.