Вычет на приобретение жилья в совместную собственность супругами

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычет на приобретение жилья в совместную собственность супругами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Супруги могут оформить вычет в разных пропорциях: либо в полном объёме на кого-то одного из пары, либо поровну на каждого. Стоит учесть, что правом на распределение имущественного вычета на покупку жилья можно воспользоваться только один раз в жизни, а процентным по ипотеке — хоть ежегодно. Единственное, что потребуется от собственников, — договориться между собой и подать заявление о распределении выплаты в местный офис ФНС.

Какие потребуются документы

Список документов довольно внушительный, но большинство из них должны быть на руках у собственников. Для получения вычета потребуется:

• удостоверяющие документы на всех владельцев;
• выписка из ЕГРН (после 2016 года);
• правоподтверждающий документ (ДКП или ДДУ);
• акт приёма-передачи (при ДДУ);
• платёжные документы (чеки или квитанции);
• копия свидетельства о заключении брака;
• заполненная декларация по форме 3-НДФЛ;
• справка с места работы по форме 2-НДФЛ (при подаче декларации);
• заявление от супругов о распределении вычета.

Налоговый вычет при покупке квартиры в общую долевую собственность

Право на вычет при покупке квартиры (в том числе строящейся квартиры или дома) возникает с момента возникновения права собственности на жилье.

Покупка квартиры в долевую собственность возможна по договору купли-продажи либо по договору участия в долевом строительстве:

• в первом случае документами, подтверждающими возникновение права собственности, являются договор купли — продажи и выписка из ЕГРН (дата записи о возникновении права собственности);
• во втором случае – договор участия в долевом строительстве и подписанный сторонами передаточный акт (дата акта) или иной документ о приемке-передаче квартиры в собственность.
• обязательно наличие платежных документов, то есть документов, подтверждающих покупку недвижимости: это могут быть квитанции, банковские выписки, чеки, акты о закупке материалов, ипотечный договор и иные документы.

Каждый из собственников имеет право на вычет в размере своей доли, но не более 2 млн рублей (то есть максимальная сумма к возврату налога каждому собственнику – не более 260 000 рублей, 13 % от 2 млн рублей).

В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации, в общем случае, имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

Учитывая изложенное, если супруга не использовала право на получение имущественного налогового вычета, то при приобретении супругами квартиры в общую долевую собственность за счет общих доходов супругов она имеет право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в размере фактически произведенных расходов на приобретение всей квартиры, с учетом ограничений, установленных подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса.

Если право собственности возникло до 01.01.2014 года, вычет возможен только в размере своей доли, которая определена в Свидетельстве.

Если же право собственности возникло после 01.01.2014 года, тогда:

1. если есть отдельные платежные документы у супруга и супруги, из которых видно, кто и сколько заплатил – тогда только в размере данных расходов (то есть каждый из супругов имеет право на вычет в части понесенных им расходов, согласно платежным документам);
2. если же в платежных документах расходы обозначены общей суммой или все документы оформлены только на одного из супругов, тогда супруги вправе написать Заявление о распределении расходов и получать вычет в любой пропорции (например, супруг с 2 млн рублей, супруга с 1,5 млн рублей).

Для получения налогового вычета необходимо заполнить и подать декларацию 3-ндфл. В 2019 году можно заполнить и подать 3 декларации: за 2018-2017-2016 годы и вернуть налог сразу за три года. Срок подачи – весь 2019 год.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Особенности получения вычета по процентам за ипотеку при совместной собственности и долевой

Ипотечный заем может взять как один человек, так и два. Если взять ипотеку на двоих, то возникает вопрос: как распределяется владение собственностью? Если супруги распределяют владение имуществом поровну — 50 на 50, тогда налоговый вычет по процентам за ипотеку тоже распределяется поровну.

Но что, если один из супругов владеет более 50% собственности? Тогда и вычет будет получать пропорционально больше. Разница между тем, что распределено поровну и тем, что распределено неравномерно, не играет особой роли.

В случае с долевой собственностью все немного сложнее. Если супруги являются долевыми собственниками, то налоговый вычет по процентам за ипотеку идет на ту долю, которая приходится на того, кто берет кредит. И еще есть нюансы в случае если кредит берут супруги и один из них не является долевым собственником.

Как рассчитывается налоговый вычет при приобретении жилья супругами?

​Налоговый вычет при приобретении жилья – одна из разновидностей имущественных налоговых вычетов, предусмотренных законодательством (ст. 220 НК РФ). С позиции выгод налогоплательщика его можно обозначить как право на финансовую компенсацию понесенных на покупку недвижимости затрат. Воспользоваться таким правом сразу, в том числе выбрав наиболее выгодный вариант его реализации, или же отложить до момента продажи приобретенного в собственность жилья – решается самим налогоплательщиком.

Законодательство гибко подходит к условиям предоставления имущественного вычета. Задача супругов уже на стадии покупки квартиры – взвешенно и грамотно определить, как лучше всего оформить собственность, и какой вариант вычета, исходя из этого обстоятельства, предпочесть в качестве наиболее выгодного.

Итак, сегодня мы подробно разберем налоговый вычет для супругов при покупке квартиры.

Долевая собственность на квартиру

При покупке квартиры в долевую собственность в документах указывают размер доли каждого из супругов. Он будет прописан и в договоре купли-продажи и в выписке из госреестра прав на недвижимое имущество. Соответственно они вправе получить вычет исходя из расходов на покупку той доли, которая числиться за мужем или женой. Причем и в этом случае неважно на кого из них оформлены платежные документы.

Более того. Они имеют право распределить вычет в пропорции, которая не связана с размером их доли. Например, по договору купли-продажи доля в размере 40% принадлежит мужу, а 60% жене. В общем случае они вправе заявить вычет в размере:

• муж — 40% от расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.;
• жена — 60% от расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.;

Но они вправе установить и любой другой порядок распределения. Например, договорится, что муж получает вычет в размере 70%, а жена 30% от расходов на покупку. Для этого также составляю специальное соглашение о распределении вычета (подробности ниже). То есть вычет при покупке квартиры супругами может быть распределен между ними.

Вычет при приобретении жилья в общую совместную собственность

Приобретение жилья супругами в общую совместную собственность означает, что жилье, приобретенное в браке, является общим в не зависимости от того, на кого оно оформлено или кто нес расходы на его покупку. Считается, что оба супруга несли расходы.

Если право собственности возникло до 01.01.2014 года:

• по умолчанию считается, что правом собственности супруги владеют в одинаковых долях (50/50). При этом, супруги имеют право написать Заявление и распределить, кто и в каком размере будет получать вычет. При этом такое заявления можно подать только один раз и в дальнейшем уже нельзя будет изменить пропорцию.
• ограничение на вычет составляет — 2 000 000 рублей на объект. Это означает, что, например, приобретая квартиру за 2 500 000 рублей и в соответствующем заявлении указав пропроцию 50/50 (50 % доля супруга, 50 % доля супруги), каждый из супругов имеет право на получение вычета 2 000 000 / 2 = 1 000 000 рублей. То есть максимальная сумма к возврату из налоговой составит 130 000 рублей каждому из супругов (13 % от 1 000 000).
• вычет по процентам также распределяется в соответствии с Заявлением на распределении основного вычета, ограничения размера максимального вычета нет. То есть нельзя написать отдельное заявление на проценты.
  Например, согласно договора ипотеки, проценты за весь период кредита составили 7 000 000 рублей, тогда каждый из супругов имеет право на вычет в размере своей доли (в нашем примере, это по 3 500 000 рублей вычета каждому супругу, к возврату 13 % — по 455 000 рублей).

Если право собственности возникло после 01.01.2014 года:

• по умолчанию считается, что правом собственности супруги владеют в одинаковых долях (50/50). При этом, супруги имеют право написать Заявление и распределить, кто и в каком размере будет получать вычет. При этом такое заявления можно подать только один раз и в дальнейшем уже нельзя будет изменить пропорцию.
• ограничение на вычет составляет — 2 000 000 рублей — каждому из супругов. Это означает, что, например, приобретая квартиру за 4 500 000 рублей, каждый из супругов имеет право на получение вычета по 2 000 000 рублей. То есть максимальная сумма к возврату из налоговой составит 260 000 рублей каждому из супругов (13 % от 2 000 000).
• так как все расходы в браке являются общими, вычет на проценты можно получать в любой пропорции, написав при этом соответствующее Заявление на распределение вычета. Заявление можно писать каждый год, меняя, при этом пропорцию.
• максимальное ограничение по ипотечным процентам составляет — не более 3 000 000 рублей каждому из супругов.
  Например, согласно договора ипотеки, проценты за весь период кредита составили 7 000 000 рублей, тогда каждый из супругов имеет право на вычет в размере своей доли, но не более 3 000 000 рублей (в нашем примере, это по 3 000 000 рублей вычета каждому супругу, к возврату 13 % — по 390 000 рублей).

Можно ли передать право на имущественный вычет супругу?

Может ли один из супругов получить налоговый вычет за другого супруга при покупке квартиры? Это касается не распределения соотношения процентов, а именно передачи права получения налогового вычета одного супруга другому.

Например, жена находится в отпуске по уходу за ребенком или не работает вовсе, в то время как муж уже воспользовался своим правом на получение налогового вычета и получил максимально допустимую сумму с покупки квартиры.

В этом случае за разъяснениями обращаемся к Минфину. В нем четко говорится, что получение повторного налогового вычета не предоставляется возможным. При этом налоговый вычет может получить только гражданин, получающий доход, с которого ведутся все необходимые отчисления.

Изменения порядка налогообложения и передачи этого права другому супругу не предусмотрено. Проще говоря, получить налоговый вычет за второго супруга, даже если он не работает, нельзя ни при каком положении вещей, так как получение налогового вычета – прерогатива каждого гражданина, право на которую не передается.

Правовой режим общего семейного имущества

Для имущественных активов супругов существуют разнообразные правовые режимы, которые зависят как от способов их приобретения, так и от волеизъявления партнеров. Правовой статус недвижимости супругов будет определяться с учетом следующих обстоятельств:

• совместная собственность – возникает по общему правилу во всех случаях приобретения недвижимости за счет общих денежных средств семьи;
• долевая форма собственности – возникает в случае, если партнеры определили распределение долей в общем праве;
• личная собственность каждого из партнеров – устанавливается на квартиры, принадлежавшие гражданам в добрачный период, либо приобретенные по безвозмездным сделкам после создания семьи;
• раздельная собственность – определяется по соглашению супругов, зафиксированному в условиях брачного договора.

Помимо этого, при совершении сделки по приобретению недвижимости право собственности может оформляться только на одного из супругов, однако в этом случае личная или раздельная формы собственности не возникают.

Для реализации права на имущественный вычет используются квартиры, приобретенная по возмездной сделке купли-продажи. Поэтому при определении условий предоставления налоговой льготы будут использоваться только совместная и долевая формы собственность.

Особенности оформления налогового вычета

Обладая равными правами, оба супруга смогут получить налоговый вычет при покупке жилья. При этом им нет необходимости представлять соглашение о распределении доли на налоговую льготу, выплата будет осуществляться в следующем порядке:

1. каждый из супругов сможет претендовать на получение вычета исходя из суммы 2 000 000 рублей, если общая стоимость жилья превысила 4 000 000 рублей;
2. если цена сделки не превысила 2 000 000 рублей, при подаче декларации 3-НДФЛ супруги могут подать заявление о распределении вычета в пользу супруга, который нес расходы по оплате жилья;
3. если у одного из партнеров отсутствовали доходы и уплаченные налоги, второй супруг сможет воспользоваться вычетом даже при отсутствии зарегистрированного права собственности.

Таким образом, имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность смогут получить оба супруга в сумме, не превышающей 260 000 рублей для каждого из них.

Как супругам получить двойной налоговый вычет с покупки квартиры? Для этого каждому из них нужно собрать стандартный комплект документов:

• заполненный бланк декларации 3-НДФЛ;
• заявление о предоставлении вычета;
• договор купли-продажи;
• платежный документ, подтверждающий полную оплату по сделке;
• выписка из ЕГРН с подтверждением права собственности;
• справка 2-НДФЛ с места работы.

По итогам проверки документов на каждого из партнеров будет предоставлен вычет в сумме не более 260 000 рублей, либо в меньшем размере. Если цена сделки не превысила 4 000 000 рублей.

Аналогичным образом будет оформляться имущественный налоговый вычет при приобретении супругами жилья в общую долевую собственность. Принцип равенства прав будет применен и в этом случае. Необходимо помнить, что, если у одного из граждан-дольщиков отсутствовали официальные доходы, второй супруг не сможет получить льготы с суммы, превышающей 2 000 000 рублей.

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов теперь не имеет юридического значения. Если у номинального собственника отсутствует подтвержденный доход, либо не производилось удержание НДФЛ, с заявлением на вычет вправе обратиться второй супруг.

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья в общую собственность с детьми имеет следующие особенности:

• родители имеют право использовать долю детей для увеличения своего налогового вычета;
• увеличить налоговую льготу за счет доли несовершеннолетнего ребенка может один партнер, или оба родителя;
• определение размера увеличения вычета за счет доли ребенка производиться по соглашению родителей.

Таким образом. в настоящее время при любом варианте оформления права собственности на приобретаемое жилье, оба супруга смогут реализовать свое право на налоговый вычет.

Оформление имущественного вычета супругами при совместной собственности: нюансы

При расчете имущественного возврата при покупке квартиры супругами нужно иметь в виду, что:

Сумма расходов, с которой каждый из супругов исчисляет вычет, определяется:

• на основании квитанций и иных банковских документов, удостоверяющих расходы, совершенные конкретным плательщиком;
• на основании соглашения супругов о распределении имущественного возврата.

Например, если объект куплен за 3 млн. руб., то супруги могут договориться о том, что первый оформляет вычет с расходов в величине 2 млн. руб., а второй — с выплат в размере 1 млн. руб. Или — разделить сумму поровну (по 1,5 млн. руб.). Если объект куплен не дороже, чем за 2 млн. руб., то один супруг вправе уступить другому возможность оформить до 100% вычета.

Разумеется, при этом нужно учитывать, не было ли у кого-либо из супругов ранее оформленных имущественных возвратов. Здесь возможны такие ситуации:

1. когда у кого-либо из супругов был оформлен вычет на объект, купленный в 2014 году и позднее (возможно, также до вступления в брак).
2. когда у кого-либо из супругов был оформлен возврат на объект недвижимости, купленный до 2014 года (как вариант, еще до вступления в брак);

Заявление о распределении долей имущественного вычета, образец

Определить распределение долей между супругами можно подав в налоговый орган соответствующее заявление.

Заявление должно иметь письменную форму.

Подается документ в следующие структуры:

1. Налоговую службу;
2. Организация, в которой, один из супругов осуществляет трудовую деятельность.

Помните, если документ подается по месту трудовой деятельности, то с момента передачи его налоговой службе работодатель прекращается удерживать 13% от уровня заработной платы, до того момента, пока сумма вычета не подойдет к нулю.

Стоит также отметить, что перед тем, как обратится в организацию, из налогового органа необходимо будет получить уведомление на выплату вычета.

Заявление допускается подавать в момент подачи декларации 3НДФЛ. Еще одним условием является происшествие не менее года с момента приобретения собственности.

В документе должны быть указана следующая информация:

• Наименование организации, в которую подается документ;
• Данные заявителей (ФИО, паспортные данные, адрес проживания, контактная информация);
• Указание приобретенного объекта недвижимости (место расположения);
• Пропорция соотношения вычета.

Распределение вычета при оформлении квартиры на одного супруга

Гражданин Д. Гоцман решил сделать широкий жест и купил новую квартиру за 4 млн. руб., оформив ее целиком на любимую супругу.

Несмотря на этот эффектный маневр, государство все равно считает Гоцмана таким же полноправным хозяином квартиры, как и его жену (титульного собственника). А значит, оба супруга имеют право на имущественный вычет, так же, как и в случае оформления квартиры в общую совместную собственность.

Гоцманы не преминули этим воспользоваться и подали в свою налоговую заявление о распределении налогового вычета между супругами в соотношении 50/50. И несмотря на то, что квартира оформлена единолично на одного человека, они оба получили вычет на максимально возможную сумму:

• жена = 4 млн.руб./2 х 13% = 260 000 руб.
• муж = 4 млн.руб./2 х 13% = 260 000 руб.

Итого, в семью возвращается = 520 000 руб.

Вычет с квартиры, купленной по ипотеке

Финансовое положение многих семей не позволяет сразу приобрести жилье за собственные деньги. Поэтому для многих выходом становится покупка квартиры в кредит.

Эта процедура весьма распространена, но многих интересует вопрос, можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов.

Приобретая жилье в ипотеку, можно оформить его как в долевую, так и в общую совместную собственность супругов. Когда пара покупает жилье в кредит, один из них в любом случае является заемщиком, а второй – созаемщиком.

В зависимости от того, кто больше зарабатывает, выбирают основное лицо по ипотечному договору.

Согласно законодательству, если заемщик – муж, то супруга может подать заявление о предоставлении ему права налогового вычета.

В соответствии с изменениями, вступившими в силу в 2014 году, льготы предоставляются в отношении не объекта недвижимости, а его собственника.

При этом сначала возвращается вычет по стоимости недвижимости, а потом уже по стоимости процентов. Возврат 13 процентов с покупки квартиру в ипотеку супругами возможен и в первом, и во втором случае.

Причины отказа в получении вычета

Получить имущественный вычет можно не всегда. В ряде ситуаций в просьбе о возврате средств может быть отказано. Основные причины отрицательного ответа скрываются в правилах предоставления денег. Налоговая служба откажет гражданину в выплате вычета, если:

• он не является плательщиком НДФЛ;
• имущество было куплено с помощью субсидий;
• в роли заявителя выступает женщина, которая находится в декрете;
• человек предоставил не все необходимые документы;
• строительство недвижимости еще не завершено;
• квартира была куплена у взаимозависимого лица;
• работодатель купил недвижимость для своего работника;
• заявитель уже получал имущественный вычет.

Чаще всего отказ получают лица, которые хотят получить вычет повторно. Однако согласно действующему законодательству вернуть потраченные на покупку жилья средства можно только 1 раз. После получения вычета, право на использование льготы теряется.

Необходимые документы

Чтобы вернуть 13% подоходного налога за покупку квартиры, в налоговую инспекцию необходимо предоставить:

• декларацию (форма 3-НДФЛ);
• паспорт заявителя;
• справки обо всех доходах в течение года (форма 2-НДФЛ);
• заявление на возврат налога с реквизитами лицевого счета, на который будет осуществлен возврат подоходного налога;
• копию документа подтверждающего приобретение жилья (договор купли-продажи или контракт на участие в долевом строительстве);
• копии платежек, подтверждающих факт передачи средств продавцу (чеки, расписки);
• копию правоустанавливающего документа на долю (свидетельства о государственной регистрации или выписки из ЕГРН);
• копию акта приема-передачи (только для договоров долевого строительства);
• заявление о распределении долей;
• копия св-ва о заключении брака.

Если недвижимость была куплена в ипотеку для получения возврата денег по процентам дополнительно в ИФНС следует предоставить:

• копию кредитного договора
• справку о размере удержанных за отчетный период процентов.

Если один из собственников ребенок, к бумагам приложите копию его свидетельства о рождении.

Похожие записи:

• Индексация денежного довольствия сотрудникам МВД в 2023 году
• Как узнать задолженность в ЕИРЦ
• О новой форме отчетности по НДФЛ в 2021 году