Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые системы европейских стран». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговое регулирование до сих пор различается в разных странах Европейского союза, хоть государства и нацелены на политику всеобщей гармонизации. Так, в зарубежной практике под физическими лицами понимаются как граждане конкретного государства, так и связанные с ним иностранцы и лица без гражданства.
Самые низкие подоходные налоги в разных странах мира для физлиц
| Место в рейтинге | Название страны | Ставка подоходного налога (в %) |
| 1 | Албания | 10 |
| 2 | Босния и Герцеговина | 10 |
| 3 | Болгария | 10 |
| 4 | Казахстан | 10 |
| 5 | Беларусь | 12 |
| 6 | Макао | 12 |
| 7 | Россия | 13 |
| 8 | Иордания | 14 |
| 9 | Коста-Рика | 15 |
| 10 | Гонконг | 15 |
| 11 | Литва | 15 |
| 12 | Маврикий | 15 |
| 13 | Сербия | 15 |
| 14 | Судан | 15 |
| 15 | Йемен | 15 |
| 16 | Венгрия | 16 |
| 17 | Румыния | 16 |
| 18 | Ангола | 17 |
| 19 | Украина | 18 |
| 20 | Черногория | 19 |
| 21 | Словакия | 19 |
C самыми странными налогами в мире Вы можете ознакомиться, посмотрев видео.
Какие страны следует рассматривать для выгодного налогового резидентства в Европе
Для того, чтобы найти юрисдикцию, где самые низкие налоги в Европе не нужно часами зависать в интернете. Первым источником, который указывает на достаточно хорошие условия налогообложения, является утвержденным правительством перечень оффшорных стран. Именно последние – это те юрисдикции, где по мнению государственных аналитиков режим налогообложения намного лучше.
Если рассматривать подобные списки, которые утверждены правительствами России, Украины, Белоруссии и Казахстана, то у них чаще всего повторяются следующие государства:
- Андорра;
- Гибралтар;
- Кипр;
- Монако;
- Лихтенштейн;
- Черногория.
«Десятка» стран, где самые низкие налоги в Европе
Налоговое резидентство в Европе в низконалоговой юрисдикции дает возможность существенно снизить фискальную нагрузку и при этом заинтересованному лицу не придется тратить время на длительные перелеты. Да и европейский образ жизни, гражданам России, Украины или Белоруссии ближе. Как получить налоговое резидентство в странах, где самые низкие налоги в Европе указано выше, осталось только выбрать юрисдикцию наиболее подходящую для достижения целей.
Итак, наиболее благоприятные условия для физических лиц предоставляются в следующих странах:
| Страна | Стандартные налоги для физических лиц |
| Андорра | Налоговые резиденты облагаются налогом на весь мировой доход. Однако в стране нет налогов на: богатство, дарение, наследство, прирост капитала (за исключением прироста капитала от купли-продажи недвижимости в Андорре).С 2015 года введена прогрессивная система начисления НДФЛ (одни из самых низких налогов в Европе):до 24 000 EUR – 0%;24 001 – 40 000 EUR – 5%;от 40 001 EUR – 10%.С супружеских пар подоходный налог начинается удерживаться с суммы более чем 40 000 EUR в размере 10%.Начисляется налог и на проценты с банковских вкладов, но от суммы превышающей 3 000 EUR. Налог на прирост капитала от продажи недвижимости – 15%, но с каждым годом ставка снижается и уже с 13 года владения имуществом можно его продать, не неся фискальных обязательств. |
| Болгария | Налоговые резиденты Болгарии несут фискальные обязательства с мирового дохода. Фиксированная ставка НДФЛ в стране – всего 10%.Кроме подоходного налога в Болгарии применяются взносы на государственное страхование: социальное и медицинское страхование:социальное страхование – от 24,7 до 25,4%, где от 14,12 до 14,82% платить работодатель, а 10,58% — работник;медицинское страхование – 8%, где 4,8% платить работодатель, а 3,2% — наемный работник.В стране нет налога на прирост капитала, но есть – на недвижимость. Его размер от 0,01 до 0,45%.НДФЛ на уровне 10% делает Болгарию, страной с самыми низкими налогами в Европе. |
| Гибралтар | Ставка НДФЛ зависит от выбранной системы: надбавки или валовой доход.Система надбавок предусматривает начисление налога на доход за минусом надбавок, при этом действуют следующие ставки:первые 4 000 фунтов стерлингов – 14%;следующие 16 000 фунтов стерлингов – 17%;далее – 39%.Система на основании валового дохода:первые 10 000 фунтов стерлингов – 6%;следующие 7 000 фунтов стерлингов – 20%;далее 28%.В Гибралтаре также есть взносы на социальное страхование:10% от валового дохода работника, при этом минимум 6,05 фунтов стерлингов и максимум 30,25 фунтов стерлингов в неделю;20% от валового дохода работодателя, при этом минимум 18,15 фунтов стерлингов и максимум 40,15 фунтов стерлингов в неделю;20% от валового дохода самозанятого лица, при этом минимум 12,10 фунтов стерлингов и максимум 36,85 фунтов стерлингов в неделю.Здесь нет таких налоговых обязательств: НДС, на богатство, на наследие, на имущество, на дивиденды, на дарение и нет социальных взносов.Нужно отметить, что доход в размере 11 450 фунтов стерлингов не облагается подоходным налогом. А еще в стране применяются разнообразные вычеты, которые снижают фискальную нагрузку и создают условия, чтобы Гибралтар еще долго удерживал статус – европейская страна с самыми низкими налогами. |
| Грузия | Ставка подоходного налога в Грузии достаточно высокая – 20%, но нужно отметить, что он удерживается только из местного дохода. Кроме этого, преимуществом грузинского налогового резидентства является низкая ставка налогообложения дивидендов – 5% (удерживается только при распределении прибыли с местных компаний).Также в Грузии есть два специальных режима интересных для налогового резидентства:физлица с годовым оборотом менее 30 000 лари, не использующих наемных работников и зарегистрированные как субъект микробизнеса освобождаются от налогообложения;частные предприниматели с годовым оборотом до 500 000 лари могут зарегистрироваться в качестве субъекта малого бизнеса и платить всего 1% в год с валового дохода.Наличие таких специальных статусов позволяет говорить о Грузии, как о стране, где самые низкие налоги в Европе. |
| Кипр | Кипр – юрисдикция, где проще и быстрее всего получить европейское гражданство и действует одна из самых низких ставок корпоративного налога в Европе (12,5%). В Республике налоговые резиденты платят НДФЛ по прогрессивной шкале (с годового дохода):до 19 500 EUR – 0%;19 501 — 28 000 EUR – 20%;28 001 — 36 300 EUR – 25%;36 301 – 60 000 EUR – 30%;от 60 001 EUR – 35%.Кроме подоходного налога на Кипре удерживается специальный взнос на оборону. Он применяется только к дивидендам (17%), процентам (в большинстве случаев 30%) и арендному доходу. Однако наличие специального статуса «недомицилированный налоговый резидент» освобождает от уплаты налогов на дивиденды, на проценты, на доход от аренды и военного сбора.На Кипре нет налога на наследство, на недвижимое имущество, на прирост капитала (кроме операций с недвижимостью). |
| Монако | С 1870 года в княжестве нет НДФЛ, налога на прирост капитала, на богатство, на имущество (не касается граждан Франции). Здесь есть налог на доход с аренды недвижимости в размере 1%.Практически полное отсутствие фискальных обязательств делает Монако европейской страной с самыми низкими налогами. Однако следует учесть, что очень сложно получить налоговое резидентство княжества не имея высоких доходов и большого благосостояния. |
| Литва | Резиденты Литвы платят налог с мирового дохода в размере 20%. Дивиденды облагаются налогом по ставке – 15% (но зако��одательством предусмотрен льготный режим для определенных компаний).В Литве нет налога на прирост капитала, налог на наследство не удерживается с близких родственников, нет налога на дарение и на роскошь. В стране применяется социальный взнос – от 19,5%, который включает медицинское страхование. |
| Лихтенштейн | В Лихтенштейне действует очень лояльная прогрессивная система начисления подоходного налога, благодаря которой в княжестве практически самые низкие налоги в Европе. Здесь освобождается от НДФЛ годовой доход:физлица в размере 15 000 CHF;супружеской пары – 30 000 CHF.Максимальная ставка подоходного налога – 8%, которая применяется с годовой прибыли выше 200 000 CHF для одного физлица и выше 400 000 CHF – для супружеской пары.В княжестве нет налогов на наследство, недвижимость и дарение, но есть – на прирост капитала (от 3 до 24% в зависимости от суммы) и социальные отчисления (4,7% пенсионный взнос и 0,5% страховка от безработицы). |
| Черногория | В Черногории резиденты обязаны платит налог с мирового дохода. Однако ставка НДФЛ одна из самых низких в Европе – 9%. Также в стране есть еще местный подоходный доход, размер которого зависит от муниципалитета (от 13%). |
| Чехия | Ставка НДФЛ в Чехии – 20%, местных налогов на прибыль в стране нет. Налог на наследство и дарение не регулируется специальным законом, а рассматривается с точки зрения прибыли и облагается налогом по ставке 15%.Однако в стране есть специальные режимы, которые устанавливают одни из самых низких налогов в Европе – 6-9%. |
Налоговая кампания для бизнеса в Германии
Больше девяноста процентов составляют предприятия с ограниченной ответственностью. Они, а также акционерные общества и иностранные корпорации подлежат налогообложению. Существуют два типа налога для предпринимателей:
- Корпоративный налог с добавкой на солидарность. Его высчитывают с прибыли и взимают по единой общегосударственной ставке — пятнадцать процентов во всех землях. Надбавку на солидарность ввели в 1995 году для финансирования соединения ФРГ и ГДР. Это пять с половиной процентов от начисляемой суммы корпоративного налога.
- Промысловый. Он муниципальный. Базовая ставка в три процента единая, к ней добавляются множители, установленные муниципалитетами. Общая ставка промыслового налога не может быть меньше семи процентов в совокупности, высшая граница не ограничена.
Для бизнеса и крупных корпораций налоговая система понятна, прозрачна и предсказуема. Однако бизнесмены пытаются снизить пошлину и обычно добиваются этого с помощью налогового консультанта.
Предприниматели считают, что в Германии сложилась довольно выгодная система налогообложения. В среднем совокупная нагрузка на уровне 29,83%.
Налоги в Европе и России
Глобализация ведет к тому, что налоговые процессы придется сообща регулировать. Но страны к этому не готовы. Координация как первый шаг к согласию воспринимается скептически.
Сегодня налоговая нагрузка медленно, но уверенно движется к уменьшению. Это отмечают и отдельные налогоплательщики, и бизнесмены. Корпоративный упал с двадцати семи с половиной процентов до двадцати четырех. И это за десять-пятнадцать лет. Не слишком изменился, но все же потерял косвенный налог, почти минус один процент привел ставку к тридцати процентам. Итого, если сложить все позиции, в среднем на мировую экономику получается налоговая нагрузка 22%. Ситуация выглядит иначе, если рассматривать отдельные страны. Только государство с высоким уровнем жизни сможет позволить налоговые послабления.
Экономисты считают, если поднимать налоговую ставку, то это ненадолго обеспечит рост доходов в бюджет. Впрочем, в России такое решение отразилось негативно на коммерческом секторе. Когда повысили страховые взносы, предприниматели просто начали закрывать свои компании. Поэтому аналитики настаивают: если уж вести налоговые сборы к росту, то только в случае применения прогрессивной системы налогообложения.
Для России эта теория в практике может предстать по-другому: высока вероятность, что прогрессивная шкала сыграет на понижение бюджетных поступлений. В России велико неравенство доходов населения: почти 50% доходов держат в руках 20% россиян. И граждане не слишком дисциплинированно соблюдают законодательство. К тому же в России нет тех льгот, которые предлагает Европа, используя прогрессирующую шкалу налогообложения.
НДС в Европе волнует каждого предпринимателя, который планирует открыть бизнес через инвестиции.
Во всех странах ЕС начисляют разный налог на добавленную стоимость, так что не стоит ожидать общего НДС для всей Европы. Более того, на некоторые товары устанавливают ставки по льготным тарифам; есть и такая продукция, на которую НДС равен нулю.
В большинстве стран Евросоюза НДС для резидентов и тех, кто не имеет такого статуса, различаются. Граждане и те, у кого есть вид на жительство в ЕС, имеют право на льготы и пониженные ставки.
Наиболее высокие показатели НДС в Европейских странах располагаются на отметке от 23 до 25,5%. В основном это страны Скандинавии, где очень высокий уровень жизни. Даже льготные ставки там тоже высоки и составляют около 8 — 12%. Кроме Скандинавского региона, высокий НДС установили такие страны, как:
- Венгрия (стандартная ставка 27%, льготная — от 5 до 18%);
- Греция (стандартная 23%, сниженная — 6-13;);
- Польша (23% и 5-8% соответственно);
- Португалия (23% и 6-13%);
- Хорватия (25% и 5-13%).
Но чаще всего НДС в Европе составляет от 20 до 21%, это самый распространённый показатель в европейских государствах. Вполне комфортно вести бизнес в таких странах, как:
- Австрия (20% стандартная и сниженная ставка 10-12%);
- Испания (21% и соответственно от 4 до 10%);
- Великобритания (стандартная 20% и 0-5% сниженная ставка);
- Болгария (20% и 0-9%);
- Литва (21% и от 5 до 9%);
- Нидерланды (21% и 5-9%);
- Франция (20% и 5,5-10%).
Страны с прогрессивными налогами
- Австралия. Доходы до 4600 долларов США не облагаются (0%). Доходы выше этой суммы, но меньше 29 000 долларов — 9 процентов. Если гражданин заработал больше 140 тысяч долларов, то составляет от 30 до 44 процентов.
- Сингапур. Не облагаются те, кто получает общим доходом за месяц меньше 16 000 долларов. Выше — платишь 20%.
- Испания. 24 процента от суммы платят заработавшие менее 20 тысяч долларов США. Если заработано больше 20 000, то составит 51%.
- Италия. Менее 80 000 долларов в месяц — 23%. Более — 45 процентов.
- Великобритания. На доходы менее 15500 нет. Более 45% . Имеются дополнительные корпоративные сборы на нефтедобывающие компании.
- Германия. Годовой доход менее 9 000 долларов — 0%. Более 80 000 долларов — 45%. Сумма в промежутке между ними облагается повышается индивидуально.
- США. Прогрессия сбора денег в пользу государства идёт от 10% до 39.6%. Нулевая ставка действует на доходы менее 8950 долларов. Существуют различные вычеты годовой прибыли, что позволяет многим не отчислять деньги государству. Например, вычитаются взносы за ипотеку, медицинскую страховку и т.п. Учитывается семейное положение, есть скидки для многодетных семей.
Подоходный налог в мире
Подоходный налог – в России налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.
На протяжении последнего года в России остро обсуждается тема введения прогрессивного подоходного налога. Напомним, сегодня действует плоская шкала – все платят единую ставку в 13%, независимо от размера получаемых доходов. Прогрессивная же шкала позволяет повысить ставку для тех, кто получает сверхприбыли. Данный вопрос достаточно противоречив – большинство провластных чиновников против такой «дискриминации» богатых, в то время как общественность уже «созрела» и требует повышения налоговой нагрузки для того меньшинства, которое обладает огромными капиталами.
В любом случае этот остросоциальный вопрос пока остается лишь на этапе дискуссии. В мире существует множество моделей. Более того, мы найдем чем удивить и вас: есть немало откровенно счастливых стран, граждане которых вообще не платят налоги! С них, пожалуй, и начнем.
Карта подоходных налогов в мире
Новые формы отчетности
Нововведения по формам отчетности – это всегда малоприятный сюрприз, особенно для бухгалтеров, поскольку им приходится формировать новые привычки в работе. Общие бланки меняются регулярно. Это связанно с постоянными новшествами в действующем законодательстве. Однако работа с бланками, как правило, ложится на плечи бухгалтера компании–работодателя. В случае самозанятости гражданин самостоятельно заполняет и подает декларации.
В 2019 году не производится никаких нововведений, в отличие от прошлого года. Так, за доходы в 2017 физические лица обязаны отчитываться по новой декларации – форма 3-НДФЛ. Бланки изменены в соответствии с Приказом ФНС РФ от 2017 года.
Корректировки связаны со штрих-кодами на страницах отчетности, переделаны поля титульной страницы и ряда других листов. Также правительство добавило к форме новое приложение: «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества».
Подоходный налог в Канаде
Налог оплачивают резиденты с суммы всех полученных доходов (даже за пределами страны) и нерезиденты. Существует государственный и муниципальный подоходный налоги. Ставка является прогрессивной, на нее влияет не только сумма полученного дохода, но и семейное положение, возраст и место проживания, так как в каждой провинции установлен свой порядок взимания налога. Ставки составляют от 15% до 33% в федеральный бюджет, и от 5% до 13% – в муниципальные. Кроме этого, сумма платежа может быть увеличена за счет дополнительного подоходного налога и отчислений на медицинское страхование. При этом применяются различные льготы и вычеты. По максимальной ставке облагаются годовые доходы от 132 400 канадских долларов, а необлагаемая сумма составляет 7500 канадских долларов в год (100 100 и 5 700 долларов США соответственно).
Таблица стран с самыми низкими налогами в 2021 году
Страны с самыми низкими налогами на прибыль для юридических лиц
| Место в рейтинге налогов | Название страны | Ставки налогов (в % от общего дохода предприятия) |
| 1 | Македония | 7,4 |
| 2 | Катар | 11,3 |
| 3 | Кувейт | 12,8 |
| 4 | Бахрейн | 13,5 |
| 5 | Лесото | 13,6 |
| 6 | Саудовская Аравия | 14,5 |
| 7 | Замбия | 14,8 |
| 8 | Объединенные Арабские Эмираты | 14,8 |
| 9 | Грузия | 16,4 |
| 10 | Сингапур | 18,4 |
| 11 | Хорватия | 18,8 |
| 12 | Люксембург | 20,2 |
| 13 | Армения | 20,4 |
| 14 | Намибия | 20,7 |
| 15 | Камбоджа | 21 |
| 16 | Канада | 21 |
| 17 | Черногория | 22,3 |
| 18 | Гонконг | 22,8 |
| 19 | Оман | 23 |
| 20 | Кипр | 23,2 |
| 21 | Босния и Герцеговина | 23,3 |
| 22 | Монголия | 24,4 |
| 23 | Маврикий | 24,5 |
| 24 | Ботсвана | 25,3 |
| 25 | Лаос | 25,8 |
| 26 | Ирландия | 25,9 |
| 27 | Дания | 26 |
| 28 | Таиланд | 26,9 |
| 29 | Болгария | 27 |
С новыми поправками в налоговом кодексе Вы можете ознакомиться посмотрев видео, представленном ниже.
Самые низкие подоходные налоги в разных странах мира для физлиц
| Место в рейтинге | Название страны | Ставка подоходного налога (в %) |
| 1 | Албания | 10 |
| 2 | Босния и Герцеговина | 10 |
| 3 | Болгария | 10 |
| 4 | Казахстан | 10 |
| 5 | Беларусь | 12 |
| 6 | Макао | 12 |
| 7 | Россия | 13 |
| 8 | Иордания | 14 |
| 9 | Коста-Рика | 15 |
| 10 | Гонконг | 15 |
| 11 | Литва | 15 |
| 12 | Маврикий | 15 |
| 13 | Сербия | 15 |
| 14 | Судан | 15 |
| 15 | Йемен | 15 |
| 16 | Венгрия | 16 |
| 17 | Румыния | 16 |
| 18 | Ангола | 17 |
| 19 | Украина | 18 |
| 20 | Черногория | 19 |
| 21 | Словакия | 19 |
C самыми странными налогами в мире Вы можете ознакомиться, посмотрев видео.
В мире существует несколько схем налогообложения физических лиц: пропорциональная и прогрессивная ( в том числе и прогрессивная с необлагаемым минимумом ). Например, в России и Беларуси сегодня действует пропорциональная шкала подоходного налога — все платят единую ставку 13% независимо от доходов.
Прогрессивная схема налогообложения позволяет повышать налоговую ставку по мере увеличения дохода — чем больше зарабатываешь, тем больше платишь налог. Например, в США ставка от 10% до 37% — зарабатываешь меньше $770 в месяц — платишь 10%, зарабатываешь больше $34 900 в месяц — платишь 37%.
Состоятельные люди против такой схемы » дискриминации богатых «. Однако прогрессивное налогообложение используется в большинстве высокоразвитых стран.
Прогрессивная схема с необлагаемым минимумом — например, в Великобритании ставка подоходного налога = 45%, но если человек зарабатывает меньше 11 000 фунтов в год, то налоги он не платит►
Самый высокий подоходный налог 💰💰 в Кот-д’Ивуаре и Республике Чад — 60% . На 4 месте расположилась Швеция с налоговой ставкой 57,2%. По этой причине в последние годы из Швеции уезжают люди востребованных профессий с высокими зарплатами.
Самый низкий подоходный налог 💲💲 в 10 странах, в которых отсутствуют налоги для физических лиц из числа резидентов страны ( см.ниже. ). В Европе самая низкая налоговая ставка в Черногории — 9%, следом идет Казахстан и Монголия со ставкой 10%. В Украине величина НДФЛ составляет 18%.
Прибыль организации — это разница между ее доходами и расходами. Почти во всех странах мира налог с организаций взимается от прибыли, полученной в стране. В России — это 20%, из которых 3% идет в федеральный бюджет, 17% — в бюджет региона, в котором он был уплачен.
Самый высокий налог на прибыль 💰💰 в Пуэрто-Рико — 39% . Один из самых неизменно высоких налогов — в Аргентине — вот уже более 22 лет там действует фиксированная ставка 35%.
Самый низкий налог на прибыль 💲💲 в 6 странах, в которых отсутствуют налоги на прибыль местных компаний ( см.ниже. ). Вторая самая низкая налоговая ставка — в Узбекистане — 7,5%. В Беларуси и Украине налог на прибыль составляет 18%.
🔥 Только в 5 странах мира полностью отсутствуют налоги (НДФЛ и налог на прибыль) — ОАЭ, Бахрейн, Бермудские Острова, Острова Кайман, Багамские Острова.
Подоходный налог в Канаде
Налог оплачивают резиденты с суммы всех полученных доходов (даже за пределами страны) и нерезиденты. Существует государственный и муниципальный подоходный налоги. Ставка является прогрессивной, на нее влияет не только сумма полученного дохода, но и семейное положение, возраст и место проживания, так как в каждой провинции установлен свой порядок взимания налога. Ставки составляют от 15% до 33% в федеральный бюджет, и от 5% до 13% – в муниципальные. Кроме этого, сумма платежа может быть увеличена за счет дополнительного подоходного налога и отчислений на медицинское страхование. При этом применяются различные льготы и вычеты. По максимальной ставке облагаются годовые доходы от 132 400 канадских долларов, а необлагаемая сумма составляет 7500 канадских долларов в год (100 100 и 5 700 долларов США соответственно).