Срок сдачи декларации по НДС в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок сдачи декларации по НДС в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Актуальный в 2022 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.

Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления

Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.

Налоги и взносы	Срок подачи
Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту	НЕТ
НДС
ПСН
НПД (по желанию)
АУСН
Акцизы
НДПИ
Водный налог (по желанию)
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию)
Налог на игорный бизнес

VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.

Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.

Зачет возможен, в частности:

1. в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
2. в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):

3. о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
4. о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.

VII. Чего ждать в новом году

На начало 2023 г. ФНС сформирует сальдо единого налогового счета каждой организации и каждого физического лица на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных налоговых обязательств, излишне перечисленных денежных средств, внесенных авансовых платежей.

В суммы неисполненных обязанностей не будут включены:

1. недоимки, по которым по состоянию на 31 декабря 2022 года истек срок их взыскания;
2. недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, указанным в оспариваемом в судебном порядке решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, исполнение которого приостановлено по состоянию на 31 декабря 2022 года полностью или в части в результате принятия судом обеспечительных мер.

Излишне перечисленными для отражения на едином налоговом счете не будут признаны суммы:

3. налога на профессиональный доход, госпошлины, в отношении уплаты которой не выдан исполнительный документ, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, авансовых платежей по НДФЛ в отношении иностранных граждан, работающих по найму на основе патента (эти платежи не пропадут, но учитываются они ФНС России отдельно – не на едином налоговом счете);
4. налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, если со дня их уплаты прошло более трех лет.

Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года

Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.

Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж. С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.

С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.

Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.

Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.

А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.

6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.

Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.

Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.

Срок сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2022

В Налоговом кодексе РФ (статья 174, пункт 5) определён срок подачи декларации — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. 25 октября 2022 года — последний день приёма отчёта по НДС за 3 квартал 2022 года. Это вторник, поэтому переноса срока не будет.

Пример заполнения декларации по НДС 2022 года

При заполнении бланка НДС очень часто у налогоплательщиков возникают трудности. Как правило, довольно спорным моментом является определение точной даты, с которой необходимо начинать считать налоговую нагрузку. По законодательству, налоговая нагрузка наступает в тот момент, когда организация начинает предоставлять услуги (входящие в ее компетентность), и в момент отгрузки предоставляемой продукции. Но нужно обратить внимание на то, что в случае если организация (фирма, предприятие) работает по предоплате, то налоговая нагрузка высчитывается с момента получения денежных средств.

С отчета за 3 квартал 2021 года и за периоды 2022 года декларацию по НДС нужно оформлять на новом бланке, который утвержден приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228.

Новая декларация НДС 2022 года несколько изменена, что связано с введением в действие новых счетов-фактур, книг покупок и продаж и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также в связи с вступлением в действие системы прослеживаемости товаров:

• раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
• приложение №1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок»;
• раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
• приложение №1 к разделу 9 декларации «Сведения из дополнительных листов книги продаж»;
• раздел 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период»;
• раздел 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период».

Новая декларация содержит новые строки, позволяющие отразить, в частности, следующие сведения об операциях с прослеживаемыми товарами:

• регистрационный номер партии прослеживаемых товаров;
• стоимость прослеживаемого товара без НДС; код единицы измерения товара;
• количество товара в единицах измерения.

Куда подавать декларацию по НДС в 2022 году

Декларацию по НДС сдавайте в налоговую инспекцию по месту учета организации (п. 5 ст. 174 НК). Вся сумма налога поступает в доход федерального бюджета (ст. 50 БК). Составлять и сдавать декларации по местонахождению обособленных подразделений не нужно (п. 5 ст. 174 НК).

Согласно, общего правила, декларацию по НДС нужно составить и сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК). Если крайний срок сдачи приходится на выходной, нерабочий праздничный или на нерабочий день по актам Президента, представьте декларацию в следующий за ним первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). В такие же сроки обязаны подавать декларации по НДС иностранные организации, которые оказывают в России электронные услуги (п. 8 ст. 174.2 НК).

Что входит в состав единого налогового платежа и как его внести.

Пополнять налоговый счет плательщик будет одним платежом, без указания конкретного налога. То есть единым налоговым платежом. Кроме средств, переведенных компанией на единый счет, ЕНП будут признаваться и иные суммы:

• взысканные с налогоплательщика;

• поступившие в связи с принятием решения о возмещении (предоставлении вычета);

• поступившие в результате зачета от иного лица;

• отозванные по заявлению или из-за отсутствия на ЕНС средств текущие платежи, которые ранее были зачтены в счет исполнения обязанности;

• проценты, начисленные за излишне взысканные суммы и в других предусмотренных случаях;

• возвращенные излишне уплаченные суммы НДФЛ с доходов патентных иностранцев, НПД, ряда сборов.

Налоговый календарь для ООО

Налог	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал или по итогам года	НПА
УСН*	Авансовый платеж по единому налогу за первый квартал — не позднее 25 апреля	Авансовый платеж по единому налогу за полугодие — не позднее 25 июля	Авансовый платеж по единому налогу за девять месяцев — не позднее 25 октября	Годовая декларация по УСН и оплата единого налога не позднее 31 марта	ст. 346.21, 346.23 НК РФ
ЕНВД	Квартальная декларация не позднее 20 апреля, оплата вмененного налога до 25 апреля включительно	Квартальная декларация не позднее 20 июля, оплата вмененного налога до 25 июля включительно	Квартальная декларация не позднее 20 октября, оплата вмененного налога до 25 октября включительно	Квартальная декларация не позднее 20 января, оплата вмененного налога до 25 января включительно	ст. 346.32 НК РФ
ЕСХН	—	Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие — не позднее 25 июля	—	Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее до 31 марта	ст. 346.9, 346.10 НК РФ
НДС**	Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно	Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно	Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно	Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно	ст. 174 НК РФ
Налог на прибыль организаций, у которых отчетный период квартал (при доходах в квартал не более 15 млн руб)	Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за первый квартал — не позднее 28 апреля.	Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за полугодие — не позднее 28 июля.	Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за девять месяцев — не позднее 28 октября.	Уплата налога за год и декларация по итогам года – не позднее 28 марта.	ст. 285, 286, 287, 289 НК РФ
Налог на имущество организаций	Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 апреля.	Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 июля.	Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 октября.	Годовая декларация не позднее 30 марта. Сроки уплаты налога и авансовых платежей (если есть отчетные периоды) устанавливают регионы	ст. 382, 386 НК РФ
Годовая бухгалтерская отчетность	Не позднее 31 марта за предыдущий год	—	—	—	ст. 18 ФЗ № 402 от 06.12.2011

Отчетность работодателей за работников

Дополнительно к указанной налоговой отчетности все работодатели (ИП и ООО) сдают за своих работников следующую отчетность:

Отчет	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал или по итогам года	НПА
Единый расчет по взносам в ИФНС	Не позднее 30 апреля за первый квартал	Не позднее 30 июля за полугодие	Не позднее 30 октября за девять месяцев	Не позднее 30 января за календарный год	п.7 статьи 431 НК РФ
СЗВ-М в ПФР	Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным	Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным	Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным	Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным	ст.11 ФЗ №27 от 01.04.96
СЗВ-Стаж	Не позднее 1 марта за предыдущий год	—	—	—	ст.11 ФЗ №27 от 01.04.96
СЗВ-ТД	Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным	Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным	Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным	Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным	ст.11 ФЗ №27 от 01.04.96
4-ФСС в ФСС*	Не позднее 20 апреля в бумажной форме и не позднее 25 апреля в электронной за 1 квартал	Не позднее 20 июля в бумажной форме и не позднее 25 июля в электронной за 1 полугодие	Не позднее 20 октября в бумажной форме и не позднее 25 октября в электронной за 9 месяцев	Не позднее 20 января в бумажной форме и не позднее 25 января в электронной за год	ст.24 ФЗ № 125 от 24.07.98
2-НДФЛ в ФНС	Не позднее 1 марта по итогам предыдущего года	—	—		ст. 230 НК РФ
6-НДФЛ в ФНС	Не позднее 30 апреля за 1 квартал	Не позднее 31 июля за 1 полугодие	Не позднее 31 октября за 9 месяцев	Не позднее 1 марта за 2019 год	ст. 230 НК РФ
Средне-списочная численность в ФНС**	Не позднее 20 января по итогам года	—	—	—	ст. 80(3) НК РФ
Справка-подтверждение основного вида деятельности в ФСС***	Не позднее 15 апреля по итогам года	—	—	—	Приказ Министерства здравоохранения и соцразвития РФ от 31 января 2006 г. № 55

За непредставление в срок декларации по НДС предусмотрена ответственность по ст. 119 НК РФ. За каждый полный или неполный месяц просрочки декларации взыскивается штраф в размере 5 процентов не уплаченного в срок налога. Максимальный штраф – 30 процентов налога, не уплаченного в срок по опоздавшей декларации. Если же компания не вовремя уплатила налог либо нарушила срок сдачи «нулевой» декларации, то штраф будет взыскиваться в минимальном размере – 1 тыс. рублей.

Не забудьте, что если налогоплательщик сдаст декларацию на бумаге, то она будет считаться непредставленной. В этом случае последует санкция по ст. 119 НК РФ.

Обратите внимание: ошибка в формате декларации по НДС штрафом не карается. В Постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 02.12.2016 № Ф08-9002/2016 судьи отметили, что п. 1 ст. 119 НК РФ предусматривает штраф за непредставление декларации как таковой. Нарушение формата декларации под эту норму не подпадает.

Кто должен сдать декларацию по НДС

Отчитаться по НДС должен любой, у кого в течение налогового периода (в нашем случае третьего квартала 2020 года) прошла хотя бы одна операция, требующая исчисления и уплаты налога. Это может быть:

• операция или операции, «стандартно» облагаемые НДС (поименованные в п. 5 ст. 174 НК РФ);
• выплата, произведенная в пользу иного лица, по которой плательщик становится налоговым агентом по НДС, т.е. обязан удержать налог у источника и перечислить в бюджет РФ (такие случаи перечислены в пп. 2–5 ст. 161 НК РФ);
• выставление покупателю счета-фактуры с НДС в случаях, если продавец:
• изначально не является плательщиком НДС, например, находится на спецрежиме или пользуется освобождением по ст. 145 НК РФ;
• ведет деятельность, освобождаемую от НДС по нормам НК РФ.

Когда сдавать отчётность по НДС в 2021 году: сроки

Что же касается сроков уплаты НДС в 2021 году, то налог нужно внести в бюджет не позднее:

• 25.01.2021 – 1-й платеж за 4 квартал 2020 г.;
• 25.02.2021 – 2-й платеж за 4 квартал 2020 г.;
• 25.03.2021 – 3-й платеж за 4 квартал 2020 г.;
• 26.04.2021 – 1-й платеж за 1 квартал;
• 25.05.2021 – 2-ая часть за 1 квартал;
• 25.06.2021 – 3-й платеж за 1 квартал;
• 26.07.2021 – 1-ая часть за 2 квартал;
• 25.08.2021 – 2-й платеж за 2 квартал;
• 27.09.2021 – 3-й платеж за 2 квартал;
• 25.10.2021 – 1-й платеж за 3 квартал;
• 25.11.2021 – 2-й платеж за 3 квартал;
• 27.12.2021 – 3-й платеж за 3 квартал;
• 25.01.2022 – 1-й платеж за 4 квартал;
• 25.02.2022 – 2-й платеж за 4 квартал;
• 25.03.2022 – 3-й платеж за 4 квартал.

Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Все плательщики налога на добавленную стоимость сдают эту декларацию. Также ее сдают импортеры, неплательщики НДС, которые в прошедшем квартале выставили счет-фактуру с НДС, и налоговые агенты, которые получили или выставили счета-фактуры как посредники, даже если они работают на спецрежимах.

Все эти категории сдают декларацию в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает это равносильным несдаче декларации. На бумаге документ можно сдать только некоторым налоговым агентам (п. п. 3, 12 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если в отчетном периоде вы не вели деятельность или у вас не возникало объектов налогообложения, декларацию все равно придется сдать, но уже в нулевой форме. Иногда вместо декларации по НДС можно сдать единую налоговую декларацию. Это возможно, если вы не вели деятельность в течение квартала, а на ваших счетах и в кассе не было движения денежных средств.

Декларацию в общем случае сдают в течение 25 дней после завершения квартала. В 2021 году сроки сдачи таковы:

• за 4 квартал 2020 — до 25 января 2021;
• за 1 квартал 2021 — до 26 апреля;
• за 2 квартал 2021 — до 26 июля;
• за 3 квартал 2021 — до 25 октября.

Смещение дат связано с тем, что 25 число приходится на выходные дни. Например, отчет за 1 квартал 2021 надо сдать до 25 апреля включительно, но это воскресенье. Поэтому последним днем для сдачи становится понедельник.

Декларации направляют в налоговый орган по месту учета. Если у вас есть обособленные подразделения, декларацию вы должны представлять централизованно в ИФНС, в которой головная организация состоит на учете. Крупнейшие налогоплательщики подают декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Приведем образец заполнения декларации для ООО «Ромашка» — это микропредприятие с двумя сотрудниками на ОСНО, основная деятельность — оптовая торговля. Организация заполняет лишь часть разделов декларации:

• «Ромашка» не является налоговым агентом, поэтому не заполняет раздел 2;
• не применяет налоговую ставку 0%, поэтому не заполняет разделы 4, 5 и 6;
• не имеет дела с операциями, которые не подлежат налогообложению или проводятся вне территории России, также не вносит предоплату за поставку товаров с циклом изготовления больше полугода, поэтому не заполняет раздел 7;
• не является посредником и не получает освобождение от НДС.

Похожие записи:

• Какие документы нужны для получения разрешения на охотничье ружье
• Сведения о трудовой деятельности в ЕФС‑1: порядок заполнения и сдачи
• Какие льготы ветеранам военной службы в Ростовской области