Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переход на электронные чеки и отправка их покупателям». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2018 году правительство нашей страны утвердило список определенной продукции, которая должна маркироваться начиная с 2019. Это значит, что все производимые изделия, попадающие в этот перечень, должны сопровождаться документацией, включающей в себя сведения о производителе, владельце, передвижениях ассортимента с точки изготовления в магазин. Вместе с тем, в этот же период времени начинается глобальный перевод отчетности по продажам в электронный вид.
Кассовый чек и его аналог — БСО
Кассовый чек — всем хорошо знакомый фискальный документ, созданием которого сопровождается каждый расчет наличными деньгами и банковской картой в магазине. Чеки формируются не только при реализации товара, но и при его возврате, также в некоторых других случаях.
В соответствии с текущей редакции закона 54-ФЗ, кассовый чек должен иметь множество разных реквизитов, которые перечислены в пункте 1 статьи 4.7 этого закона.
Заменой кассового чека для некоторых налогоплательщиков может быть бланк строгой отчетности (БСО). Бланк должен содержать те же обязательные реквизиты, что и кассовый чек. Применять БСО вместо чека ККТ позволено организациям и предпринимателям, которые занимаются оказанием услуг населению.
Сформировать БСО на компьютере нельзя — они создаются с применением специальных автоматизированных систем. Приобрести их можно в типографиях либо сформировать онлайн за небольшую плату, после чего распечатать на обычном принтере.
С 1 июля 2019 года формировать БСО можно будет исключительно с применением специальных систем — БСО-ККТ.
Обязательные реквизиты квитанции
Распечатанный на кассе чек — это фискальный документ. Основная его задача — фискализировать финансовые сведения для дальнейшего использования в рамках официальной правительственной политики. Чтобы делать это эффективно, он должен содержать в себе огромное количество информации, в том числе:
- ИНН продавца.
- Название фирмы из свидетельства о регистрации.
- Порядковый номер квитанции.
- Должность лица, осуществившего продажу, и его смену.
- Номер кассы, которая выдала документ, а точнее, фискального накопителя.
- Полную стоимость покупки и способ ее оплаты.
- Дату и время совершения сделки.
- Признак фискального режима.
Обязательные реквизиты электронного чека незначительно отличаются от бумажного. Все представленные выше сведения тоже должны быть указаны. Дополнительно здесь прописывается адрес сайта оператора фискальных данных, который отвечает за обслуживание аппарата, номер версии ФФД, код формы документа.
Главные особенности квитанции онлайн-кассы
Ранее уже указывалось, что политика последних лет направлена на глобальную маркировку всех существующих товаров и основным инструментом в этом деле является внедрение онлайн-аппаратов, согласно 54-му Федеральному Закону. Но в чем же уникальность электронных квитанций по сравнению с классической бумажной формой?
На самом деле они очень похожи, ведь для их создания используется одна и та же информация: сведения о продавце, кассовом аппарате, системе налогообложения и самой покупке. Если распечатать электронный чек, особой разницы между ним и бумажной квитанцией покупатель не увидит.
Но некоторые уникальные черты обнаружить все-таки можно. Онлайн-документ дополнительно содержит информацию об операторе фискальных данных и формате бумаг, используемых в работе. Добавлены здесь и некоторых технические сведения, которые на самом деле не важны простым потребителям и имеют значение только для проверяющих служб и самого продавца.
Но при этом кассовый чек признается законом в качестве официального документа, независимо от того, в каком виде он предоставлен. В правах и юридической силе электронный и бумажный вариант являются равными, а значит могут быть использованы одинаково успешно.
Как расшифровываются в чеке фискальные данные
Смысл большинства реквизитов покупателю интуитивно понятен, но часть, относящаяся к фискальным данным, требует пояснения. Рассмотрим некоторые реквизиты кассового чека и их значение более пристально.
Напомним, что фискальными данными, согласно ФЗ-54, являются сведения о расчетах продавца и покупателя, хранящиеся в фискальной памяти и передаваемые в режиме онлайн-кассы в ФНС, а также сведения о кассовой технике, обслуживающей эти расчеты:
- РН ККТ — регистрационный номер контрольно-кассовой техники. Он присваивается при регистрации в ФНС.
- ЗН ККТ — заводской номер кассовой техники. Этот реквизит вводят на этапе настройки оборудования.
- ФН № — номер фискального накопителя (заводской). Вносится в настройки до начала эксплуатации кассы. Выводится автоматически.
- ФД № — номер фискального чека по порядку. Его присваивает кассовый аппарат в автоматическом режиме.
- ФП, ФПД — фискальный признак документа. Он проставляется на основании регистрационных данных торгующей организации в ФНС: ИНН, даты регистрации, рег. номера ККТ, заводского номера ККТ; ИНН ОФД (оператора фискальных данных), кроме того – порядкового номера ФД.
- Адрес сайта ОФД, адрес сайта для проверки ФПД, адрес сайта ФНС. По этому адресу проверяют законность торговой операции, которая фиксируется через оператора фискальных данных, т.е. проверяется чек. Как правило, здесь указывается сайт налоговой службы.
- QR — двухмерный код. Предназначен для проверки закодированных реквизитов чека, быстро считывается с помощью устройств обработки изображений, настроенных соответствующим образом. ФНС разработана специальная программа, работающая с QR-кодом.
Для электронного чека обязательны:
- Номер версии ФФД — в настоящее время используются две версии формата фискальных данных: 1.05 и 1.1.
- Код ФФД — код формы фискального документа. Для чека это цифра 3, для коррекционного кассового чека — 31.
Обязательные компоненты кассового чека
На основании ст. 4.7 ФЗ от 22.05.2003 N 54-Ф3 (ред. 27.12.2019) кассовый документ, выдающийся покупателю, должен содержать следующий перечень обязательных реквизитов:
- Непосредственное название предоставляемого документа (Бланк строгой отчетности/Кассовый чек).
- Данные о стороне, выдающей документ (полное наименование торговой точки, ее юридический адрес).
- Порядковый номер (номер чека рассчитывается за смену).
- СНО (информация об используемой системе налогообложения).
- Время расчета (дата и время фиксируются в момент непосредственной оплаты товара/услуги и записываются в формате 00.00.00).
- Место осуществления сделки (конкретный магазин торговой компании: «Продукты», «Пятерочка»).
- Название реализуемого продукта или предоставляемой услуги (в полном объеме).
- Итоговая сумма расчета (с учетом налогов, дополнительной комиссии, скидок, если таковые имеются).
- ИН пользователя.
- Подробная информация о расчетах (указанная к оплате сумма, внесенная покупателем оплата, выдача продавцом сдачи и т.д.).
- Формат оплаты (наличный/безналичный расчет).
- ФИО продавца, его должность (не касается безналичного расчета, производимого в Интернете).
- Номер ККТ.
- Заводской номер фискального документа.
- Электронный адрес сайта, на котором может быть проведена проверка предоставленного документа.
- Номер смены.
- QR-код.
- Адрес электронной почты обеих сторон (указывается при предоставлении чека в электронном формате).
- Фискальный признак документа.
Новые реквизиты ФФД 1.05: порядок и сроки перехода
С 1 января 2019 года становится обязательным новый формат фискальных документов 1.05, регламентирующий новые обязательные и необязательные реквизиты чека. В этой статье мы дадим описание формата ффд 1.05, приведем список новых обязательных реквизитов (тегов), продемонстрируем отличие ффд 1.0 от 1.05, а также покажем пример чека ффд 1.05.
Главный вопрос, который волнует всех — требуется ли замена фискального накопителя при переходе на ФФД 1.05?
За правильное формирование формата фискальных документов отвечает фискальный накопитель (ФН) и его прошивка.
В п.23 раздела II Письма ФНС от 03.04.2018 №ММВ-20-20/33@ «О направлении инструкции» (вместе с Инструкцией для сотрудников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и индивидуальных предпринимателей в рамках второго этапа реформы) ФНС России закрепила переход с версии ФФД 1.
0 на ФФД 1.05 без обязательной замены фискального накопителя. Таким образом, все ранее произведенные фискальные накопители будут поддерживать ФФД 1.05, если ресурс вашего фискального накопителя не исчерпан, то достаточно просто обновить прошивку кассы. Производители контрольно-кассовой техники уже выпустили обновлённые прошивки, которые помогут быстро перейти на ФФД 1.
05 без замены ФН.
Для получения подробной информации: где скачать прошивку и как перепрошить кассы АТОЛ, Штрих-М, Эвотор обратитесь к специалистам сервиса КОМТЕТ Касса.
Чем же отличается новый формат фискальных данных 1.05 от старого? Главное отличие — перечень реквизитов, включенных в состав фискального документа в обязательном порядке и порядок размещения этих реквизитов.
Чек залога нефискальный на АЗС: что это?
Разновидностью рассматриваемой нами платежной квитанции является чек залога нефискальный. Разберемся с понятием, что значит чек залога нефискальный.
С этим документом сталкиваться нам приходится гораздо чаще, чем мы подозреваем: к примеру, каждый раз, пользуясь услугами заправочных станций, и оплачивая покупаемое топливо, перед тем, как его зальют в бак заправляемого автомобиля. В подтверждение оплаты оператор АЗС выдает нефискальный отчет, подтверждающий, что клиентом внесен залог за услугу (продажу) которую еще не оказали. Такая нефискальная залоговая квитанция, как правило, распечатана на незарегистрированном печатном устройстве. Она является внутренним документом, и служит распорядительным документом на отпуск топлива для персонала, обслуживающего заправочный аппарат. После завершения отпуска топлива, оператор АЗС обязан выдать покупателю вместо нефискального чека залога аутентичный фискальный чек, распечатанный на зарегистрированной ККМ.
Разновидностью кассового чека является чек коррекции. Пробивается он в том случае, когда ККТ не была применена своевременно. Например, в процессе расчета произошла поломка кассы или отключилось электричество. Другой пример — кассир провел оплату на терминале эквайринга, а чек не выдал.
Чек коррекции позволяет избежать ответственности по статье 14.5 КоАП РФ за неприменение контрольно-кассовой техники, поэтому налоговые органы уделяют этому фискальному документу особое внимание. Также следует быть готовым к тому, что по эпизоду формирования такого чека проверяющие могут запросить пояснения.
Порядок корректировки следующий:
Рекомендуем прочитать подробный материал о корректировке неучтенной на ККТ выручки с примерами и образцами документов.
Обратите внимание! Если на кассе была выбита неверная сумма, то составлять чек коррекции необходимости нет. В этом случае достаточно провести обратную операцию, а затем пробить правильный чек. Например, если кассир неверно указал в чеке на продажу сумму покупки, ему следует сформировать чек с признаком «возврат прихода» на неверную сумму, а затем выбить чек «приход», в котором указать правильную стоимость покупки.
По ходу статьи мы неоднократно упоминали фискальный накопитель — это память онлайн-кассы. Он шифрует, хранит и передает через интернет фискальные документы. ФН имеет срок действия, по окончании которого его следует заменить. Также существуют и другие причины его замены, например, касса снимается с учета либо заканчивается объем памяти накопителя.
Перед формированием отчета о закрытии ФН следует убедиться, что в нем не осталось непереданных документов. Эту информацию можно получить из отчета о закрытии смены.
Если все в порядке, можно формировать отчет о закрытии ФН. В нем будут содержаться параметры, необходимые для перерегистрации кассового аппарата в связи с заменой накопителя или для того, чтобы снять его с учета. Это фискальный признак, дата и время его получения и номер фискального документа. Та же самая информация будет отражена в личном кабинете ОФД.
Если деньги от покупателя принимаются не там, где стоит касса, а «на выезде», формирование чеков и отправка данных в налоговую все равно обязательны, но происходит это в удаленном формате.
Для фискализации оплаты необходимо следующее:
- Для фискализации онлайн-кассы она должна быть зарегистрирована в ФНС. Также необходим договор с оператором фискальных данных (ОФД) – он будет собирать, обрабатывать, хранить и передавать информацию в налоговую службу.
- Чтобы касса работала корректно, обязательно наличие интернета. Если говорить об онлайн-фискализации, то стабильное соединение должно быть и на удаленных устройствах.
- В качестве терминала может использоваться любое мобильное устройство. На него обязательно установить кассовое программное обеспечение.
При расчётах бумажные чеки должны выдаваться сразу после оплаты. Если, например, говорить о курьерской доставке или покупке в интернет-магазине, выдается электронный чек. Его нужно отправить:
- не позже, чем покупатель получит заказ на почте или у курьера;
- максимум на следующий день (рабочий) после оплаты.
Отдельные виды расчетов
В отдельных случаях действуют послабления. Так, если расчеты проводятся в местности, удаленной от интернет-связи, передача данных ОФД и оператору системы маркировки не осуществляется в момент операции. Это допускается законом. Поскольку касса не подключена к интернету в момент расчетов, ее функции ограничены, и отправка электронных документов покупателю невозможна. Соответственно, контактные данные отправителя и получателя чека не указываются. Как и адрес сайта для проверки операции.
Дополнительные реквизиты предусмотрены для чеков, которые формируются в момент приема денежных средств от физлиц платежными агентами:
- сумма вознаграждения, которая вносится плательщиком (при взимании);
- номер телефона лица, ответственного за прием денежных средств от физлица.
Причем НДС указывать необязательно.
При расчетах с платежными агентами, действующими от имени банков, формируются чеки с дополнительными реквизитами:
- наименованием операции;
- суммой вознаграждения, вносимой клиентом (если взимается);
- наименованием и местом пребывания оператора, который осуществляет денежный перевод;
- ИНН;
- телефонным номером получателя денежных средств (в данном случае речь идет о платежном агенте).
Как и в предыдущем случае, ставка и сумма НДС могут не указываться.
Если кассовый чек формируется в ККТ, установленной в торговом автомате, в документе отображается номер самого устройства, присвоенный на заводе изготовителя, и данные о месте установки.
Если расчеты осуществляются между ИП и/или юрлицами, список реквизитов дополняется следующими данными:
- Ф. И. О. клиента либо названием организации (как указано в учетных документах), если покупатель — юридическое лицо;
- ИНН покупателя;
- данными о стране, где был изготовлен товар, который является предметом расчета;
- суммой акциза (указывается в случаях, когда расчет осуществляется за подакцизный товар);
- регистрационным номером таможенной декларации в тех случаях, когда это применимо.
Если выплачивается лотерейный выигрыш в размере от 15 тысяч рублей, в чеке дополнительно указывается один из реквизитов:
- ИНН получателя денег;
- Ф. И. О., паспортные данные получателя, если тот выступает в качестве физлица.
Что изменилось в кассовом чеке в 2021 г.
С 01.02.2021 «спецрежимники», которые ранее могли не указывать номенклатуру в чеке, теперь обязаны это делать. Реквизит содержит данные о наименовании товара (услуг, работ), их количестве (объеме) и цене. Номенклатура отражается в произвольной форме, но должна быть понятной покупателю.
С 6 августа 2021 года действует новый ФФД 1.2. Если вы не связаны с торговлей маркированными товарами, можете использовать свой ФН до завершения срока его действия. Это правило распространяется на накопители, купленные до 06.08.2021. С новым ФФД 1.2 вносятся коррективы в перечень чековых реквизитов:
- если число продукции, подконтрольной ИС МП, равняется нулю, дополнительно применяется реквизит «дробное количество маркированного товара»;
- вместо единицы измерения товара используется мера его количества;
- дополнительно к паспортным данным покупателя можно включить информацию из других документов, подтверждающих личность;
- нововведение — «отраслевой реквизит чека».
Как расшифровываются в чеке фискальные данные
Смысл большинства реквизитов покупателю интуитивно понятен, но часть, относящаяся к фискальным данным, требует пояснения. Рассмотрим некоторые реквизиты кассового чека и их значение более пристально.
Напомним, что фискальными данными, согласно ФЗ-54, являются сведения о расчетах продавца и покупателя, хранящиеся в фискальной памяти и передаваемые в режиме онлайн-кассы в ФНС, а также сведения о кассовой технике, обслуживающей эти расчеты:
- РН ККТ — регистрационный номер контрольно-кассовой техники. Он присваивается при регистрации в ФНС.
- ЗН ККТ — заводской номер кассовой техники. Этот реквизит вводят на этапе настройки оборудования.
- ФН № — номер фискального накопителя (заводской). Вносится в настройки до начала эксплуатации кассы. Выводится автоматически.
- ФД № — номер фискального чека по порядку. Его присваивает кассовый аппарат в автоматическом режиме.
- ФП, ФПД — фискальный признак документа. Он проставляется на основании регистрационных данных торгующей организации в ФНС: ИНН, даты регистрации, рег. номера ККТ, заводского номера ККТ; ИНН ОФД (оператора фискальных данных), кроме того – порядкового номера ФД.
- Адрес сайта ОФД, адрес сайта для проверки ФПД, адрес сайта ФНС. По этому адресу проверяют законность торговой операции, которая фиксируется через оператора фискальных данных, т.е. проверяется чек. Как правило, здесь указывается сайт налоговой службы.
- QR — двухмерный код. Предназначен для проверки закодированных реквизитов чека, быстро считывается с помощью устройств обработки изображений, настроенных соответствующим образом. ФНС разработана специальная программа, работающая с QR-кодом.
Для электронного чека обязательны:
- Номер версии ФФД — в настоящее время используются две версии формата фискальных данных: 1.05 и 1.1.
- Код ФФД — код формы фискального документа. Для чека это цифра 3, для коррекционного кассового чека — 31.
Купить ФН можно трех вариаций (по сроку работы):
- 13 месяцев
- 15 месяцев
- 36 месяцев
Среди перечисленных вариантов можно применять любой со всеми моделями касс из реестра ККТ ФНС. Возможно, вы подумаете, что можно купить любой ФН для своей кассы, но прежде этого обратите внимание на еще несколько ключевых аспектов:
Сейчас на рынке в продажах имеются две модели накопителя с различными версиями формата фискальных данных:
- 1.0
- 1.1
Обе модели возможно применять, но необходимо учитывать, что модель 1.0 поддерживает только форматы фискальных документов (ФФД) версий 1.0 и 1.05., в отличие от модели 1.1.
Реквизиты чека по форматам устанавливает приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ “Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию”.
В 54-ФЗ четко определены требования к фискальному накопителю. Все модели указаны в Реестре фискальных накопителей налоговой службы. С помощью сервиса проверки ФН по заводскому номеру на сайте ФНС можно убедиться в легальности вашего устройства.
Какая информация храниться в фискальной памяти
В фискальной памяти хранится следующая информация:
- номер кассового аппарата
- ИНН предприятия
- регистрационный номер
- дата регистрации кассового аппарата
- номер ЭКЛЗ
- информация по Z отчетам:
- дата Z отчета
- номер Z отчета
- общая сумма выручки за смену
- общая сумма возвратов за смену
- контрольное число