Ликбез про трудоустройство: что такое трудовой договор, ГПХ и самозанятость

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ликбез про трудоустройство: что такое трудовой договор, ГПХ и самозанятость». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Самозанятость — это возможность легализовать свою деятельность и выбрать облегчённый налоговый режим. Она подходит копирайтерам, дизайнерам, репетиторам, водителям, фотографам, мастерам маникюра и другим специалистам, которые занимаются индивидуальной профессиональной деятельностью.

Договор ГПХ или самозанятый: что лучше для сотрудника и работодателя

Договор ГПХ экономическм выгоднее трудового, но и заключать его можно только для решения конкретной задачи, например, разово поменять ламинат в офисе или раз в месяц получать посты для сообщества компании в соцсети.

Бывает, что работодатель подменяет трудовые отношения гражданско-правовыми, и сильно рискует. Сотрудник имеет право подать жалобу, т.к. он лишается части гарантий, которые полагаются ему трудовым законодательством.

Работодателю, чтобы взаимодействовать с исполнителем по договору ГПХ, нужно:

• правильно составить договор — не использовать формулировки типа заработной платы и увольнения;
• не ставить исполнителю определённый график работы;
• не платить один или два раза в месяц — размер и даты, когда выплачивать вознаграждение, необходимо указывать в контракте;
• подписывать акт выполненных работ/оказанных услуг от исполнителя.

Официальная работа с самозанятым тоже строится по договору ГПХ, однако ответственность за уплату налогов ложится на него. Он самостоятельно оплачивает налог на профессиональный доход по ставке 4-6% в зависимости от того, с кем работает — с ИП/компанией или физическим лицом, а потом высылает чек клиенту. Заказчик не удерживает НДФЛ.

Заказчику, чтобы не попасть на штрафы, необходимо проверять исполнителя: имеет ли он статус самозанятого. Кстати, в Рокет Ворк проверка исполнителя происходит автоматически перед каждой выплатой, поэтому заказчик ничем не рискует.

Заказчику лучше работать с самозанятым, если он не хочет заниматься отчислениями взносов в фонды и удерживать НДФЛ. Часть налога, который оплачивает самозанятый, идёт на медицинское страхование. А вот взносы в пенсионный фонд он может делать добровольно.

Недостатки в работе по трудовому договору

• Вы получаете белую зарплату и платите все налоги, включая подоходный. У самозанятых нет никаких гарантий трудоустройства, но зато они получают больше денег.

• В трудовом договоре прописаны обязанности трудоустроенного сотрудника. Вам нужно придерживаться графика, установленного компанией. За нарушение установленного графика назначат штраф или уволят.

• Получать белую зарплату не выгодно, когда есть неоплаченные долги. Деньги заберут по решению суда.

• Если захотите уволиться и трудоустроиться на новое место, где больше платят, придется отработать на предыдущем месте две недели. Нет гарантий, что новый работодатель захочет ждать так долго.

Обстоятельства, подтверждающие переквалификацию договоров гражданско-правового характера в трудовые

Налоговая служба проанализировала сложившуюся судебную практику по рассматриваемому вопросу и сделала выводы, которые рекомендовано применять при проведении мероприятий налогового контроля по применению спецрежима в виде уплаты НПД (Письмо ФНС России от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674). Отметим, что приведенные в письме ФНС дела не являются спорами о переквалификации гражданско-правовых договоров непосредственно с самозанятыми в трудовые, в них рассматриваются в том числе и споры между ФСС и плательщиками страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. По сути, это споры о переквалификации гражданско-правовых договоров с физическими лицами в трудовые договоры.

При рассмотрении указанных дел суды, признавая обоснованность переквалификации гражданских правоотношений в трудовые, руководствовались следующими обстоятельствами, подтвержденными документально:

• закрепление в предмете договора трудовой функции (выполнение работником лично работ определенного рода, а не разового задания заказчика);

• отсутствие в договоре конкретного объема работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат);

• договором установлена ежемесячная в определенной сумме оплата труда (зачастую не зависящая от результата выполненных работ);

• выполнение работы по трудовому договору предполагает включение работника в производственную деятельность общества;

• в течение календарного года размер вознаграждения не меняется (необходимо учитывать, что формирование вознаграждения за фактически отработанные дни противоречит правилам вознаграждения по договорам гражданско-правового характера);

• трудовой договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, его составным элементом является выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность;

• договоры носят не разовый, а систематический характер и заключаются на год или до окончания календарного года;

• договорами возложена материальная ответственность на фактического исполнителя работ;

• из условий договора следует, что обеспечен контроль со стороны работодателя;

• обеспечение работодателем работника условиями труда;

• условием заключения договоров с привлекаемыми к деятельности общества физическими лицами являлась их регистрация в качестве индивидуальных предпринимателей, при этом при прекращении получения денежных средств от работодателя индивидуальные предприниматели прекращали деятельность и снимались с учета;

• инфраструктурная зависимость (работы осуществляются материалами, инструментами, оборудованием и на территории общества);

• централизованное предоставление отчетности в налоговый орган по телекоммуникационным каналам в один период либо по доверенности сотрудниками общества.

Как рассчитать компенсацию за налог

При регистрации в приложении «Мой налог» каждому самозанятому предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Пока он не исчерпан, налог автоматически рассчитывается по сниженным ставкам: 4% вместо 6% при работе с юрлицами и ИП и 3% вместо 4% — с физлицами. Повторно его получить нельзя, он выдается один раз на всю жизнь.

Вычет означает, что самозанятый будет платить на 2% меньше от сделок с юрлицами и ИП и на 1% меньше от сделок с физлицами до тех пор, пока эти неучтенные проценты вместе не достигнут 10 000 рублей, то есть не исчерпают лимит вычета.

Его хватит надолго. Если представить, что самозанятый работает только с юрлицами и ИП, то 2% от дохода со сделок с ними достигнет 10 000 тогда, когда доход будет равен 500 000 рублей. Если ваш самозанятый будет работать только с вами и в среднем за месяц получать за свои услуги 50 000 рублей, то вычета хватит на 10 месяцев.

Вы при расчетах с ним сэкономите тоже 10 000 рублей, если будете учитывать этот вычет. Экономия может оказаться существенной для тех, у кого несколько договоров с самозанятыми.

При этом, если вы просто посчитаете процент налога от суммы, которую планируете выплатить самозанятому, выйдет, что он заплатит налог с большей суммы и снова получит на руки меньше, чем раньше.

Мы рассмотрели несколько способов расчета компенсации со всеми условиями. Обсудите их со своим исполнителем, когда будете предлагать ему перейти на самозанятость, и выберите то, что вам обоим будет удобно.

Как можно рассчитать компенсацию для самозанятых:

1. Увеличить размер выплат ровно на 4% до тех пор, пока вычет не будет исчерпан, затем увеличить выплаты на 6%. Вместо 50 000 рублей вы будете платить сначала 52 000 рублей, а потом 53 000 рублей. Но налог, который самозанятый заплатит с этих сумм, составит 52 000 * 4% = 2 080 рублей и 53 000 * 6% = 3 180 рублей, а на руки он получит на 80 рублей и 180 рублей меньше соответственно.
2. Точно установить, сколько самозанятый заплатит налога, чтобы на руки он получил ровно оговоренную сумму, а ваша доплата с учетом налогового вычета покрыла все расходы. Чтобы исполнитель получил 50 000 рублей, нужно считать другим способом: 50 000 / (100 – 4) * 100 = 52 083,3 рубля и 50 000 / (100 – 6) * 100 = 53 191,5 рубля.
3. Увеличить размер выплат сразу на 6%, не обращая внимания на вычет. Тогда вместо 50 000 рублей нужно будет платить 53 000 рублей.
4. Точно рассчитать расходы на уплату налога при базовой ставке в 6%, не учитывая вычет: 50 000 / (100 – 6) * 100 = 53 191,5 рубля.

В таблице ниже мы посчитали, сколько нужно заплатить исполнителю и сколько он получит действительно после уплаты налогов в каждом из вариантов.

Компенсация	Как считать налог, руб.	Вы отдаете, руб.	Самозанятый получает после оплаты налога, руб.
Без компенсации, с учетом вычета	50 000 * 4% = 2 000	50 000	48 000
Ставка с учетом вычета	52 000 * 4% = 2 080	52 000	49 920
Точная сумма с учетом вычета	50 000 / (100 – 4) * 100 – 50 000 = 2 083,3	52 083,3	50 000
Без компенсации и без учета вычета	50 000 * 6% = 3 000	50 000	47 000
Ставка без учета вычета	53 000 * 6% = 3 180	53 000	49 820
Точная сумма без учета вычета	50 000 / (100 – 6) * 100 – 50 000 = 3 191,5	53 191,5	50 000

Стоит ли оформлять самозанятость

Без статуса самозанятого, как и без любого другого официального статуса типа ИП, человек продолжает работать нелегально и не платить налоги. Если когда-нибудь об этом узнает налоговая — доначислит неуплаченные за 3 года налоги, взыщет штраф и пени.

Кому выгодно оформить. Раньше у мелких предпринимателей был выбор только между ИП и ООО. Оба варианта были не из самых простых: нужно было общаться с налоговой, подавать декларацию, а в случае ООО — еще и составлять бухгалтерскую отчетность.

НПД — быстрый способ заявить о своих доходах государству и работать легально. Заявление о постановке на учет подается через интернет, идти в налоговую не нужно, госпошлины нет. Подробнее об этом расскажу ниже.

Но бывают ситуации, когда все-таки лучше зарегистрироваться в качестве ИП.

Может ли самозанятый устроиться на работу

Теперь посмотрим на вопрос с другой стороны – может ли самозанятый работать по трудовому договору? Предположим, вы уже зарегистрировались в качестве плательщика налога на профессиональный налог, а теперь хотите устроиться на работу в штат. Можно ли официально совмещать два статуса – плательщика НПД и наёмного работника?

Как мы уже разобрались, можно. Однако надо учесть, что некоторые работодатели требуют сообщать о дополнительных источниках дохода. А если окажется, что в качестве самозанятого вы оказываете услуги конкурентам будущего работодателя, придётся выбрать что-то одно – либо самостоятельный доход, либо работу по найму.

И хотя закон не обязывает при приёме на работу сообщать о своем статусе самозанятого, работодатель может легко проверить эту информацию на сайте ФНС по ИНН работника.

Когда и с кем можно заключать договор ГПХ

Еще раз повторим: к ГПД не применимы нормы Трудового кодекса РФ. В договоре регулируется не процесс, а результат работы.

Если с подписанием соглашения с юрлицом или ИП вопросов нет, то с физлицом может возникнуть ряд проблем. Сложности здесь связаны не с характером предоставляемых услуг. В 15 статье Гражданского кодекса РФ говорится о том, что нельзя трудовые отношения маскировать под гражданско-правовые.

Лица, проверяющие предприятие, могут запросто переквалифицировать ГПД в трудовой, если обнаружат признаки последнего в документе. Поэтому первостепенное внимание следует уделять формулировкам, используемым в соглашении. Еще лучше нанять юриста, чтобы он грамотно составил договор ГПХ или проверил его, особенно, если предстоит наем в качестве подрядчика физического лица.

Отличия трудового договора

По трудовому договору работник должен лично выполнять обязанности своей должностной инструкции. Ни его друзья, команда или дедушка, а работая своей головой или своими руками. При этом после выполнения какого-либо задания трудовые отношения не заканчиваются.

Как правило, трудовой договор — это длящиеся отношения, чаще всего такой договор заключают на неопределённый срок. Бывает срочный договор, но он не может быть на срок более 5 лет. Если в договоре совсем не указан срок, он считается бессрочным.

Работник регулярно получает за свой труд заработную плату. Обязательная основная часть не зависит от результатов работы — выплачивается не реже 2 раз в месяц. А ещё может быть дополнительная часть — надбавки, премии, доплаты.

Обязанности указываются в трудовом договоре и должностных инструкциях. Сотрудник обязан соблюдать правила трудового распорядка, а работодатель обеспечивает сотруднику безопасные условия труда и отдыха.

Работники получают ежегодный оплачиваемый отпуск не менее 28 календарных дней, выходные дни, право на оплату больничного листа, на премии и пособия. А ещё имеют право на обязательное социальное страхование — оно пригодится в случаях временной нетрудоспособности, материнства, несчастных случаев во время работы и профессиональных заболеваний.

Сотруднику можно сделать замечание или выговор, но оштрафовать не получится, потому что работник может пожаловаться в трудовую инспекцию. Тогда компанию или ИП ждут проверки, по результатам которых могут привлечь к административной ответственности и наложить штраф.

По трудовому договору нужно вносить сведения о работе в трудовую книжку и оформлять кадровые документы: трудовые договоры, приказы, правила внутреннего распорядка, положения о защите персональных данных, об оплате труда и прочие бумаги.

При этом всём работодатель не может так просто прекратить отношения с работником по трудовому договору.

Когда и как заключить договор ГПХ?

Вы можете заключить договор подряда или договор оказания услуг с физлицом только тогда, когда вам нужен исполнитель для временной или разовой работы.

Не путайте! Договор подряда подойдёт, если вам нужно получить какой-то результат, например, статью или сайт. А договор услуг, если нужна консультация — это договор без видимого результата.

В договоре указывайте понятия гражданского, а не трудового законодательства — ссылки могут быть только на нормы Гражданского кодекса РФ, ни в коем случае не нормы Трудового кодекса. Не присваивайте исполнителю по договору должность из штатного расписания компании и не забывайте про сроки договора — обязательно укажите начальный и конечный сроки. Ещё следует в таком договоре указать наименование заказчика, исполнителя, вид выполняемых работ, цену и промежуточные сроки, если договоритесь с исполнителем об этапах работы.

Подрядчику нужно указать фамилию, имя, отчество, серию и номер паспорта, когда и кем он выдан, номер карточки обязательного пенсионного страхования и ИНН, если есть.

Особенности работы по трудовому договору

Официальное трудоустройство подразумевает работу по трудовому договору с «белой» зарплатой.

В трудовом договоре прописываются права и обязанности сторон. Отношения работника и работодателя регулируются трудовым законодательством с момента подписания договора.

Работодатель обязуется предоставить рабочее место, выплачивать зарплату не реже двух раз в месяц и платить даже в случае простоя. Также он предоставляет работнику оплачиваемый и неоплачиваемый отпуск и возможность выйти на больничный или в декрет.

Работник обязуется добросовестно выполнять свою работу и соблюдать внутренний распорядок компании.

«Однажды я устроилась в компанию, где мне пообещали официальное трудоустройство. А на деле я работала по договору ГПХ», – рассказывает Олеся.

Да, может быть и такое. Кроме трудового договора возможен вариант работы по договору гражданско-правового характера. Он подходит для задач с конкретным результатом – например, дизайн сайта, покраска стен, запуск рекламы в интернете и проч.

Такой договор не подразумевает работу в офисе по определенному режиму. Главное – это результат, поэтому и зарплату работнику начисляют согласно выполненным задачам.

Заключать договор ГПХ с обычными сотрудниками офиса, выполняющими текущие поручения, неверно.

Делаем выводы: собираем данные в таблице

Наконец мы подошли к тому, чтобы составить сравнительную таблицу двух видов договоров. Пусть она послужит ориентиром при выборе формата работы и избавит вас от возможных неприятностей.

№	Параметры	Трудовой договор	Договор ГПХ
1	Чем регламентируется	Трудовой кодекс РФ, отраслевые нормативные акты, локальные акты организации (не должны противоречить ТК)	Гражданский кодекс РФ
2	Форма договора	Письменная. Если работник фактически был допущен и приступил к исполнению обязанностей, не подписав документы, то трудовой договор считается заключенным	Письменная
3	С кем заключается /кто выполняет работу	Со штатными сотрудниками, постоянными и временными, совместителями /выполняется лично работником	Со сторонним физическим лицом, не состоящим в штате (или состоящим в штате, но договор выходит за рамки его трудовых обязанностей) / работу может выполнять сам исполнитель и/или субподрядчик, соисполнители
4	Соцпакет	Предоставляется	Не предоставляется (за исключением случаев травматизма, когда договор ГПХ предусматривает уплату взносов в ФСС)
5	Срок	Неопределенный / определенный (срочный договор)	Четко прописывается в договоре
6	Контроль	Работодатель контролирует работу сотрудника и управляет его деятельностью	Заказчик может контролировать выполнение этапов работ, не вмешиваясь в процесс
7	Оплата	Заработная плата и иные выплаты. Расчет не реже чем два раза в месяц в определенные дни. Установлена договором и внутренними положениями организации	Вознаграждение указано в договоре. Может быть поэтапным (авансирование) или единовременным
8	Расходы	Все расходы, связанные с работой, несет работодатель или возмещает их работнику	Расходы, если иное не указано в договоре, несет исполнитель/подрядчик
9	Налоги	Из доходов сотрудника удерживается НДФЛ. Могут предоставляться налоговые вычеты. Работодатель уплачивает взносы: на пенсионное, медицинское, страхование, социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством, а также взносы в ФСС от несчастных случаев	Заказчик удерживает из вознаграждения НДФЛ. Подрядчик вправе получить стандартные вычеты, предоставив подтверждающие документы. Заказчик уплачивает взносы: на пенсионное и медицинское, страхование. Взносы в фонд социального страхования от несчастных случаев уплачиваются, если предусмотрены договором
10	Отчеты	СЗВ-М, 6-НДФЛ, 4-ФСС, РСВ, 2-НДФЛ, СЗВ-СТАЖ, статистика выборочно	СЗВ-М, 6-НДФЛ, РСВ, 2-НДФЛ, СЗВ-СТАЖ, статистика выборочно. Форма 4-ФСС только при уплате взносов.
11	Споры	Решаются Трудовой инспекцией, прокуратурой, судебными органами. Для участия в спорах привлекаются профсоюзы (если есть)	Решаются путем переговоров или обращением в суд

Какие признаки указывают на то, что самозанятый по факту является наёмным работником

1. Наличие в договоре рода деятельности, но не разового задания или конкретного объёма работ.
2. Систематический характер работы, длительность контракта — год и более.
3. Чётко определённый размер заработной платы.
4. Наличие графика или трудового распорядка, определённого работодателем.
5. Наличие материальной ответственности.
6. Наличие пропуска на территорию, отметки в журнале прихода-ухода сотрудников.
7. Кадровая документация в отношении самозанятого, например об отпуске или командировке.
8. Расчётные листы заработной платы.
9. Документы хозяйственной деятельности.
10. Документы по охране труда.

Кроме того, могут опросить свидетелей, которые подтвердят или опровергнут тот факт, что самозанятый по факту является работником, а не подрядчиком. Если налоговая решит, что компания таким образом оптимизирует налоговые издержки, то это грозит штрафом до 10 000 ₽ для ИП и до 100 000 ₽ для юридических лиц.

Правила работы с самозанятыми

1. Проверка статуса. Самозанятый должен состоять на учёте.

2. Заключение договора с подрядчиком. В нём нужно прописать, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход. Также в нём должен быть срок действия, перечень услуг и правила оплаты за результат деятельности.

3. Оплата деятельности. Платить можно на личную карту или электронный кошелёк. Перед каждой оплатой стоит проверять, не снялся ли подрядчик с учёта, а после оплаты — обязательно запрашивать чек.

4. Проверка чека. После получения чека проверяйте, точны ли в нём указанные данные. Ошибка в названии фирмы или ИНН не позволит вычесть стоимость услуг из налоговой базы, если используется общая система налогообложения, единый сельхозналог или упрощёнка «Доходы минус расходы».

Как расторгается договор ГПХ

• Допустим односторонний порядок расторжения и заказчиком, и исполнителем, если речь идет о договоре оказания услуг. В таком случае сторона, пожелавшая не выполнять обязательства, покрывает понесенные другим участником соглашения расходы. Если же заключен договор подряда, то одностороннее расторжение доступно только у заказчика. Он обязан компенсировать траты внештатного сотрудника.
• При взаимном желании прекратить сотрудничество составляется соглашение о расторжении в письменном виде. В таком случае руководствуются правилами, прописанными в ГПД.
• Судебный порядок расторжения договора ГПХ применяется в случае, если одна из сторон против такого шага или никак не реагирует на отправленное ей уведомление. Ответ должен быть в течение 30 дней или в срок, который указан в соглашении.

Порядок расторжения трудового договора прописан в соответствующем кодексе РФ. В отличие от него, соглашение ГПХ регулирует само себя. Условия расторжения либо прописывают отдельно в документе, либо в пункте «Права и обязанности сторон».

Похожие записи:

• Оформление наследства после полугода
• Можно ли продать земельный участок без межевания
• Как оформить льготы ветеранам труда в Пскове в 2022 году