Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что изменится в порядке возмещения НДС с 01.01.2023?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Многие организации отправляют своих сотрудников в командировки. Соответственно, по возвращении работника назад, он отчитывается за потраченные средства, в том числе и по проездным билетам. Иногда у бухгалтеров возникает вопрос можно ли взять эти суммы к уменьшению при подсчете налогов.
Питание в жд билетах 2021 учет
А значит, вправе их списать. Компаниям удавалось выиграть в аналогичных спорах по учету расходов на питание в гостинице (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 17.11.2010 № А45-26455/2009).
На практике перевозчики в билетах пишут лишь общую стоимость сервисных услуг. В них может входить несколько дополнительных услуг или только одно питание.
Компании могут сами определить, какие услуги включены. Для этого надо знать класс обслуживания.
В РЖД нам сообщили, что готовы составить справку с расшифровкой услуг.
Но обращаться к перевозчику компания не обязана, так же как и расшифровывать коды в билете.
Что такое электронные билеты
Все чаще граждане отказываются от традиционных бумажных билетов в пользу электронных. Это позволяет значительно сэкономить время, а иногда и деньги.
Электронные билеты на проезд имеют определенную структуру.
Билет на самолет в электронной форме в обязательном порядке должен включать в себя полетный купон и маршрут/квитанцию. Маршрут/квитанция содержит данные о пассажире и является документом строгой отчетности. В момент регистрации на рейс пассажир получает посадочный талон.
Железнодорожный электронный билет содержит в себе сам электронный билет и контрольный купон. Такой купон также является бланком строгой отчетности. Иногда сразу в момент покупки билета можно пройти электронную регистрацию и сразу же получить посадочный купон.
Возврат электронного билета Купленный на Туту.ру электронный билет можно сдать в личном кабинете на нашем сайте или в железнодорожной кассе.
Если вы оплатили электронный ж/д билет банковской картой, деньги вернут на ту же карту. В остальных случаях деньги выдаются наличными в кассе в момент возврата. 8.1.1. Возврат электронного билета онлайн возможен, только если заказ был оплачен банковской картой.
Чтобы сдать электронный билет онлайн, зайдите в «Личный кабинет» и нажмите на «Оформить возврат». 8.1.2. Для возврата электронного билета в кассе на вокзале необходимо по полученному 14-значному коду получить билет на бланке ОАО «РЖД». После этого возврат осуществляется в соответствии с общими правилами возврата проездных документов (в кассах возврата РЖД).
8.1.3. При оплате электронного ж/д билета банковской картой деньги возвращаются на карту пассажира. Сроки возврата — до 30 календарных дней с момента оформления заявки на возврат.
Читаем символы на авиабилете Аэрофлот
Итак, у вас на руках оказался билет авиакомпании Аэрофлот. В нем находится около 22 граф, где указана основная информация о пассажире, типе перелета и дополнительные сведения, которые мы разберем.
Символы в билете означают:
- NAME OF PASSENGER – фамилия пассажира, первая буква вашего имени и обозначения «мистер» или «миссис»;
- FROM/TO – город вылета и назначения;
- SU – код авиакомпании;
- FLIGHT – номер рейса;
- CLASS — класс бронирования;
- DATE – дата вылета;
- TIME – время вылета;
- STATUS – статус бронирования;
- FARE BASIS – вид тарифа;
- NOT VALID BEFORE/NOT VALID AFTER – не действителен до / не действителен после
- FARE – тариф;
- EQUIV/FARE PD – эквивалент тарифа;
- TAX – такса;
- TOTAL – общая сумма;
- FORM OF PAYMENT – форма оплаты;
- ORIGIN/DESTINATION – место отправления/назначения;
- BOOKING NUMBER – номер бронирования;
- ENDORSEMENTS / RESTRICTIONS — передаточная надпись/ограничения;
- PASSPORT NUMBER – номер паспорта;
- TICKET NUMBER – номер билета.
Авиабилеты разных российских авиакомпаний имеют идентичный формат заполнения, поэтому расшифровать бланки других компаний-перевозчиков не составит труда.
Вычет НДС на основании авиабилетов
Вопрос: Предприятие, являющееся плательщиком НДС и заинтересованное во входном НДС, приобрело по безналичному расчету авиабилеты для служебной командировки сотрудника. В предоставленных поставщиком документах – счете, УПД со статусом «2» – НДС не выделен. Тем не менее, в электронном билете (маршрут/квитанции) НДС указан. Поставщик со ссылкой на п. 7 ст. 171 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 №1137, доказывает, что вычет по НДС можно применить на основании электронного билета, независимо от наличия/отсутствия счета-фактуры. На основании какого документа можно принять вычет по НДС, и возможно ли расхождение данных в предоставленных поставщиком документах?
Ответ:
В пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ предусмотрена возможность не составлять счета-фактуры по письменному согласию сторон сделки, если покупатель не является налогоплательщиком НДС (освобожден от обязанностей налогоплательщика). Учитывая приведенные положения, а также то, что физические лица не являются плательщиками НДС и к вычету его не принимают, ФНС России указала, что при оказании услуг по пассажирским перевозкам на основании оплаченного физическими лицами в безналичном порядке авиабилета, в котором сумма НДС выделена отдельной строкой, счета-фактуры авиакомпания может не составлять.
В отношении применения вычетов на основании авиабилетов.
Пунктом 1 статьи 172 Кодекса установлено, что вычеты сумм налога производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при реализации товаров (работ, услуг), либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных подпунктами 3, 6–8 статьи 171 Кодекса.
Согласно пункту 7 статьи 171 Кодекса вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по расходам на командировки, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
На основании пункта 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137, при приобретении услуг по найму жилых помещений и услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок, предназначенной для определения сумм налога на добавленную стоимость, предъявляемых к вычету, регистрируются счета-фактуры, заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности (или их копии) с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.
Таким образом, по нашему мнению, маршрут/квитанция электронного билета с выделенной в ней суммой НДС (оформленная в соответствии с Приказом Минтранса России от 08.11.2006 №134) является достаточным основанием для применения налогового вычета в случае приобретения авиаперевозки работником предприятия за наличный расчет или посредством платежной карты.
За пользование комплектом постельного белья в вагонах с местами для лежания (плацкартные) – 145 руб. 90 коп.
За нахождение на железнодорожных путях общего пользования вагонов пассажирского парка (без пассажиров), принадлежащих пользователям транспортных услуг (в том числе иным компаниям-перевозчикам), в случае если это не связано с перевозочным процессом – 11 руб. 40 коп. (9,50 руб. — без НДС) за 1 час за единицу подвижного состава.
За уведомление получателя о прибытии в его адрес багажа или грузобагажа, в том числе:
- по телеграфу – 256 руб. 80 коп. за 1 уведомление,
- по телефону – 90 руб. 20 коп. за 1 уведомление,
- заказным письмом, заказной открыткой – 174 руб. 60 коп. за 1 уведомление.
За выполнение операции по восстановлению утерянного или испорченного проездного документа – 236 руб. 40 коп. за 1 проездной документ (билет).
За переоформление проездного документа – 139 руб. 80 коп. за 1 проездной документ (билет).
За оформление возврата денег за неиспользованный проездной документ – 203 руб. 50 коп. за 1 проездной документ (билет).
Как экономить на билетах на поезд: подробная инструкция
Рассматривая таблицу сезонных коэффициентов РЖД на 2021 год, стоит помнить о некоторых главных нюансах:
- Таблицы сезонных коэффициентов для плацкартных и купейных вагонов всегда отличаются. Нужно обращать на это внимание и выбирать из двух таблиц нужную.
- Сезонные коэффициенты в намного большей степени определяют стоимость билетов на плацкарт, чем в купе. Цена билета в купейный вагон определяется рыночным способом, и больше значения имеет, какую стоимость рассчитала автоматическая система динамического ценообразования РЖД. Билеты на плацкарт – регулируемый государством тариф.
- Коэффициенты применяются только к самому тарифу на проезд. Дополнительные услуги (прежде всего – постельное бельё) в поездах РЖД предоставляют по стандартной стоимости, которая никак не меняется в зависимости от даты поездки.
Таблица сезонного изменения цен на билеты РЖД на 2021 год для плацкартных и общих вагонов – ровно вдвое более длинная, чем в 2020-м. Вместо 17 периодов, на которые поделен год, запланировано 34 таких отрезка.
Это говорит только о том, что выбирать даты поездки в плацкарте стоит ещё более внимательно. Если дата отправления не принципиальна, можно сдвинуть поездку на несколько дней, и уже получится заметно сэкономить.
Вот как выглядит таблица сезонных коэффициентов в плацкарт и общие вагоны на 2021 год:
| Период индексации | Кол-во дней | Коэффициент индексации |
|---|---|---|
| 1 января | 1 | 0,95 (-5%) |
| 2 января – 10 января | 9 | 1,15 (+15%) |
| 11 января – 19 февраля | 40 | 0,85 (-15%) |
| 20 февраля – 23 февраля | 4 | 0,95 (-5%) |
| 24 февраля – 4 марта | 9 | 0,85 (-15%) |
| 5 марта – 8 марта | 4 | 1,05 (+5%) |
| 9 марта – 18 марта | 10 | 0,85 (-15%) |
| 19 марта – 21 марта | 3 | 0,95 (-5%) |
| 22 марта – 25 марта | 4 | 0,88 (-12%) |
| 26 марта – 28 марта | 3 | 0,95 (-5%) |
| 29 марта – 8 апреля | 11 | 0,85 (-15%) |
| 9 апреля – 22 апреля | 14 | 0,88 (-12%) |
| 23 апреля – 27 апреля | 5 | 0,95 (-5%) |
| 28 апреля – 29 апреля | 2 | 1,00 (0%) |
| 30 апреля – 3 мая | 4 | 1,15 (+15%) |
| 4 мая – 6 мая | 3 | 0,90 (-10%) |
| 7 мая – 10 мая | 4 | 1,10 (+10%) |
| 11 мая – 20 мая | 10 | 0,90 (-10%) |
| 21 мая – 27 мая | 7 | 0,95 (-5%) |
| 28 мая – 10 июня | 14 | 1,05 (+5%) |
| 11 июня – 17 июня | 7 | 1,10 (+10%) |
| 18 июня – 29 августа | 73 | 1,20 (+20%) |
| 30 августа – 12 сентября | 14 | 1,10 (+10%) |
| 13 сентября – 10 октября | 28 | 1,00 (0%) |
| 11 октября – 28 октября | 18 | 0,95 (-5%) |
| 29 октября – 2 ноября | 5 | 1,00 (0%) |
| 3 ноября – 7 ноября | 5 | 1,05 (+5%) |
| 8 ноября – 21 ноября | 14 | 0,90 (-10%) |
| 22 ноября – 21 декабря | 30 | 0,88 (-12%) |
| 22 декабря – 23 декабря | 2 | 1,00 (0%) |
| 24 декабря – 26 декабря | 3 | 1,15 (+15%) |
| 27 декабря – 29 декабря | 3 | 1,05 (+5%) |
| 30 декабря | 1 | 1,20 (+20%) |
| 31 декабря | 1 | 0,95 (-5%) |
Однако делать так опасно. Надо определить НДС расчетным путем и исключить его из затрат.
Если же в билете про НДС ничего не сказано, в расходы можно посадить всю стоимость поездки. Узнайте, как без посадочного талона подтвердить перелет С 1 января 2021 года ставка НДС на внутренние перевозки по железной дороге уменьшилась до 0%. Нулевая ставка действует в случае перевозки пассажиров и багажа как в пригородных поездах, так и поездах дальнего следования (пп.
9.2, 3 п. 1 cт. 164 НK PФ). Однако дополнительные услуги, в том числе питание, вода, постель, пресса облагаются по ставке НДС 18%.
Сезонные коэффициенты РЖД 2021
Фабрики-кухни работают с РЖД по атусорсингу и не входят в состав РЖД. При выборе билета на сайте РЖД в личном кабинете «Мои заказы» иногда есть возможность выбрать вагон с услугами, в которые обычно входит и питание. Конечно, вагоны с услугами всегда дороже, чем вагоны без услуг.
Бывает и так, что нет возможности при оплате билета выбирать оплачивать питание или нет.
Приобретая билет на поезд, у пассажиров могут возникнуть вопросы, касаемые трактовки буквенно-числового обозначения, указанного в талоне, как 2К или 1С. Сочетание символов может быть любым, как и информация, скрываемая за ними. Знать, что скрывается за таким сочетанием цифры и буквы – значит понимать, какой класс вагона имеется в виду и на какой перечень дополнительных услуг можно рассчитывать.
Мы рассмотрим маркировку вагонов, предложенную «Федеральной пассажирской компанией», но другие перевозчики вправе устанавливать ее по своему усмотрению.
Такие вагоны присущи только международным поездам, преимущественно европейского направления. Отличаются габаритами и компоновкой пассажирских мест, могут ехать 2-3 человека.
В двухместных вагонах РИЦ маркировка и условия проезда соответствуют классу люкс.
Трёхместные вагоны относятся к 2И классу. В распоряжении пассажиров есть кресло и умывальник, полки расположены вертикально.
- 3О — на нижней полке предусмотрена посадка сразу троих пассажиров. Биотуалет и кондиционирование воздуха могут быть не предусмотрены. Разрешён провоз мелкой живности.
- 3В — посадка как и в 3О, но места пассажиры выбирают сами.
Сезонные коэффициенты РЖД 2021
В 2021 году будет действовать нулевая ставка НДС на ж/д и авиабилеты, но на сервисные услуги налог останется прежним. Это принесет бухгалтерам дополнительные трудности, так как в билетах, как правило, указана общая сума налога. Давайте вместе разберемся, какие ставки НДС на билеты будут действовать на территории РФ в 2021 году, как принять налог с билетов к вычету, как отразить покупку билета в книге покупок, а также что делать компании, если билет куплен через посредника.
Купе и люкс (СВ)
|
Даты поездки |
На сколько процентов дешевле или дороже билет |
|
1 января — 10 января |
+10% |
|
11 января — 19 февраля |
-12% |
|
20-23 февраля |
+10% |
|
24 февраля — 4 марта |
-10% |
|
5-8 марта |
+5% |
|
9 марта — 29 апреля |
-10% |
|
30 апреля — 10 мая |
+10% |
|
11 мая — 10 июня |
0% |
|
11-14 июня |
+10% |
|
15 июня — 31 августа |
+20% |
|
1-12 сентября |
+10% |
|
13-30 сентября |
0% |
|
1 октября — 2 ноября |
-12% |
|
3-7 ноября |
+10% |
|
8 ноября — 17 декабря |
-12% |
|
18-23 декабря |
0% |
|
24-29 декабря |
+10% |
|
30-31 декабря |
+20% |
НДС в проездных документах: ставка 20% разрешается уже в 2018 году
Таким образом, НДС, уплаченный при приобретении билетов для командированных сотрудников, можно принять к вычету на основании БСО с выделенной суммой налога. Если работник совершает служебную поездку по электронному билету на самолет, то таким БСО является маршрут/квитанция электронного пассажирского билета (п. 2 приказа Минтранса России ).
Если он едет в командировку на поезде по электронному железнодорожному билету, то бланком строгой отчетности является контрольный купон электронного проездного документа (билета) (п. 2 приказа Минтранса России ).
Таким образом, основанием для вычета НДС признаются распечатки следующих документов: — маршрут-квитанции электронного билета на самолет с выделенной суммой налога; — контрольного купона электронного билета на поезд с выделенной суммой налога. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина и .3 546 Обсудить на форуме3 5463 546 Обсудить на
Однако делать так опасно. Надо определить НДС расчетным путем и исключить его из затрат.
Если же в билете про НДС ничего не сказано, в расходы можно посадить всю стоимость поездки. Узнайте, как без посадочного талона подтвердить перелет С 1 января 2021 года ставка НДС на внутренние перевозки по железной дороге уменьшилась до 0%. Нулевая ставка действует в случае перевозки пассажиров и багажа как в пригородных поездах, так и поездах дальнего следования (пп.
9.2, 3 п. 1 cт. 164 НK PФ). Однако дополнительные услуги, в том числе питание, вода, постель, пресса облагаются по ставке НДС 18%.
Если человек сдает билет до начала поездки, то ему возвращается стоимость услуг. означает, что в данном вагоне есть кондиционер, биотуалет, постельное белье и допускается перевозка животных.
Тип вагона – СВ или РИЧ. Это спальный двухместный вагон, оба спальные места расположены снизу. Иногда бывают люксы с вертикальным расположением мест.
Каждая полка похожа на мягкий диван, есть удобное место для сидения. В люксе обычно есть кнопка, нажав которую можно вызвать проводника. В некоторых поездах присутствует телевизор.
Купейные вагоны имеют различный уровень комфортности.
А вот вычет НДС зависит от ситуации.
Ситуация 1. Стоимость сервисных сборов сформирована с учетом стоимости питания и отдельно указана в билете, но стоимость питания не выделена в стоимости таких сборов.
К вычету можно принять НДС по оплате проездных и всех сервисных услуг (предметов первой необходимости и гигиены, печатной продукции, постельных принадлежностей), за исключением питания. Сотрудник в командировке пользовался такси. Таксист выдал ему БСО. Я приняла документ к оплате и проверила, зарегистрирован ли ИП, указанный в документе, в налоговом органе.
Фабрики-кухни работают с РЖД по атусорсингу и не входят в состав РЖД. При выборе билета на сайте РЖД в личном кабинете «Мои заказы» иногда есть возможность выбрать вагон с услугами, в которые обычно входит и питание. Конечно, вагоны с услугами всегда дороже, чем вагоны без услуг.
Бывает и так, что нет возможности при оплате билета выбирать оплачивать питание или нет.
Общие положения Необходимые документы Процесс заказа ж/д билетов Способы оплаты ж/д билетов Получение и доставка ж/д билетов Стоимость услуг по заказу ж/д билетов Ограничения при покупке электронных билетов Возврат билетов Билеты для детей до 5 лет Билеты для детей от 5 лет 1. Общие положения 1.1. За сколько дней начинается продажа билетов зависит от направления:
- На Украину и Молдову — за 30 дней.
- На поезда по странам СНГ и Прибалтики — за 45 дней.
- Продажа ж/д билетов на все поезда по России начинается за 90 и 120 дней до отправления.
- На поезда, отправляющиеся в дальнее зарубежье — за 60 дней до отправления.
По правилам ОАО «РЖД», билет без электронной регистрации на поезд от станции, находящейся за пределами России (станции стран СНГ, Балтии, Европы и др.) нельзя купить меньше, чем за 24 часа до отправления поезда.
Электронные билеты имеют особую структуру и форму, которые утверждены ведомственными нормативными актами. Так, форма электронных проездных железнодорожных документов утверждена Приказом Минтранса России от 21.08.2012 № 322(далее – Приказ № 322), а электронного авиабилета – Приказом Минтранса России от 08.11.2006 № 134 (далее – Приказ № 134).
При покупке электронного железнодорожного билета пассажиру выдается контрольный купон, являющийся выпиской из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте. Этот купон (подчеркнем, именно купон, являющийся частью электронного билета) в соответствии с п. 2 Приказа № 322 признается документом строгой отчетности, то есть БСО.
При приобретении электронного авиабилета оформляется и выдается пассажиру маршрутная квитанция – выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок, признаваемая документом строгой отчетности в силу п. 2 Приказа № 134. А при регистрации на рейс пассажир получает еще посадочный талон, который подтверждает сам факт перевозки. В нем указываются инициалы и фамилия пассажира, номер рейса, дата отправления, время окончания посадки на рейс, номер выхода на посадку и номер посадочного места на борту воздушного судна (п. 84 Приказа Минтранса России от 28.06.2007 № 82).
В связи с тем, что оба документа – и контрольный купон, и маршрутная квитанция – признаются БСО, в каждом из них должна содержаться обязательная информация. Какая именно – показано на схеме.
Проездной билет и вычет по НДС
В статьях 171 и 172 Налогового кодекса РФ описан ряд условий. Только в соответствии с ними может быть принят к вычету НДС. Вычеты по НДС 2021 года оформить не так сложно. Ведь налоговые сервисы непрерывно совершенствуются. Организации, поставщики которых свободны от НДС, не могут сделать вычет на их продукцию. Сумма, на которую происходит уменьшение платежа, равна нулю. Как правило, с этими организациями сотрудничества избегают. Ведь в результате прибыль становится меньше из-за налогов. Хотя цена поставщика ниже из-за того, что ему не надо платить НДС.
Получать вычет на товары, которые используются в необлагаемой налогом деятельности, нельзя. Бывает, сумма к вычету уже принята, после объект налогообложения используется в такой деятельности. Придется выплачивать полную сумму налога, то есть восстанавливать его, и списывать в расходы. В спорных случаях рассчитывается пропорция и делается соответствующий ей вычет. Это происходит, когда какой-то предмет используется в обоих видах деятельности.
Одно из самых важных условий – правильное отражение объектов для вычета в первичных документах. Если это ввозимые товары, необходимы документы на ввоз. Пока бухгалтерская отчетность не отражает необходимые факты, налоговый вычет по НДС сделать нельзя. Вычет НДС с авансов или при взаимозачете производится. Но только тогда, когда ресурсы уже приняты к учету.
Счет-фактура или УПД (универсальный передаточный документ) – основной документ для вычета. Поэтому к нему налоговая служба относится с пристальным вниманием. Ошибки в оформлении одного из этих документов – распространенный повод для отказа в вычете. Поэтому заполнять и подписывать их нужно аккуратно. А также всегда проверять при получении от поставщиков. Частая проблема – предоставление устаревшей формы. Такой документ принять не могут, даже если он заполнен правильно.
Оправдан ли вычет по кассовому чеку?
Финансисты считают, что предъявлять налог к вычету на основании кассового чека без счета-фактуры нельзя (письма Минфина России от3 августа 2010г. №03-07-11/335, от15 июня 2010г. №03-07-11/252, от9 марта 2010г. №03-07-11/51).
Однако в постановлении Президиума ВАС РФ от13 мая 2008г. №17718/07 судьи пришли к выводу, что право на вычет можно подтвердить и кассовым чеком. То есть счет-фактура не является единственным документом для получения вычетов. Аналогичная точка зрения содержится в определении КС РФ от2 октября 2003г. №384-О.
А в постановлении ФАС Северо-Западного округа от3 сентября 2013г. №А56-4764/2013 подчеркивается: при отсутствии счета-фактуры вычет возможен при наличии других документов. Но при этом важно, чтобы они достоверно свидетельствовали об обстоятельствах, с которыми связано такое право.
Питание в жд билетах 2021 учет
Причем посадочный талон (в том числе полученный при регистрации на рейс через Интернет) должен содержать реквизиты, подтверждающие факт потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки.
Причем посадочный талон (в том числе полученный при регистрации на рейс через Интернет) должен содержать реквизиты, подтверждающие факт потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки. Таким подтверждением, как правило, является штамп о досмотре.
Сотрудник был в командировке, в подтверждение расходов за проезд принес электронный билет. Сумма билета составила 7 662,50 (в т. ч. НДС 737,71 руб.). С 1 января 2016 года стоимость проезда в поездах и стоимость услуг по предоставлению в пользование постельными принадлежностями облагается НДС по разным ставкам (10 и 18 процентов). Таблица сезонного изменения цен на билеты РЖД на 2021 год для плацкартных и общих вагонов – ровно вдвое более длинная, чем в 2020-м. Вместо 17 периодов, на которые поделен год, запланировано 34 таких отрезка.
Поскольку речь в данном случае идет о проездных документах, которые, как правило, используются командированными сотрудниками, напомним, что затраты на приобретение указанных проездных (как, впрочем, и другие командировочные расходы) относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп.
Разумеется, расходы должны быть экономически обоснованы, подтверждены надлежаще оформленными документами и направлены на получение дохода (п.
Все, что бухгалтеру надо знать про учет электронных билетов на поезд и самолет
Если длительность поездки превышает 24 часа, пассажиру предоставляется обед. Подаются завтраки и ужины в поездах в определенное время: завтрак — с 7:00 до 10:00, ужин — с 16:00 до 21:00.
Пассажир может выбрать один из двух вариантов предоплаченного стандартного завтрака:
Предлагаются по два вида молочной каши — как правило, овсяная или рисовая с курогой.
Данный вариант включает горячий омлет с овощами и сыром, а также мясную нарезку и хлеб (пшеничный, ржаной). На выбор предложат черный чай или кофе со сливками (подаются отдельно).
Фабрики-кухни работают с РЖД по атусорсингу и не входят в состав РЖД. При выборе билета на сайте РЖД в личном кабинете «Мои заказы» иногда есть возможность выбрать вагон с услугами, в которые обычно входит и питание. Конечно, вагоны с услугами всегда дороже, чем вагоны без услуг.
Бывает и так, что нет возможности при оплате билета выбирать оплачивать питание или нет.
Тогда питание является «навязанной» услугой, которая для некоторых пассажиров является приятной неожиданностью, кто-то отказывается (хотя оплачено), а другие бывают сильно недовольны тем, что им предлагают.
В приведен поезд «Невский экспресс» в качестве положительного примера, где в стоимость билета входит гарантированное питание.
Не все пассажиры знают, что в личном кабинете «Мои заказы» на сайте РЖД в момент покупки билета или позднее (но не менее чем за 72 часа до отправления поезда) можно несколько раз выбирать и менять гарантированное питание.
Пунктом 1 ст. 172 НК РФ установлено, что вычеты сумм налога производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при продаже товаров (работ, услуг), либо на основании иных документов, предусмотренных п. п. 3, 6 — 8 ст. 171 НК РФ.
Пунктами 3, 6 — 8 ст. 171 НК РФ и иными нормами НК РФ никакие иные специальные документы для вычетов по служебным командировкам не предусмотрены (за исключением вышерассмотренного приобретения билета работником за наличный расчет), соответственно, организация в рассматриваемой ситуации имеет право на налоговый вычет по авиаперелету командированного сотрудника в общем порядке — при наличии соответствующего счета-фактуры.
Таким образом, в случае приобретения авиабилета организацией с оплатой его в безналичном порядке налоговый вычет НДС применяется на основании надлежаще оформленного счета-фактуры.
Такой же вывод можно сделать при приобретении электронного билета в безналичном порядке при железнодорожной перевозке.
Однако делать так опасно. Надо определить НДС расчетным путем и исключить его из затрат.
Если же в билете про НДС ничего не сказано, в расходы можно посадить всю стоимость поездки. Узнайте, как без посадочного талона подтвердить перелет С 1 января 2021 года ставка НДС на внутренние перевозки по железной дороге уменьшилась до 0%. Нулевая ставка действует в случае перевозки пассажиров и багажа как в пригородных поездах, так и поездах дальнего следования (пп.
9.2, 3 п. 1 cт. 164 НK PФ). Однако дополнительные услуги, в том числе питание, вода, постель, пресса облагаются по ставке НДС 18%.
Фабрики-кухни работают с РЖД по атусорсингу и не входят в состав РЖД. При выборе билета на сайте РЖД в личном кабинете «Мои заказы» иногда есть возможность выбрать вагон с услугами, в которые обычно входит и питание. Конечно, вагоны с услугами всегда дороже, чем вагоны без услуг.
Бывает и так, что нет возможности при оплате билета выбирать оплачивать питание или нет.
Ирина Ивановна Пестова 23 апреля Командированному работнику был приобретен железнодорожный билет. Как дополнительные услуги в стоимость проезда входило питание.
Форма билета установлена Министерством, в чьем ведомстве находится транспорт. Документ является бланком строгой отчетности БСО , имеет уникальную нумерацию, стоимостную оценку и дает право на получение одноразовой услуги. В обороте используются наряду с бумажными электронные носители.
Проводки по авансовому отчету по командировке. Нормирование представительских расходов. Основные средства на забалансовом счете. Трудовые книжки – бухгалтерский учет проводки. Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете.
Авансовые отчеты служат основанием для признания в учете затрат при направлении работников в служебные командировки, при закупке товаров, работ и услуг через подотчетных лиц и в других случаях.
Служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы ст.
Данный документ при проведении сформирует запись по дебету счета 19 и кредиту счета, выбранного в документе например, 60 или 71 , на сумму выделенного при покупке НДС. Предположим, что работник представил в бухгалтерию авансовый отчет, к которому прилагается железнодорожный билет. При этом указанная ставка выделяется в билете отдельной строкой.
Таким образом, на проездных документах при перевозках пассажиров железнодорожным транспортом дальнего следования, сумма налога отражается в разрезе ставок НДС: — по ставке НДС 0 процентов в отношении билетной и плацкартной составляющим стоимости проездного или перевозочного документа; — по ставке НДС 18 процентов в отношении дополнительных сборов и сервисных услуг включая пользование постельными принадлежностями и питание.
При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется.
��аким образом, налоговое законодательство допускает, что при оказании услуг по розничным ценам (тарифам) предъявленная покупателю сумма налога может не выделяться отдельной строкой в выдаваемых исполнителем услуг документах установленной формы.
Однако данное обстоятельство не препятствует применению вычетов сумм налога, уплаченных по таким документам.Таким образом, например, если работник приобрел через Интернет билет на аэроэкспресс стоимостью 400 руб., включая 18% НДС, то на основании п. 6 ст.
II Приложения N 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
«О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС»
(далее — Постановление N 1137).